Как с 1 декабря заполнить заголовочную часть НН при осуществлении экспортных операций в режиме экспортного обеспечения при применении ставки НДС 0 %

Как с 01.12.2024 заполняется заголовочная часть налоговой накладной при осуществлении экспортных операций по поставке товаров, подпадающих под режим экспортного обеспечения, в случае применения ставки 0 %?

 В заголовочной части налоговой накладной по операциям по экспорту отдельных видов товаров (далее – НН_РЕЗ) предусмотрено автоматическое заполнение следующей информации:

• в верхней левой части в строке «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» в поле «Тип причини складання ПН» – 22; не могут быть составлены две или более налоговых накладных с типом причины «22» по одной дате и с одинаковым порядковым номером;
• в поле «індивідуальний податковий номер» блока «Отримувач (покупець)» – 300000000000.

 Поля «Зведена податкова накладна» и «Складена на операції, звільнені від оподаткування» в верхней левой части заполнению не подлежат.

Блок «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» заполняется в следующем порядке:

• строка «договір (контракт)»: должны быть обязательно заполнены поля «дата» и «номер»;
• поле «відмітка про форвардний контракт»: отметка «Х» в этом поле проставляется только в том случае, если контракт, согласно которому осуществляется экспорт отдельных видов товаров (далее – Товары-РЕЗ), является форвардным. Если контракт, по которому производится экспорт Товаров-РЕЗ, не является форвардным, поле не заполняется;
• поле «митна декларація» при составлении НН_РЕЗ не заполняется. Информация о дате и номере таможенной декларации может быть указана в этом поле в расчете корректировки, который составляется после завершения таможенного оформления.

Если экспорт Товаров-РЕЗ осуществляется плательщиком НДС, отвечающим требованиям, определенным пп. «а» пп. 97.2 п. 97 подразд. 2 разд. ХХ Налогового кодекса (налогоплательщиком, у которого доля неполученных денежных средств по осуществленным операциям по экспорту Товаров-РЕЗ в течение предыдущих 12 календарных месяцев не превышает 20,0 %), во второй части порядкового номера НН_РЕЗ указывается код «7». В такой НН_РЕЗ указывается исключительно ставка обложения НДС – 0 %.

ОИР, категория 101.29

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm