Как подотчетному финансовому учреждению исправить ошибку в поданном заявлении о взятии на учет для целей многостороннего соглашения CRS и каковы действия в случае его ошибочной подачи

Как подотчетному финансовому учреждению исправить ошибку в ранее поданном заявлении о взятии на учет подотчетных финансовых учреждений для целей многостороннего соглашения CRS и каковы действия ПФУ в случае ошибочной подачи Заявления? 

Механизм взятия на учет финансовых агентов, являющихся подотчетными финансовыми учреждениями (далее – ПФУ) для целей Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах и общем стандарте отчетности и надлежащей проверке информации о финансовых счетах, снятия их с учета и внесения изменений в сведения, полученные для их учета определяется Порядком взятия на учет и снятия с учета финансовых агентов, которые являются подотчетными финансовыми учреждениями для целей многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах и общем стандарте отчетности и надлежащей проверке информации о финансовых счетах, утвержденного приказом Минфина от 30.08.2023 № 468, зарегистрированный в Министерстве юстиции 14.09.2023 под № 1618/40674 (далее – Порядок № 468). 

Взятию на учет в ГНС подлежат все финансовые учреждения, являющиеся ПФУ для целей Многостороннего соглашения CRS и Общего стандарта отчетности CRS (п. 3 разд. I Порядка № 468). 

Взятие на учет, снятие с учета и внесение изменений в сведения ПФУ осуществляется путем подачи заявления о взятии на учет/снятии с учета ПФУ/внесении изменений в сведения о ПФУ (далее – Заявление), форма которого приведена в приложении 1 к Порядку № 468, в электронной форме через электронный кабинет налогоплательщика или другими средствами электронной связи с соблюдением требований Законов от 22.05.2003 № 851-IV «Об электронных документах и электронном документообороте» и от 05.10.2017 № 2155-VIII «Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах» (пп. 1, 8 разд. ІІ Порядка № 468).

Заявление подается по следующим типам: 

• «о взятии на учет»; 
• «о внесении изменений о ПФУ»; 
• «о снятии с учета». 

Если ПФУ хочет исправить самостоятельно выявленные ошибки в ранее поданном Заявлении «О взятии на учет», то ему необходимо подать Заявление «О внесении изменений в сведения о ПФУ». 

Замена ПФУ, которая подает отчетность за другую Организацию, соответствующую определению ПФУ, урегулирована п. 20 разд. II Порядка № 468. Так, если в соответствии с законом или договором происходит замена лица, ответственного за подачу отчета о подотчетных счетах за зарегистрированную Организацию-ПФУ, являющуюся корпоративным инвестиционным фондом или другой Организацией, определенной в пп. 2 п. 3 разд. ІІ, перевод соответствующей Организации-ПФУ из учета от одной ПФУ в другую (новую) ПФУ осуществляется путем внесения изменений в Перечень ПФУ в порядке, определенном разд. III Порядка № 468. 

В случае ошибочной подачи заявления «О взятии на учет» ПФУ необходимо подать заявление «О снятии с учета», заполнив его в соответствии с правилами, определенными Порядком № 468. В этом случае к заявлению «О снятии с учета» прилагаются пояснения о допущенной ошибке и копии документов, подтверждающих факты, изложенные в заявлении. ГНС может запросить дополнительные документы при необходимости. 

ГНС рассматривает заявление «О снятии с учета» с соблюдением требований п. 16–18 разд. ІІ Порядка № 468. 

В случае ошибочно поданного заявления о внесении изменений в учетные данные, ПФУ подает новое заявление с достоверной информацией. 

ОИР, категория 116.08

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm