Как ГНС информирует банки о закрытии счетов ФЛП, государственная регистрация которых прекращена

В какой срок и каким образом контролирующий орган посылает информацию в банки, другие финансовые учреждения, небанковским предоставителям платежных услуг/эмитентам электронных денег о не закрытых счетах/электронных кошельках ФЛП, в отношении которых получены сведения из ЕГР о прекращении предпринимательской деятельности?

Процедуры государственной регистрации и прекращения предпринимательской деятельности физических лиц – предпринимателей регулируются Законом от 15.05.2003 № 755-IV «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований» (далее – Закон № 755).

Согласно ч. 9 ст. 4 Закона № 755 физическое лицо – предприниматель лишается статуса предпринимателя с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований (далее – ЕГР) записи о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности данным физическим лицом.

Контролирующие органы получают сведения из ЕГР о государственной регистрации и других регистрационных действиях в порядке информационного взаимодействия между ЕГР и информационными системами контролирующих органов (ст. 13 Закона № 755).

Согласно ст. 67 Налогового кодекса (далее – НК) и ст. 5 Закона от 08.07.2010 № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» основанием для снятия с учета в контролирующих органах физических лиц – предпринимателей является получение из ЕГР сведений о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя.

Пунктами 69.1–69.2 НК установлено, что банки, другие финансовые учреждения, небанковские предоставители платежных услуг, эмитенты электронных денег открывают соответствующие счета/электронные кошельки, предусмотренные законодательством Украины, в частности, налогоплательщикам – физическим лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, при условии взятия их на учет в контролирующих органах.

Банки, другие финансовые учреждения, небанковские предоставители платежных услуг, эмитенты электронных денег обязаны прислать уведомление об открытии или закрытии счета/электронного кошелька налогоплательщика – юридического лица (резидента и нерезидента), в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором стоит на учете налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета/электронного кошелька, в порядке, установленном приказом Минфина от 18.08.2015 № 721 «Об утверждении Порядка представления уведомлений об открытии/закрытии счетов/электронных кошельков налогоплательщиков в банках, других финансовых учреждениях, небанковских предоставителях платежных услуг/эмитентах электронных денег в контролирующие органы» (далее – Порядок № 721).

Согласно п. 9 разд. ІІ Порядка № 721 если после прекращения (снятия с учета) налогоплательщика остались незакрытыми его счета/электронные кошельки в банках, других финансовых учреждениях, небанковских предоставителях платежных услуг/эмитентах электронных денег (кроме счетов, открытых в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, системе электронного администрирования реализации горючего и спирта этилового, или открытых для зачисления средств по требованию физических лиц), контролирующий орган доводит до сведения этих учреждений такую информацию, сообщая им в частности сведения о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя и данные относительно снятия с учета таких налогоплательщиков в контролирующем органе.

Информационный файл о прекращении (снятии с учета) налогоплательщика формируется программным обеспечением ГНС и направляется в банк, другое финансовое учреждение, небанковскому предоставителю платежных услуг/эмитенту электронных денег, в которых открыт счет/электронный кошелек налогоплательщика. Формат информационного файла (функциональный подтип файла U) приведен в приложении 1 к Порядку (п. 4 разд. V Порядка № 721).

Такой файл формируется и направляется в автоматическом режиме средствами информационно-коммуникационной системы ГНС в течение суток после поступления сведений из ЕГР о прекращении предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя.

ОИР, категория 116.08

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm