НБУ о статусе поставщиков платежных услуг Wise, Payoneer и Revolut в Украине

В своем письме НБУ отмечает, что в Реестре платежной инфраструктуры отсутствуют сведения о поставщиках платежных услуг с наименованиями Wise, Payoneer и Revolut.

Национальный Банк Украины

Письмо НБУ от 27.07.2023 г. № 40-009/54663

«Об использовании счетов за пределами Украины»

Национальный банк Украины (далее – Национальный банк) рассмотрел Ваше обращение об особенностях использования физическим лицом – предпринимателем счета, открытого за пределами Украины, и в пределах компетенции сообщает следующее.

Статьей 2 Закона Украины «О Национальном банке Украины» (далее – Закон о НБУ) предусмотрено, что Национальный банк является центральным банком Украины, особым центральным органом государственного управления, юридический статус, задачи, функции, полномочия и принципы организации которого определяются Конституцией Украины, Законом о НБУ и других законах Украины.

Следует отметить, что Национальный банк согласно полномочий, предоставленных ему Конституцией Украины, Законом о НБУ и другими законами Украины, не дает разъяснений законодательства Украины и порядка его применения.

<..>

[…] в соответствии с функциями, определенными статьей 7 Закона о НБУ, Национальный банк осуществляет авторизацию деятельности на платежном рынке, создает и осуществляет ведение Реестра платежной инфраструктуры (далее – Реестр) в соответствии с Законом Украины «О платежных услугах» (далее – Закон о платежных услугах).

Согласно части пятой статьи 79 Закона о платежных услугах сведения, содержащиеся в Реестре, открыты и общедоступны. Национальный банк обнародует сведения из Реестра в установленном им порядке. Доступ в Реестр бесплатный.

Предоставители платежных услуг имеют право на осуществление деятельности по предоставлению финансовых платежных услуг только после получения ими лицензии в соответствии с Законом о платежных услугах (кроме банков) и при условии включения в Реестр, если иное не предусмотрено настоящим Законом (часть третья статьи 10 Закона о платежных услугах).

Филиал иностранного платежного учреждения имеет право предоставлять все или отдельные платежные услуги при условии аккредитации в порядке, определенном настоящим Законом и нормативно-правовыми актами Национального банка (часть восьмая статьи 10 Закона о платежных услугах).

В Национальный банк не подавались документы в порядке, определенном законодательством Украины, от юридических лиц с наименованием Wise, Payoneer и Revolut или их уполномоченными лицами для проведения лицензионных и регистрационных действий. В Реестре отсутствуют сведения о поставщиках платежных услуг с наименованиями Wise, Payoneer и Revolut¹.
____________
¹ https://bank.gov.ua/ru/payments

Из открытых источников информации в сети Интернет² усматривается, что предоставлятели платежных услуг – нерезиденты Wise, Payoneer имеют лицензии контролирующих органов стран своей регистрации относительно перевода средств и выпуска электронных денег, а юридическое лицо с наименованием Revolut получило банковскую лицензию в Литовской Республике.
____________
² https://wise.com/ru/help, https://www.payoneer.com/ru/legal/payoneers-multi-jurisdictional-licenses/, https://help.revolut.com/ru-EE/ help/wealth/stocks/licences-regulations/

В этой связи отмечаем, что частью четвертой статьи 59 Закона о платежных услугах установлено, что пользователи имеют право получать и использовать электронные деньги, номинированные в иностранной валюте, выпущенные эмитентами-нерезидентами за пределами Украины. Платежные операции с использованием электронных денег, номинированных в иностранной валюте, производятся с соблюдением валютного законодательства. Порядок использования электронных денег, номинированных в иностранной валюте, устанавливается Национальным банком.

Такой порядок установлен разделом VIII Положения о выпуске электронных денег и осуществления платежных операций с ними, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 29.09.2022 № 210 (далее – Положение № 210).

В частности, требованиями Положения № 210 предусмотрено, что:

• пользователь имеет право получать и использовать электронные деньги, номинированные в иностранной валюте, выпущенные иностранным учреждением электронных денег за пределами Украины (пункт 69 раздела VIII);
• пользователь имеет право принимать электронные деньги, выпущенные иностранным учреждением электронных денег, как средство платежа от покупателя-нерезидента при условии, что:
  • иностранное учреждение электронных денег обеспечивает погашение этих электронных денег и одновременно перечисляет средства на текущий счет этого пользователя в банке Украины;
  • сумма сделки не превышает размер (в эквиваленте по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленному Национальным банком Украины на дату совершения операции), предусмотренный статьей 20 Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового поражения» (пункт 71 раздела VIII);
• платежные операции с использованием электронных денег, номинированных в иностранной валюте, выполняются с соблюдением валютного законодательства Украины (пункт 73 раздела VIII).

Также в соответствии с частью третьей статьи 4 Закона Украины «О валюте и валютных операциях» (далее – Закон о валюте) и статье 386 Хозяйственного кодекса Украины резиденты с учетом ограничений, определенных Законом о валюте и другими законами Украины, вправе открывать счета в иностранных финансовых. учреждениях и осуществлять через следующие счета валютные операции.

При открытии и использовании таких счетов необходимо учитывать требования законодательства страны, где открывается счет, а также требования законодательства Украины, в частности, Положения о мерах защиты и определения порядка осуществления отдельных операций в иностранной валюте³ и постановления Правления Национального банка Украины от 24.02.2022 № 18 « О работе банковской системы в период введения военного положения» (с изменениями) (далее – Постановление № 18).
____________
³ Утверждено постановлением Правления Национального банка Украины от 02.01.2019 № 5 (с изменениями).

В течение действия военного положения другие нормативно правовые акты Национального банка действуют в части, не противоречащие Постановлению № 18 (пункт 21 Постановления № 18).

Об уплате налогов с использованием электронных денег, выпущенных нерезидентом, сообщаем следующее.

Как отмечалось выше, согласно разделу VIII Положения № 210 при погашении электронных денег иностранным учреждением электронных денег, полученные средства, в частности, засчитываются пользователю на текущий счет, открытый в банке Украины.

При этом для получения разъяснений по вопросам практического применения норм налогового законодательства, учитывая положения статьи 52 Налогового кодекса Украины, предлагаем обратиться за индивидуальной налоговой консультацией⁴ непосредственно в контролирующий орган.
____________
⁴ Налоговая консультация – индивидуальная налоговая консультация и обобщающая налоговая консультация, предоставляемые в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Украины (подпункт 14.1.172 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса Украины).

https://bank.gov.ua/