Как выбрать систему налогообложения?

Данный вопрос встает перед каждым, кто планирует начать самостоятельную деятельность и создать собственное дело. Несмотря на определенную сложность и запутанность законодательства для обычного человека, попробуем разобраться какие системы налогообложения предусмотрены действующим законодательством и как выбрать наиболее оптимальный вариант для собственного дела.

Налоговым кодексом Украины (далее - НКУ) предусмотрены две системы налогообложения, а именно: общая и упрощенная.

Стоит отметить, что в любой физическое лицо-предприниматель или юридического лица, сведения о котором внесены в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований автоматически с момента регистрации применяется общая система налогообложения.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо подать в соответствующий орган ДФС документы, а именно: заявление о применении упрощенной системы налогообложения, расчет дохода за предыдущий календарный год, предшествующий году перехода на упрощенную систему налогообложения. Сроки и порядок подачи заявления для перехода на упрощенную систему налогообложения предусмотрены Порядком подачи заявления о применении упрощенной системы налогообложения, утвержденный Приказом Министерства финансов Украины 20.12.2011 N 1675.

Субъекты хозяйствования, применяющие упрощенную систему налогообложения, в соответствии со ст. 291 НКУ подразделяются на следующие 4 группы плательщиков единого налога. Для каждой группы плательщика единого налога установлены определенные ограничения, а именно:

1) первая группа - физические лица - предприниматели, не использующие труд наемных лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению и объем дохода которых в течение календарного года не превышает 300 000 гривен;

2) вторая группа - физические лица - предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что в течение календарного года соответствуют совокупности следующих критериев:

- не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 человек;

- объем дохода не превышает 1500000 гривен.

3) третья группа - физические лица - предприниматели, не использующие труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, не ограничено и юридические лица - субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, в которых в течение календарного года объем дохода не превышает 5000000 гривен;

4) четвертая группа - сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75 процентов.

Также НКУ устанавливаются и отдельные ограничения в отношении субъектов хозяйствования, которые не могут быть плательщиками единого налога, среди которых ограничения в сфере деятельности по управлению предприятиями, деятельность по предоставлению услуг почты, деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов ) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата и др.

Кроме того, стоит отметить, что субъекты хозяйствования, применяющие упрощенную систему налогообложения или же находятся на общей системе налогообложения могут (в отдельных случаях обязаны) зарегистрироваться плательщиком НДС.

Порядок регистрации плательщиком НДС установлен НКУ и Положением о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, утвержденный Приказом Министерства финансов Украины 14.11.2014 № 1130. Для регистрации плательщиком НДС необходимо подать в соответствующий орган регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость по форме № 1 НДС.

Источник: http://galinfo.com.ua/blogs/yak_obrat...