Как составляется и регистрируется в ЕРНН РК с типом причины 20 к ошибочной (лишней) НН

Больше по теме:

Заблокировали РК к ошибочной НН: нужно ли его разблокировать?

Как обнулить ошибочную НН

Как составляется и регистрируется в ЕРНН расчет корректировки с типом причины 20 к ошибочной (лишней) налоговой накладной, которая не подлежала предоставлению получателю (покупателю) – налогоплательщику?

Согласно п. 25 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307 (далее – Порядок № 1307), в случае регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) двух и более налоговых накладных, составленных на одну операцию по поставке товаров/услуг, поставщик (продавец) составляет расчет(ы) корректировки к налоговой(ым) накладной(ым), излишне составленной(ым) на операцию, по которой в ЕРНН уже зарегистрирована налоговая накладная, в следующем порядке:

• в верхней левой части расчета корректировки в графе «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» указывается тип причины 20, при этом отметка «Х» не проставляется;
• в заголовочной части расчета корректировки в поле «до податкової накладної» указываются дата и номер налоговой накладной, излишне составленной на операцию, по которой в ЕРНН уже зарегистрирована налоговая накладная;
• в информационном поле «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної» расчета корректировки указываются данные по налоговой накладной, правильно составленной и зарегистрированной в ЕРНН;
• в информационном поле «Інформаційні дані щодо складеного та зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрована податкова накладна» расчета корректировки указываются данные о расчете корректировки, составленном к излишне составленной налоговой накладной, которая зарегистрирована в ЕРНН. Указанное поле не заполняется, если такой расчет корректировки не составлялся.

Расчет корректировки, особенности составления которого определены в п. 25 Порядка № 1307, составляется отдельно к каждой налоговой накладной, излишне составленной на операцию, по которой в ЕРНН уже зарегистрирована налоговая накладная, в том числе к налоговой накладной, не предоставляемой получателю (покупателю) .

Согласно п. 192.1 Налогового кодекса составленные налогоплательщиком расчеты корректировки к налоговым накладным, в частности, которые не подлежали предоставлению получателю (покупателю) – налогоплательщику, подлежат регистрации в ЕРНН поставщиком (продавцом).

Следовательно, расчет корректировки, который составляется к излишне составленной налоговой накладной, которая не подлежала предоставлению получателю (покупателю) – подлежит регистрации в ЕРНН поставщиком (продавцом). При этом в верхней левой части такого расчета корректировка в графе «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» проставляется отметка «Х» и указывается тип причины 20.

ОИР, категория 101.15

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm