Какова процедура расчета лимита остатка наличности в кассе?

Действующими нормами Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 года № 637 установлено, что лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается предприятиями самостоятельно на основании расчета соответствующего среднедневного показателя (поступления наличности в кассу или ее выдачи из кассы, по решению руководителя предприятия).

Согласно приложению 8 указанного выше Положения расчет лимита остатка наличности в кассе происходит следующим образом:

1) определяется сумма наличной выручки, фактически полученной за три любых месяца подряд из последних двенадцати, предшествующих сроку установления лимита кассы. Согласно нормам Положения о кассовых операциях в наличной выручки в этом случае относятся средства, полученные от реализации продукции, товаров, работ, услуг и внереализационные поступления, при этом к последним относятся все поступления, которые могут ожидать предприятие. В частности, к внереализационным поступлениям относятся: поступления от продажи иного имущества: основных фондов, нематериальных активов, продукции вспомогательного и обслуживающего производств; платежи за предоставленное в аренду имущество, роялти, средства, полученные от погашения дебиторской задолженности, в том числе и по займам, предоставленным предприятием; безвозмездно полученные средства; возмещение материального ущерба; взносы в уставный капитал; доход (проценты) от владения корпоративными правами; возврат неиспользованных подотчетных сумм.

2) Рассчитываются среднедневные поступления за этот период (для этого определенную выше трехмесячную наличную выручку, поступившую в кассу предприятия, делят на количество рабочих дней предприятия за три месяца).

3) Устанавливается сумма, выплаченная наличными из кассы за три любых месяца подряд из последних двенадцати, предшествующих сроку установления (пересмотра) лимита кассы. К таким выплатам относятся наличные выплаты на различные нужды, а также на командировку (кроме выплат, связанных с оплатой труда, пенсий, стипендий, дивидендов), в частности, относятся следующие выплаты: выплачены командировочные расходы; выданные под отчет для приобретения каких - либо имущества или оплаты работ и услуг; внесены на текущий счет; выданные займы; потрачены на другие нужды.

4) Подсчитывается среднедневная выдача наличных за трехмесячный период (при этом делят показатель, определенный в предыдущем пункте, на количество рабочих дней предприятия в выбранном периоде)

5) Лимит кассы предприятия устанавливают на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы, по решению руководителя предприятия или уполномоченного им лица.

Источник: http://cv.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...