Что значит для страны внесенные в черный список налоговых гаваней или исключения из него

Европейский союз исключил восемь стран из черного списка налоговых убежищ. Так, Барбадос, Гренада, Макао, Монголия, Объединенные Арабские Эмираты, Панама, Республика Корея, Тунис переходят к отдельной категории юрисдикций и подлежат плотном мониторинга.

Что это означает для государств, которые попали под пристальный надзор ЕС, Mind рассказали специалисты юридической компании ICF Legal Service - руководитель практики корпоративного права Наталья Кроник и руководитель практики банковского консалтинга Вера Савва. В колонке для Mind юристы сосредоточили внимание на Объединенных Арабских Эмиратах и ​​Панаме - как на юрисдикциях, наиболее популярных среди украинского бизнеса.

Что значит для страны попадания в черный список оффшоров ЕС? По мнению Евросоюза, такие страны отказываются взаимодействовать в налоговой сфере - не придают сведений о бенефициарах или скрывают налоговую информацию. То есть внесение в такой список является мерой по устранению уклонения от уплаты налогов, обеспечение устойчивых доходов и укрепления единого рынка для бизнеса.

Чем оно грозит? Кроме мероприятий, направленных на давление со стороны ЕС на само государство, существуют обстоятельства, которые влияют и на бизнес. В частности - прекращение доступа к финансированию. В результате предпринимателям становится все сложнее открывать счета на компании, зарегистрированные в таких юрисдикциях. Усиливается мониторинг транзакций, появляются сложности в их осуществлении.

Рассмотрим на конкретных примерах.

Объединенные Арабские Эмираты. Для ОАЭ внесения в черный список было сюрпризом. Страна прилагает немалые усилия, чтобы соответствовать всем требованиям ЕС. Среди прочего, она взяла на себя обязательства по обмену налоговой информацией в рамках CRS (международных стандартов прозрачности и обмена информацией в налоговой сфере «Налоговая прозрачность: EOIR/AEOI CRS». - Mind).

ОАЭ продолжают работу над реформами, опять же, чтобы соответствовать требованиям, предъявляемым ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития, Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD). Единственным камнем преткновения остались минимальные стандарты BEPS (рекомендуемая ОЭСР методология противодействия минимизации налогов на транснациональном уровне), которые ОАЭ обязуются принять в октябре 2018 года и ратифицировать в марте 2019-го.

Но через месяц после внесения в черный список ОАЭ вместе с семью другими странами с него вычеркнули. Основанием для этого стали обязательства, взятые страной «на высоком политическом уровне».

Панама. С Панамой история похожа - правительство страны, в привычной для подобных заявлений манере, объяснил исключение из списка тем, что государство предоставило ЕС технические, политические и дипломатические разъяснения по своей политики налоговой прозрачности. Она продемонстрировала дорожную карту реформ, которые обеспечат в будущем соответствие страны высоким налоговым и финансовым стандартам.

Как повлияет на Украину исключения этих стран из списка? ОАЭ и Панама - очень популярны среди украинского бизнеса юрисдикции. Так, совершенно ясно, что их начальная появление в черном списке осложняло украинскому бизнесу их использования - банки стали закрывать счета или отказываться открывать новые, некоторые не хотел отправлять платежи на зарегистрированные там компании или получать оттуда деньги.

Кроме этого, партнеры из престижных юрисдикций стремились прекратить сотрудничество. Сейчас острая угроза миновала. Но страны, хотя и не в черном списке, но остаются в сером. Перенести их обратно могут в любой момент, к чему нужно быть готовыми и строить свой нерезидентный бизнес соответственно.

Другие юрисдикции. В то же время популярную среди нашего бизнеса юрисдикцию - Маршалловы острова - в черном списке оставили. Видимо, никаких активных попыток продемонстрировать свое согласие на проведение налоговых реформ, как это сделали ОАЭ и Панама, страна не принимала. Для бизнеса это, разумеется, будет не лучшие последствия. И облегчению работы уж точно не поспособствует.

А если совсем откровенно, то черный список - это в большей степени инструмент политического давления. Потому что, например, Сейшельские острова и Белиз, которые чуть более чем полностью оффшоры, не находятся в списке. Хотя они так же является «налоговой гаванью».

Что для страны означает включение в черный список налоговых убежищ или исключение из него

Наталья Кроник,

руководитель практики корпоративного права ICF Legal Service

Источник: https://mind.ua/openmind/20181062-shc...