Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как заполнить таблицу 4 приложения 6 к декларации по НДС

26.04.2024

Каков порядок заполнения таблицы 4 приложения 6 к налоговой декларации по НДС? 

В соответствии с п. 15 разд. ІІІ Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по НДС, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 № 21, в случае одновременного применения плательщиком кассового метода и общих правил определения налоговых обязательств и налогового кредита в связи с получением товаров/услуг, при поставке которых применяются одновременно как кассовый метод, так и общие правила определения налоговых обязательств и налогового кредита, такой плательщик осуществляет распределение сумм НДС, начисленных (уплаченных) в связи с получением товаров/услуг, в порядке и по форме в соответствии с таблицей 4 «Расчет распределения сумм налога на добавленную стоимость, начисленного (уплаченного) в связи с получением товаров/услуг, при поставке которых применяются одновременно кассовый метод определения налоговых обязательств и налогового кредита и общие правила определения налоговых обязательств и налогового кредита» приложения 6 «Расчет (перерасчет) доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях (Д6)» к налоговой декларации по НДС (далее – таблица). 

Заполнение таблицы производится следующим образом:

  • в колонке 1 указывают данные колонки 13 таблицы за предыдущий период; 
  • в колонке 2 – данные колонки 14 таблицы за предыдущий период; 
  • в колонках 3 и 4 – объем и суммы НДС по товарам/услугам, приобретенным налогоплательщиком и оплаченные в налоговом (отчетном) периоде, за который подается приложение 6 к налоговой декларации по НДС. При этом суммы НДС из колонки 4 включаются налогоплательщиком в налоговый кредит при наличии должным образом составленной и зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) налоговой накладной; 
  • в колонках 5 и 6 – объем приобретенных товаров/услуг и суммы НДС, неоплаченные в налоговом (отчетном) периоде, за который подается приложение 6 к налоговой декларации по НДС. Указанные объемы и суммы НДС таких товаров/услуг распределяются в колонках 7, 8, 9, 10; 
  • в колонках 7 и 8 – доля объема и суммы НДС неоплаченных товаров/услуг (из колонок 5 и 6 соответственно), приобретенные налогоплательщиком для кассового метода; 
  • в колонках 9 и 10 – доля объема и суммы НДС неоплаченных товаров/услуг (из колонок 5 и 6 соответственно), которые были приобретены налогоплательщиком не для кассового метода и налоговый кредит относительно которых формируется по первому из событий. При этом суммы НДС из колонки 10 включаются налогоплательщиком в налоговый кредит при наличии должным образом составленной и зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной; 
  • в колонках 11 и 12 – оплата из остатка из предыдущего(ых) периода(ов) неоплаченных товаров/услуг для кассового метода (из колонок 1 и 2 соответственно). При этом суммы НДС из колонки 12 включаются налогоплательщиком в налоговый кредит при наличии должным образом составленной и зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной; 
  • в колонках 13 и 14 – остаток неоплаченных товаров/услуг для применения кассового метода, переносимого в колонки 1 и 2 соответственно таблицы расчета за следующий отчетный (налоговый) период. Сумма объема, указанная в колонке 13, рассчитывается по формуле: значение колонки 1 – значение колонки 11 + значение колонки 7. Сумма НДС, указываемая в колонке 14, рассчитывается по формуле: значение колонки 2 – значение колонки 12 + значение колонки 8. 

ОИР, категория 101.24 


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
28.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС утвердила Реестр крупных налогоплательщиков на 2026 год Рада продлила сроки военного положения и мобилизации Вносить ли изменения в ЕГР, если изменено название населенного пункта: письмо Минюста Приведет ли к потере стажа неоцифровка трудовой книжки Д...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
29.10.2025
Как обжаловать административный акт: разъяснение Минюста
Процедура обжалования касается не только конечных решений, но и процедурных решений и действий или бездействия органов. При этом жалобы только на отдельные процедурные решения и действия рассматриваются до принятия административного акта. Это обеспечивает защиту прав на всех этапах административной ...
29.10.2025
Как расторгнуть трудовой договор с ФЛП, который выехал из Украины
В таком случае единственным путем решения проблемы остается обращение в суд. Детальнее см. ниже. Больше по теме: Перевод мобилизованного работника на новосозданное предприятие Что должен сделать работодатель при переводе с дистанционного режима на офисный или наоборот? В 2008 году женщина устроила...
29.10.2025
Привлечение женщин к подземным работам во время военного положения
В период действия военного положения разрешается применение труда женщин (кроме беременных женщин и женщин, имеющих ребенка до одного года) с их согласия на тяжелых работах и на работах с вредными или опасными условиями труда, а также на подземных работах. Больше по теме: Вес (масса) груза и трансп...
Лучшие материалы