Как заполнить таблицу 1.1 приложения 2 (Д2) к декларации по НДС

Больше по теме:

Товары вывозятся в режиме экспортного обеспечения в нескольких периодах: как заполнить декларацию по НДС

Каков порядок заполнения таблицы 1.1 приложения 2 (Д2) к налоговой декларации по НДС?

Таблица 1.1 приложения 2 «Расчет суммы бюджетного возмещения и суммы отрицательного значения, которая засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (Д2)» предназначена для детализации информации о суммах НДС, задекларированных к бюджетному возмещению, возникших за счет корректировки налоговых обязательств по операциям в рамках действия режима экспортного обеспечения.

Таблица 1.1 заполняется в разрезе отчетных (налоговых) периодов, в которых возникло отрицательное значение, и в разрезе сумм налога, фактически уплаченных в предыдущих и отчетном (налоговых) периодах поставщикам товаров/услуг или в госбюджет по операциям по приобретению с НДС, которые учтены в уменьшение сумм налоговых обязательств, определенных на основании пп. «б» пп. 97.2 п. 97 подразд. 2 разд. ХХ Налогового кодекса (далее – НК).

В графе 2 «Постачальник (індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер)» указывается ИНН поставщика товаров/услуг – плательщика НДС (должен соответствовать данным реестра плательщиков НДС), а в случае уплаты НДС в госбюджет непосредственно декларантом бюджетного возмещения ‒ условный индивидуальный налоговый номер (далее – ИНН) «300000000000» (задекларирована стр. 18 налоговой декларации по НДС (далее – декларация) в соответствующем периоде и фактически уплачено).

Следует обратить особое внимание на необходимость правильного заполнения ИНН поставщика товаров/услуг, поскольку ошибочно заполненные данные не позволяют идентифицировать поставщика и, соответственно, могут служить основанием для отказа в предоставлении бюджетного возмещения суммы отрицательного значения, сформированной в связи с взаимоотношениями с таким поставщиком.товаров/услуг.

В графе 3 «Відʼємне значення: звітний (податковий) період у якому податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних включено до податкового кредиту, місяць» и 5 «Відʼємне значення: звітний (податковий) період у якому враховано в рахунок погашення податкових зобов’язань або фактично сплачено до Державного бюджету України, місяць» указывается целое число от 1 до 12.

Формат показателя граф 4 «Відʼємне значення: звітний (податковий) період у якому податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних включено до податкового кредиту, рік» и 6 «Відʼємне значення: звітний (податковий) період у якому враховано в рахунок погашення податкових зобов’язань або фактично сплачено до Державного бюджету України, рік» – четыре цифры года (например, 2024 и т. д.).

Значение граф 3–4 не может быть меньше значения граф 5–6 и больше отчетного (налогового) периода, за который подается декларация, или уточняемого отчетного (налогового) периода.

В случае расшифровки сумм налога, фактически уплаченных декларантом в госбюджет (в гр. 2 указан условный ИНН «300000000000»), графы 3–4 не заполняются.

В графе 7 «Фактично сплачено у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України, сума податку на додану вартість» налогоплательщик осуществляет расшифровку суммы налога, отраженной в строке 9 таблицы 1 приложения 2 по условному ИНН «300000000000».

Размер налога, указанный в графе 7 по условному ИНН «300000000000» за соответствующий период n, указанный в графах 5–6 таблицы 1.1 приложения 2, не может быть больше значения строки 18 декларации за период n с учетом сумм налога, заявленных к возмещению в предыдущих отчетных (налоговых) периодах.

Размер налога, указанный в графе 7 по определенному поставщику, не может быть больше суммы налога, учтенной в уменьшение налоговых обязательств, определенных на основании пп. «б» пп. 97.2 п. 97 подразд. 2 разд. ХХ НК.

Строка «Усього***» графы 7 таблицы 1.1 приложения 2 должна быть равао сумме значений строк 1÷n графы 7 таблицы 1.1 приложения 2.

Значение строки «Усього***» графы 7 таблицы 1.1 приложения 2 должно быть равно сумме значений строк графы 9 таблицы 1 приложения 2, в которых в графе 4 указан условный ИНН «300000000000».

ОИР, категория 101.24