Как именно аудиторы и бухгалтерские фирмы должны отслеживать сомнительные операции: разъяснение Минфина

Приказом Министерства финансов Украины от 22.12.2015 г. № 1160  утверждено Положение об осуществлении финансового мониторинга субъектами первичного финансового мониторинга, государственное регулирование и надзор за деятельностью которых осуществляет Минфин, в том числе аудиторами, аудиторскими фирмами во время проведения аудита и предоставления услуг по бухгалтерскому учету, субъектами хозяйствования (физическими лицами - предпринимателями), которые оказывают услуги по бухгалтерскому учету (за исключением лиц, оказывающих услуги в рамках трудовых правоотношений).

Обратим внимание, что согласно п. 1 и 5 разд. VI Положения, для аудиторов, аудиторских фирм, физических лиц - предпринимателей, предоставляющих услуги по бухгалтерскому учету по сравнению с другими субъектами первичного финансового мониторинга требования относительно отслеживаемых финансовых операций.

Аудиторские и бухгалтерские компании обязаны проводить регистрацию финансовых операций и информировать Госфинмониторинг о финансовых операциях между заказчиком аудиторской или бухгалтерской услуги и его контрагентами, если возникают подозрения, основанные на признаках, определенных статьей 16 Закона о предупреждении легализации доходов, полученных преступным путем, которая говорит только об операциях, подлежащих внутреннему финансовому мониторингу.

В то же время, остальные субъекты первичного финансового мониторинга должны при определении сомнительных финансовых операций руководствоваться ст. 15 Закона, определяющей гораздо более широкий круг критериев отнесения финансовых операций, к подлежащим обязательному финансовому мониторингу.

Источник: http://avers3.com/7651