Исчерпывающий перечень документов, достаточных для принятия решения о регистрации НН/РК

ГФС в письме от 06.09.2017 г. № 2723/99-99-07-05-01-18 напомнила, что Приказом № 567 утвержден исчерпывающий перечень документов, достаточных для принятия решения о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее - документы).

Перечни таких документов для критериев, определенных п.6.1 и 6.2 идентичны, но предоставлять нужно только те документы, которые подтверждают реальность именно той операции, указанной в налоговой накладной, что остановлена.

Исчерпывающий перечень документов (все направлены налогоплательщиком документы должны быть заверены надлежащим образом), достаточных для принятия решения о регистрации:

- договоры, в том числе внешнеэкономические контракты, с приложениями, переписка с контрагентами;

- договоры, доверенности, акты руководящего органа налогоплательщика, которыми оформлены полномочия лиц, приобретающих продукцию в интересах плательщика налога для осуществления хозяйственной операции;

- первичные документы по поставке/приобретению товаров/услуг, хранения и транспортировки, погрузки, разгрузки продукции, складские документы (инвентаризационные описи), в том числе счета-фактуры/инвойсы, акты приема-передачи товаров (работ, услуг) с учетом наличия определенных типовых форм и отраслевой специфики, накладные;

- расчетные документы, банковские выписки из лицевых счетов;

- документы о подтверждении соответствия продукции (декларации о соответствии, паспорта качества, сертификаты соответствия), наличие которых предусмотрено договором и/или законодательством.

Помощь подается в виде Сообщение о подаче документов о подтверждении реальности осуществления операций по отказано НН/РК по форме J (F) 1312601.

Все поля Сообщение обязательны к заполнению.

Табличную часть Сообщение необходимо заполнять в соответствии с табличной части налоговой накладной/расчета корректировки (с соответствующими знаками).

Направляется Сообщение исключительно в электронном виде средствами электронной связи с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, электронной цифровой подписи ответственных лиц. При этом сообщение формируется по каждой отдельно налоговой накладной/расчета корректировки, регистрация которого остановлено в Реестре.

К Сообщению по каждой налоговой накладной в обязательном порядке прилагаются в виде отдельных приложений по форме J (F) 1360101 в формате PDF копии всех первичных документов, указанных в исчерпывающий перечень документов, достаточных для принятия решения о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН по конкретному критерию

При формировании пакета документов - приложений к Сообщение формы J (F) 1360101 следует учитывать, что размер каждого приложения не должен превышать 2 МГБ.

Письменные объяснения и копии документов, указанные в исчерпывающий перечень документов, достаточных для принятия решения о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, налогоплательщик должен подавать в ДФС в электронном виде средствами электронной связи.

Сформировать и направить Сообщение с приложениями можно:

- через личный кабинет электронного сервиса "Электронный кабинет плательщика" (режим "Ведение отчетности"), вход в который осуществляется по адресу: cabinet.sfs.gov.ua

- через официальный веб-портал ГФС Украины с помощью бесплатного программного обеспечения ГФС и любого программного обеспечения, которое формирует выходной файл в соответствии с утвержденным форматом (стандартом) - по выбору плательщика самостоятельно по своему усмотрению.

Первая квитанция, которую получит плательщик после отправки Сообщения и приложения, подтверждающий передачу плательщиком документа в электронном виде, во второй квитанции определяется статус документа (Принято/Не принято).

Читайте также:
Регистрация НН/РК не останавливается если…: новое письмо ГФС
Налоговые накладные блокируются по обновленным критериям: разъясняет ГФС