Учет поступления и расходования денежных средств в кассе КНП

В этой консультации мы расскажем о наличных расчетах в коммунальном некоммерческом предприятии (далее – КНП), которое предоставляет платные услуги, а также о первичных документах, которыми сопровождаются кассовые операции. Рассмотрим формы этих документов и правила их оформления.

В первую очередь заметим, что под наличностью понимают денежные знаки национальной валюты Украины (банкноты и монеты, в том числе разменные, оборотные, памятные монеты, которые являются платежными средствами). Операции, связанные с приемом и выдачей наличности во время проведения расчетов через кассу с отражением этих операций в соответствующих книгах учета, называются кассовыми операциями.

Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте Украины юридическими лицами (кроме банков) и их обособленными подразделениями независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, в том числе и КНП, регулируют нормы Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148 (далее – Положение № 148).

Кроме Положения № 148 КНП во время ведения кассовых операций также должны учитывать требования Закона от 06.07.95 г. № 265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» (далее – Закон № 265).

Выясним, какие же расчеты считаются наличными. Такими расчетами принято считать платежи наличностью предприятий за реализованные товары, выполненные работы, предоставленные услуги, а также по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции, то есть товаров, работ, услуг и другого имущества.

Предприятия осуществляют расчеты наличностью через кассу как средствами, полученными как наличная выручка, так и средствами, полученными из банков. Указанные расчеты проводятся также путем перевода наличности для уплаты соответствующих платежей.