Как заполнить таблицу 4 приложения 6 к декларации по НДС

Каков порядок заполнения таблицы 4 приложения 6 к налоговой декларации по НДС? 

В соответствии с п. 15 разд. ІІІ Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по НДС, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 № 21, в случае одновременного применения плательщиком кассового метода и общих правил определения налоговых обязательств и налогового кредита в связи с получением товаров/услуг, при поставке которых применяются одновременно как кассовый метод, так и общие правила определения налоговых обязательств и налогового кредита, такой плательщик осуществляет распределение сумм НДС, начисленных (уплаченных) в связи с получением товаров/услуг, в порядке и по форме в соответствии с таблицей 4 «Расчет распределения сумм налога на добавленную стоимость, начисленного (уплаченного) в связи с получением товаров/услуг, при поставке которых применяются одновременно кассовый метод определения налоговых обязательств и налогового кредита и общие правила определения налоговых обязательств и налогового кредита» приложения 6 «Расчет (перерасчет) доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях (Д6)» к налоговой декларации по НДС (далее – таблица). 

Заполнение таблицы производится следующим образом:

• в колонке 1 указывают данные колонки 13 таблицы за предыдущий период; 
• в колонке 2 – данные колонки 14 таблицы за предыдущий период; 
• в колонках 3 и 4 – объем и суммы НДС по товарам/услугам, приобретенным налогоплательщиком и оплаченные в налоговом (отчетном) периоде, за который подается приложение 6 к налоговой декларации по НДС. При этом суммы НДС из колонки 4 включаются налогоплательщиком в налоговый кредит при наличии должным образом составленной и зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) налоговой накладной; 
• в колонках 5 и 6 – объем приобретенных товаров/услуг и суммы НДС, неоплаченные в налоговом (отчетном) периоде, за который подается приложение 6 к налоговой декларации по НДС. Указанные объемы и суммы НДС таких товаров/услуг распределяются в колонках 7, 8, 9, 10; 
• в колонках 7 и 8 – доля объема и суммы НДС неоплаченных товаров/услуг (из колонок 5 и 6 соответственно), приобретенные налогоплательщиком для кассового метода; 
• в колонках 9 и 10 – доля объема и суммы НДС неоплаченных товаров/услуг (из колонок 5 и 6 соответственно), которые были приобретены налогоплательщиком не для кассового метода и налоговый кредит относительно которых формируется по первому из событий. При этом суммы НДС из колонки 10 включаются налогоплательщиком в налоговый кредит при наличии должным образом составленной и зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной; 
• в колонках 11 и 12 – оплата из остатка из предыдущего(ых) периода(ов) неоплаченных товаров/услуг для кассового метода (из колонок 1 и 2 соответственно). При этом суммы НДС из колонки 12 включаются налогоплательщиком в налоговый кредит при наличии должным образом составленной и зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной; 
• в колонках 13 и 14 – остаток неоплаченных товаров/услуг для применения кассового метода, переносимого в колонки 1 и 2 соответственно таблицы расчета за следующий отчетный (налоговый) период. Сумма объема, указанная в колонке 13, рассчитывается по формуле: значение колонки 1 – значение колонки 11 + значение колонки 7. Сумма НДС, указываемая в колонке 14, рассчитывается по формуле: значение колонки 2 – значение колонки 12 + значение колонки 8. 

ОИР, категория 101.24 

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm