Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Когда изменяются показатели, отраженные в выписке из СЭА НДС?

Согласно п.13 Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 16 октября 2014 г. № 569 с изменениями и дополнениями (далее - Порядок № 569), ГФС автоматически исчисляет сумму налога, на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и / или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН).

Налогоплательщик имеет право получать в ГФС информацию о состоянии своего электронного счета (в том числе дополнительных электронных счетов), а также сумме налога, на которую он имеет право зарегистрировать налоговые накладные и / или расчеты корректировки в ЕРНН.

Показатели, которые отражаются в выписке из системы электронного администрирования НДС, являются составляющими формулы, по которой рассчитывается сумма налога, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные (регистрационную сумму):

Σ НаклΣ НаклОтр + Σ Митн + Σ ПопРах + Σ Овердрафт – Σ НаклВид – Σ Відшкод – Σ Перевищ,
где:

Σ НаклОтр - общая сумма налога по полученным плательщиком налоговыми накладными, зарегистрированными в ЕРНН, налоговыми накладными, составленными плательщиком налога согласно п. 208.2 ст. 208 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) и зарегистрированными в ЕРНН, и расчетам корректировки к таким налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН;

Σ Митн - общая сумма налога, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию Украины;

 Σ ПопРах - общая сумма пополнения с текущего счета налогоплательщика счета в системе электронного администрирования налога, в том числе счетов в системе электронного администрирования налога плательщика - сельскохозяйственного предприятия, избравшего специальный режим налогообложения в соответствии со ст. 209 НКУ, указанных в подпунктах «а» - «в» п. 2001.2 ст. 2001 НКУ.

В случае проведения органом, осуществляющим казначейское обслуживание бюджетных средств, расчетов налогоплательщика по погашению задолженности по разнице в тарифах на тепловую энергию, отопление и снабжение горячей воды, услуги централизованного водоснабжения, водоотвода, которые проводились, транспортировались и поставлялись населению и / или другим предприятиям централизованного водоснабжения и водоотвода, которые предоставляют населению услуги по централизованному водоснабжению и водоотводу, которая возникла в связи с несоответствием фактической стоимости тепловой энергии и услуг по централизованному водоснабжению, водоотводу, отоплению и снабжению горячей воды тарифам, которые утверждались и / или согласовывались органами государственной власти или органами местного самоуправления, за счет субвенции из государственного бюджета местным бюджетам с последующим направлением средств в соответствии с законом Украины о Государственном бюджете Украины в счет погашения задолженности по налогу, в пополнение счета в системе электронного администрирования налога учитывается в рамках проводимых расчетов по налогу сумма уменьшения остатка согласованных налоговых обязательств такого налогоплательщика, не уплаченных в бюджет, срок уплаты которых наступил, что учитывается органом, осуществляющим казначейское обслуживание бюджетных средств, для выполнения в полном объеме по корректирующим реестрам.

Σ Овердрафт - сумма среднемесячного размера сумм налога, которые за последние 12 отчетных (налоговых) месяцев были задекларированы плательщиком к уплате в бюджет и погашены или рассрочены или отсрочены, а также задекларированные плательщиком - сельскохозяйственным предприятием, который избрал специальный режим налогообложения в соответствии со ст. 209 НКУ.
Показатель Σ Овердрафт ежеквартально (в течение первых шести рабочих дней такого квартала) подлежит автоматическому перерасчету с учетом показателя среднемесячного размера сумм налога, которые за последние 12 отчетных (налоговых) месяцев по состоянию на дату такого перерасчета, были задекларированы плательщиком к уплате в бюджет и погашены или рассрочены или отсроченны, а также задекларированы плательщиком - сельскохозяйственным предприятием, который избрал специальный режим налогообложения в соответствии со ст. 209 НКУ. Такой перерасчет осуществляется путем вычитания суммы предыдущего увеличения и добавления суммы увеличения согласно текущему перерасчету.

Σ НаклВид - общая сумма налога по выданным плательщиком налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН и расчетам корректировки к таким налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН;

Σ Відшкод - общая сумма налога, заявленная плательщиком к бюджетному возмещению с учетом сумм корректировок, проведенных по результатам проверок;

Σ Перевищ - общая сумма превышения налоговых обязательств, указанных плательщиком в представленных налоговых декларациях с учетом представленных уточняющих расчетов к ним, над суммой налога, которая содержится в составленных таким плательщиком налоговых накладных и расчетах корректировки к таким налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН.

Во время расчета показателей Σ НаклОтр и Σ НаклВид также используются расчеты корректировок, составленные начиная с 1 июля 2015 года и зарегистрированные в ЕРНН, к налоговым накладным, составленным до 1 июля 2015 года, подлежащим предоставлению покупателям - плательщикам налога.

Во время расчета суммы плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные (регистрационную сумму):
Σ Накл используются показатели, определенные пунктами 34, 341 подразд. 2 разд. XX НКУ.

Размер каждого показателя формируется на дату выписки и меняется по мере поступления в систему электронного администрирования НДС информации, в частности, о зарегистрированных налоговых накладных, расчетах корректировки к ним, таможенных декларациях и листах корректировки к ним, зачисленных на электронный счет средствах, представленной налоговой отчетности и другой информации, определенной п. 2001.3 ст. 2001 НКУ, которая влияет на показатели составляющей формулы.

С этим и другими разъяснениями можно ознакомиться в ЗІР (данное разъяснение в категории 101).

Источник: http://if.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
27.05.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики Актуальные счета для уплаты налогов Предлагают вернуть 100 % бронирование для критически важных предприятий Минцифры изменила критерии определения критически ...
05.03.2025
Опубликовано постановление КМУ, которым упрощена процедура бронирования военнообязанных
Больше по теме: Бронирование работников: пошаговые действия Аннулирование бронирования военнообязанных: основания и условия Отчетность по воинскому учету и бронированию 5 февраля на сайте Кабмина опубликовано постановление от 28.02.2025 № 233, которыи внесены изменения впорядок бро...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
Новое
30.05.2025
Как в приложении ЦП к декларации по налогу на прибыль отразить расходы, связанные с приобретением ценных бумаг
Рассмотрим, по какой стоимости отражаются в приложении ЦП расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, и в каком отчетном (налоговом) периоде отражаются такие расходы. Больше по теме: Приложение ЦП: ценные бумаги – разницы По какой стоимости отражаются в строке 02 приложения ЦП к Налогово...
30.05.2025
Нужно ли регистрировать место хранения, если оно уже зарегистрировано другим СХД
Рассмотрим, кому нужно/не нужно вносить сведения в Единый реестр мест хранения. Больше по теме: Требования к местам хранения и к транспортировке горючего: ответы на актуальные вопросы Нужно ли СХ вносить в Единый реестр мест хранения сведения о помещении, в котором будут храниться алкогольные напит...
30.05.2025
Предусмотрено ли применение РРО лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность
Физлица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, имеют право не применять РРО при совершении наличных и/или безналичных расчетов. Правоотношения в области применения регистраторов расчетных операций и программных РРО регулируются Налоговым кодексом (далее – НК) и Законом от 0...
Лучшие материалы