ГФС: При планировании проверок применяются исключительно рискоориентированные методы

За 8 месяцев 2017 по результатам проведенных ГФС проверок в сфере наличного обращения применено штрафных (финансовых) санкций на общую сумму 272,7 млн. грн. Это больше, чем за аналогичный период 2016 на 35 процентов.

По данным ГФС, благодаря повышению уровня общественного сознания увеличилось количество граждан, которые требуют выдачу расчетных документов при проведении расчетов за приобретенные товары или оказанные услуги. При этом участились случаи информирования ГФС о таких злоупотреблениях со стороны субъектов хозяйствования.

Следует отметить, что органы государственной фискальной службы при организации и проведении контрольно-проверочных мероприятий (как документальных, так и фактических проверок) применяют исключительно рискоориентированная методы планирования проверок.

Так, ГФС с целью усовершенствования организации контроля за проведением расчетных операций разработан перечень критериев отбора для проверок субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в сфере наличного обращения.

Критерии разделены на три степени риска: высокой, средней и незначительной. Все без исключения фактические проверки в 2016-2017 годах организованы с помощью разработанных критериев.

Больше всего сработали следующие риски:

- наличие систематических нарушений Налогового кодекса Украины, законов Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», «О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий», «О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности », Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине и тому подобное;

- сумма выручки хозяйственного объекта существенно меньше по сравнению с суммой выручки других объектов субъектов хозяйствования, работающих на одной территории, занимаются одинаковым видом деятельности и имеющих одинаковые условия для получения дохода;

- информация от правоохранительных органов, органов государственной власти и граждан о нарушениях требований законодательства на хозяйственном объекте предприятия.

Использование критериев отбора для проверок субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в сфере наличного обращения, является эффективным инструментом для отбора к проверке налогоплательщиков по соблюдению требований действующего законодательства при проведении расчетных операций.

ГФС обращает внимание руководителей субъектов хозяйствования на обязательность соблюдения требований действующего законодательства Украины при проведении наличных расчетов за реализованные товары (предоставленные услуги) и других операций с наличными.

Источник: http://sfs.gov.ua/media-tsentr/novini...