ГНС работает над установлением контролеров КИК

С 2022 года на контролеров контролируемых иностранных компаний (далее – КИК) возложены обязанности представления Уведомлений о КИК, Отчетов о КИК, деклараций о прибыли или имущественном положении и доходах и уплаты налогов.

Согласно ст. 39² Налогового кодекса (далее – НК) если резидент Украины (физическое/юридическое лицо) зарегистрировал в иностранном государстве/территории юридическое лицо, а в некоторых случаях и образование без статуса юридического лица (например: трасты, фонды), такое юридическое лицо (образование без статуса юридического лица) является КИК.

За невыполнение правил КИК к контролирующему лицу применяется финансовая ответственность в виде наложения штрафа, размер которого определен п. 120.7 НК.

Так, за период с 01.01.2022 по 01.09.2024 контролирующим органом получено 16 917 Уведомлений о КИК, из которых 16 400 – от физлиц – резидентов Украины и 517 – от юрлиц – резидентов Украины.

Также получено 21 817 полных Отчетов о КИК и 10 354 Отчетов по сокращенной форме, из них после предельных сроков подано более 2 тысяч отчетов.

Однако акцентируем внимание, что контролирующий орган с целью выявления потенциальных контролеров КИК применяет комплексный подход, состоящий, в частности, из анализа дисциплины отчетности (непредставления Уведомлений, своевременности представления и непредставления Отчетов о КИК), полноты и достоверности отражения информации в Отчетах о КИК; анализа информации и показателей финансовой отчетности, аудиторских выводов, документации по ТЦ, первичных документов КИК; анализа открытых источников информации, СМИ, международных баз данных, OSINT, уведомлений от уполномоченных органов, обработки информации, полученной через обмен с иностранными компетентными органами и т. д.

Такой подход уже позволил установить более 3 тысяч контролеров КИК, которые вовремя не выполнили обязанности, предусмотренные ст. 39² НК.

Учитывая указанное, ГНС отмечает необходимость выполнения контролирующими лицами правил КИК, которые регламентирует ст. 39² НК.

В настоящее время идет работа по установлению контролеров КИК и необходимости соответствующей отчетности о КИК.

ГНС

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm