Изменение номенклатуры товаров/услуг в налоговой накладной: исправление через корректировку
Если в результате изменения условий поставки товаров/услуг увеличивается количество товаров/услуг по одной номенклатуре, а другая, также указана в такой налоговой накладной, поставляться не будет, то поставщик (продавец) составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - расчет корректировки) с учетом следующих особенностей.
По указанной в налоговой накладной номенклатуры товаров/услуг, количество которых увеличивается (первая корректировка):
- в первой строке табличной части (раздел Б) указываются со знаком «-» показатели строки налоговой накладной, описание (номенклатура) товаров / услуг за которым увеличивается (такая строка «обнуляется»);
- в графе 1.2 этой строки - порядковый номер (№ по порядку) строки налоговой накладной, корректируется,
- в графе 2.1 - код причины корректировки «102» (изменение количества),
- в графе 2.2 - группа корректировки (1),
- во второй строке табличной части (раздел Б) указываются со знаком «+» показатели описания (номенклатуры) товаров / услуг, поставляемых с учетом фактически поставленного количества товаров / услуг. В таком строке указывается:
- в графе 2.1 - код причины корректировки «102»,
- в графе 2.2 - группа корректировки (1),
- в графе 7 - фактическое количество поставленных товаров/услуг.
По указанной в налоговой накладной номенклатуры товаров/услуг, которая поставляться не будет (вторая группа корректировки):
- такая корректировка отражается в одной строке, в котором указываются со знаком «-» показатели строки налоговой накладной, описание (номенклатура) товаров/услуг за которым поставляться не будет (такая строка «обнуляется»);
- в графе 1.2 этой строки - порядковый номер (№ по порядку) строки налоговой накладной, корректируется;
- в графе 2.1 - код причины корректировки «103» (возврат товара или авансовых платежей);
- в графе 2.2 - группа корректировки (2).
tr.tax.gov.ua
Комментарии к материалу