Налоговая система Украины: как оптимизировать налоги и не нарушить закон

Каждый бизнесмен хочет получать прибыли побольше, а платить за свой бизнес поменьше. К сожалению, не все предприниматели знают, как грамотно оптимизировать затраты на пополнение бюджета страны, не нарушив при этом закон.

Вокруг вопроса различий между оптимизацией налогов и уклонением от них уже не один год ведутся дискуссии. Не только в Украине, но и в других государствах пытаются определить, что же такое уклонение, а что – нет.

К примеру, создается огромное количество предприятий, которые ради оптимизации друг другу оказывают услуги. На самом же деле они просто «гоняют» НДС по-кругу и не уплачивают различные налоги. Является ли это уклонением? В некоторых странах считается, что подобная оптимизация является нормальной практикой для предприятий и что искать способы уменьшения налогов является вполне нормальным. Украина же считает такую схему неприемлемой и преступной. Подобные предприятия после проверки сразу же признают недействительными.

Однако, если оптимизация тщательно прорабатывается, то с ней трудно поспорить, поскольку, согласно положениям Гражданского и Хозяйственного кодексов, каждый имеет право на хозяйственную деятельность. Если же эти предприятия действительно созданы фиктивно без нормальных директоров, подписанных соглашений и только для целей уменьшения налогов одного предприятия, то такая схема может быть признана уклонением от налогообложения, а все предприятия, задействованные в ней, — фиктивными.

Оптимизация налогов: как это происходит в Украине

В хорошо развитых странах есть такие понятия, как холдинги и корпорации — для них есть отдельные налоги. У нас же холдинги, а тем более корпорации, явление нераспространенное.

Правда, есть некоторые налоговые льготы, предусмотренные налоговым и таможенным законодательством относительно освобождения плательщика налогов от обязанности относительно начисления и уплаты налога и сбора, или же уплаты им налога и сбора в меньшем размере. Однако это возможно лишь при наличии определенных оснований и распространяется не на все предприятия. Они детально прописаны в Налоговом кодексе. К таким льготам относятся:

   скидка, что уменьшает базу налогообложения до начисления налога и сбора;

   уменьшение налогового обязательства после начисления налога и сбора;

   установление сниженной ставки налога и сбора;

   освобождение от уплаты налога и сбора;

Кроме этого существуют еще различные смягчающие условия почти для каждого из налогов.

Однако такие льготы предоставляются не всем предприятиям. Примером узаконенной оптимизации можно считать изменения в переходных положениях Налогового кодекса для IT-предприятий, внедренные в 2013 году на 10 лет. Согласно нововведениям, операции по поставке программной продукции временно освободили от уплаты НДС, а ставку налога на прибыль установили на уровне 5%.

Также налоговую лояльность часто проявляют к сельхозпроизводителям. Что же до оптимизации для всех и каждого, то на каждом предприятии должен быть юрист, который будет разрабатывать законные схемы оптимизации налогов.

Уклонение от налогов

Схем уклонения от налогообложения нечестными предпринимателями существует множество. В частности, такие инструменты являются незаконными:

   сокрытие доходов;

   завышение расходов;

   незаконное использование льгот;

   сокрытие конечного бенефициара.

Использование таких методов влечет за собой уголовную ответственность, поэтому намного проще найти хорошего юриста, который предложит добросовестную схему договорных отношений, что поможет оптимизировать налоговые нагрузки.

Юрист ЮК «Центр Конфликтологии и Права»

Елена Садовец

Источник: http://ckp.in.ua/articles/16015