Как в декларации по налогу на прибыль отражаются авансовые взносы при выплате дивидендов?

Расчет уменьшения начисленной суммы налога на прибыль на сумму уплаченных авансовых взносов осуществляется в приложении ЗП к Декларации, а именно:

- в строке 16.2 приложения ЗП отражаются авансовые взносы, начисленные и уплаченные в отчетном (налоговом) периоде (значение показателя строки 6 приложения АВ к Декларации);

- в строке 16.3 – авансовые взносы, начисленные и уплаченные в прошлых отчетных (налоговых) периодах, которые не учтены в уменьшение налога на прибыль (значение показателя строки 16.4.2 приложения ЗП к Декларации предыдущего отчетного (налогового) года);

- в строке 16.4 – суммарное значение строки 16.2 (начисленные и уплаченные авансовые взносы в отчетном (налоговом) периоде (первом квартале, полугодии, трех кварталах, году)) и строки 16.3 (авансовые взносы, не засчитаны в уменьшение налога в прошлых периодах), в том числе:

- в строке 16.4.1 (до внесения изменений в формы Декларации приказом Министерства финансов Украины от 08.07.2016 № 585 – строка 16.3.1 приложения ЗП к Декларации) – начисленные и уплаченные в текущем отчетном (налоговом) периоде авансовые взносы, относимые на уменьшение начисленной суммы налога на прибыль за такой отчетный период.

Плательщики налога, которые подают Декларацию ежеквартально отражают в строке 16.4.1 начисленные и уплаченные в первом квартале, полугодии, трех кварталах, году авансовые взносы при выплате дивидендов, относятся на уменьшение начисленной суммы налога на прибыль такой за первый квартал, полугодие, три квартала, год;

- в строке 16.4.2 – начисленные и уплаченные авансовые взносы, относимые на уменьшение начисленной суммы налога на прибыль в следующих отчетных (налоговых) периодах (строка 16.4 - строка 16.4.1, переносится в строку 16.3 приложения ЗП к строке 16 Декларации за следующий отчетный (налоговый) период).

Источник: http://if.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...