Иностранные доходы не облагаются налогом дважды

Действующее налоговое законодательство предусматривает уплату налогов по всем видам доходов, полученных как в Украине, так и за рубежом (кроме отдельных видов доходов, определенных Налоговым кодексом Украины, не подлежат налогообложению или освобождены от налогообложения, например: государственные и социальные материальная помощь, получаемые из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования; наследие от членов семьи первой и второй степени родства; продажа одного легкового автомобиля в течение года и т.д.).

Физические лица из своих заработных плат платят подоходный налог и военный сбор. Отчисления этих налогов осуществляет работодатель как налоговый агент.

Налоговым кодексом Украины регламентировано, что граждане Украины - налоговые резиденты, работающих за рубежом, обязаны задекларировать полученные доходы (п.170.11 ст.170 Налогового кодекса Украины).

В то же время, во избежание двойного налогообложения заключен ряд соглашений с другими странами. На сегодня действующие более 70 двусторонних межправительственных соглашений (конвенций) об избежании двойного налогообложения. В частности, это такие страны как Польша, Чехия, Словакия, Болгария, Испания, Португалия, Армения, Беларусь, Грузия, Швеция, Норвегия, Латвия, Литва, Эстония и др.

Эти договоры, в частности, предусматривают, что налог с доходов, уплаченный за рубежом, засчитывается в уменьшение налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц в Украине.

Для определения права на пенсию Пенсионным фондом Украины может быть принято во внимание стаж работы в другой стране.

Для зачисления Украине страхового стажа, приобретенного за рубежом в странах, с которыми заключены двусторонние соглашения, гражданин Украины должен официально (легально) работать за границей (в некоторых случаях не менее определенный период времени - год) и платить все соответствующие отчисления там, в частности социальный взнос.

К таким странам относятся государства бывшего Советского Союза и государства СНГ (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Российская Федерация, Молдова, Грузия, Азербайджан, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан), государства Прибалтики (Латвия, Литва, Эстония), ближнего и дальнего зарубежья (Польша, Чехия, Словакия, Болгария, Испания, Португалия и т.д.).

Полный перечень стран, с которыми заключены соглашения размещен на сайте Пенсионного фонда Украины.

То есть дважды с одной суммы налог платить не нужно!

Более того, на сегодня налоговая система в Украине предусматривает меньшую нагрузку на налогоплательщика - физическое лицо чем налоговые системы большинства стран мира.

Ставки налога на доходы физических лиц и социальную нагрузку в странах мира

Напомним налог с доходов является одним из основных источников формирования местных бюджетов. А ЕСВ, который начисляется на доходы физлиц - основной источник выплат пенсий.

В прошлом году 19,7 млн граждан, или 45%, получили различные доходы на 2 трлн грн, из которых зарплату получали только 9,5 млн человек непенсионных возраста. Официально в 2019 году 13,4 млн экономически активных граждан, или 30% всего населения, не получают доходов.

Согласно данным Пенсионного фонда, размер среднемесячной зарплаты, с которой уплачивается единый социальный взнос (ЕСВ), за прошлый год составил 9,205 тыс. грн, то есть ЕСВ - 2,025 тыс. грн. Средний размер пенсии в прошлом году - 3,083 тыс. грн. Но, согласно ст.7 Закона Украины «Об общеобязательном пенсионном страховании», Пенсионному фонду должно хватать ЕСВ. Если исходить из этих данных, ставку ЕСВ нужно поднимать до 34% - это невозможно. Значит, должно увеличиться число плательщиков, точнее - граждане должны ответственно относиться к уплате налогов.

Не платя налоги, люди, имеющие неработающих членов семьи, переводят финансирования социальных выплат и обеспечения своих семей медициной, образованием, а также рядом других услуг, на плечи тех, кто платит налоги.

Поэтому выполнение своих обязательств по декларированию доходов - это честность, прежде всего, перед своими соотечественниками.

kyivobl.tax.gov.ua