Форма № 1 «Баланс» (Отчет о финансовом состоянии)

Актив

Код
строки

Формула
для заполнения
строки/сальдо
по счету (субсчету)

Что отражается
(согласно Методрекомендациям № 433)/
Сопоставимость с другими
формами финотчетности

1

2

3

4

I. Необоротні
активи

Нематеріальні
активи

1000

Стр. 1001 –
– стр. 1002

Остаточная стоимость нематериальных активов (далее – НА) согласно НП(С)БУ 8 (п. 2.7)

– первісна вартість

1001

Дт 12

Первоначальная стоимость НА.

Не включается в итог Баланса

Гр. 3 формы № 1 =
Стр. 080 гр. 3 формы № 5.

Гр. 4 формы № 1 =
Стр. 080 гр. 14 формы № 5

– накопичена
амортизація

1002

(Кт 133)

Сумма накопленной амортизации (указывается в скобках).
Не включается в итог Баланса

Гр. 3 формы № 1 =
Стр. 080 гр. 4 формы № 5.

Гр. 4 формы № 1 =
Стр. 080 гр. 15 формы № 5

Незавершені капітальні
інвестиції

1005

Дт 15

Стоимость не завершенных на дату баланса капи­тальных инвестиций в необоротные активы, а именно (п. 2.8):

1) в строительство и реконструкцию;

2) модернизацию и улучшения, которые увеличивают их первоначальную (переоцененную) стоимость;

3) изготовление, создание, выращивание, приобретение объектов:

– основных средств (далее – ОС);

– НА;

– долгосрочных биологических активов
(далее – ДБА);

– необоротных активов, предназначенных для замены действующих;

– оборудования для монтажа.

На заметку! Не включаются в состав капитальных инвестиций и не отражаются на счете 15 и соот­ветственно в стр. 1005: стоимость ОС и НА, внесенных в уставный (паевой) капитал предприятия его учредителями (пайщиками, участниками), стоимость бесплатно полученных ОС и НА и сумма переоценки необоротных активов (письмо Минфина от 17.11.2003 № 31-04200-04-5/5570)

Гр. 4 формы № 1 =
Стр. 340 гр. 4 формы № 5

Основні засоби

1010

Стр. 1011 –
– стр. 1012

Остаточная стоимость ОС:

– собственных и полученных на условиях финлизинга;

– арендованных целостных имущественных комплексов, включенных в состав ОС согласно НП(С)БУ 7;

– полученных в доверительное управление или на праве хозяйственного ведения.

Также здесь приводится стоимость прочих необоротных материальных активов (п. 2.9)

– первісна вартість

1011

Дт 10, 11

Первоначальная стоимость ОС.

Не включается в итог Баланса

Гр. 3 формы № 1 =
(Стр. 260 – стр. 105) гр. 3 формы № 5.

Гр. 4 формы № 1 =
(Стр. 260 – стр. 105) гр. 14 формы № 5

– знос

1012

(Кт 131, 132)

Сумма начисленного износа.

Не включается в итог Баланса

Гр. 3 формы № 1 =
(Стр. 260 – стр. 105) гр. 4 формы № 5.

Гр. 4 формы № 1 =
(Стр. 260 – стр. 105) гр. 15 формы № 5

Інвестиційна
нерухомість

1015

Дт 100
(в части ИН, учитываемой по справед-
ливой
стоимости).
(Стр. 1016 –
– стр. 1017)
граф 3 и 4
формы № 1
(в части ИН по первоначальной стоимости)

Стоимость инвестиционной недвижимости (далее – ИН) (п. 2.10). Условия, при которых объекты ОС относятся к составу ИН, изложены в НП(С)БУ 32. В этой статье приводятся:

– справедливая стоимость ИН на дату баланса, если ИН учитывается по справедливой стоимости;

– остаточная стоимость, если ИН учитывается по первоначальной стоимости. При этом варианте заполняются дополнительные строки 1016 и 1017

Стр. 1015 граф 3 и 4 формы № 1 =
Cтр. 105 граф 3 и 14 формы № 5 –
Cтр. 1017 граф 3 и 4 формы № 1.

Стр. 1015 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 269 формы № 5 –
– Стр. 1017 гр. 4 формы № 1 +
Стр. 1016 гр. 4 формы № 1

Первісна вартість
інвестиційної
нерухомості*

1016

Дт 100

Первоначальная стоимость ИН, которая отражается в учете по первоначальной стоимости (п. 2.10).

Не включается в итог Баланса

Стр. 1016 гр. 4 формы № 1 =
= Стр. 105 гр. 14 формы № 5 –
Стр. 269 формы № 5.

Стр. 1016 гр. 4 формы № 1 =
(Стр. 1015 + Стр. 1017) гр. 4 формы № 1 –
Стр. 269 формы № 5

Знос інвестиційної
нерухомості*

1017

(Кт 135)

Сумма износа ИН, учитываемой по первоначальной стоимости.

Не включается в итог Баланса

Стр. 1017 граф 3 и 4 формы № 1 =
Стр. 105 граф 3 и 14 формы № 5 –
Стр. 1015 граф 3 и 4 формы № 1.

Стр. 1017 граф 3 и 4 =
Стр. 105 граф 4 и 15 формы № 5

* Дополнительные статьи.

Довгострокові біологічні активи

1020

Дт 161, 163, 165
(при оценке ДБА по справедливой
стоимости) или Стр. 1021 –

Стр. 1022
(если учет
ведется
по перво-
начальной
стоимости)

Стоимость ДБА, учет которых ведется согласно НП(С)БУ 30 (п. 2.11). В этой статье отражается:

– справедливая стоимость ДБА на дату баланса, если их учет ведется по справедливой стоимости;

– остаточная стоимость, если их учет ведется по первоначальной стоимости. При этом варианте заполняются дополнительные строки 1021 и 1022.

Имейте в виду! В строках 1020–1022 не приводят стоимость животных и многолетних насаждений, которые не связаны с сельхоздеятельностью, а также плодовых растений, связанных с сельхоздеятельностью. Такие активы учитывают на субсчетах 107 «Животные» и 108 «Многолетние насаждения» и от­ражают в строках 1010—1012 формы № 1

Стр. 1020 граф 3 и 4 формы № 1 =
Стр. 1410 граф 13 и 17 формы № 5 +
(Стр. 1021 – Стр. 1022) граф 3 и 4 формы № 1.

Стр. 1020 гр. 3 формы № 1 =
= Стр. 1410 (гр. 3 – гр. 4 + гр. 13) формы № 5.

Стр. 1020 гр. 4 формы № 1 =
= Стр. 1410 (гр. 11 – гр. 12 + гр. 17) формы № 5.

Стр. 1020 граф 3 и 4 формы № 1 =
= Стр. 1410 (гр. 3 + гр. 13) и (гр. 11 + гр. 17) формы № 5 –
Стр. 1022 граф 3 и 4 формы № 1

Первісна вартість
довгострокових
біологічних активів*

1021

Дт 162,
164, 166

Первоначальная стоимость ДБА, если их учет ве­дет­ся по первоначальной стоимости.

Не включается в итог Баланса

Стр. 1021 граф 3 и 4 формы № 1 =
= Стр. 1410 граф 3 и 11 формы № 5

Накопичена
амортизація
довгострокових
біологічних активів*

1022

(Кт 134)

Сумма начисленного износа, если учет ведется по пер­воначальной стоимости.

Не включается в итог Баланса

Стр. 1022 граф 3 и 4 формы № 1 =
Стр. 1410 граф 13 и 17 формы № 5 –
Стр. 1020 граф 3 и 4 формы № 1 +
+ Стр. 1021 граф 3 и 4 формы № 1.

Стр. 1022 граф 3 и 4 формы № 1 =
= Стр. 1410 (гр. 3 + гр. 13) и (гр. 11 + гр. 17) формы № 5 –
Стр. 1020 граф 3 и 4 формы № 1.

Стр. 1022 граф 3 и 4 формы № 1 =
= Стр. 1410 граф 4 и 12 формы № 1

Довгострокові
фінансові інвестиції:

– які обліковуються за методом участі
в капіталі інших
підприємств

1030

Дт 141

Финансовые инвестиции на период более года, а также все инвестиции, которые не могут быть свободно реализованы в любой момент, в т. ч.:

– инвестиции, которые учитываются по методу учас­тия в капитале согласно НП(С)БУ 12

Стр. 1030 гр. 4 формы № 1 =
= Сумма строк 350–370 гр. 4 формы № 5

– інші фінансові
інвестиції

1035

Дт 142, 143

– прочие финансовые инвестиции (связанным и не­связанным сторонам). Если дополнительная стр. 1036 не заполняется, то показатель стр. 1035 должен быть уменьшен на сумму задолженности предприятия-инвестора по взносам в уставный капитал (далее – УК) других предприятий (при наличии такой задолженности на дату баланса) (п. 2.12)

Стр. 1035 гр. 4 формы № 1 =
= Сумма строк 380–410 гр. 4 формы № 5.

Стр. 1035 гр. 4 формы № 1 =
= Сумма строк 421–423 формы № 5

Стр. 1035

Заборгованість за внесками до статутного капіталу інших підприємств*

1036*

(Кт 377, 685
в корреспонденции с Дт 14)

Задолженность предприятия-инвестора по взносам в УК других предприятий.

В случае заполнения включается в итог Баланса (см. формулу расчета стр. 1095), уменьшая сумму прочих финансовых инвестиций (п. 2.12). Считаем, что показатель в этой строке должен быть отрицательным

Довгострокова
дебіторська заборгованість

1040

Дт 181–183

Дебиторская задолженность (далее – ДЗ), которая не возникает в ходе нормального операционного цикла предприятия и будет погашена в течение 12 месяцев с даты баланса (п. 2.13).

Долгосрочная задолженность отражается в Балансе по настоящей стоимости (п. 12 НП(С)БУ 10)

Відстрочені
податкові активи

1045

Дт 17

Сумма налога на прибыль, которая подлежит воз­ме­ще­нию в следующих периодах из-за возникшей вре­менной налоговой разницы между учетной и нало­го­вой базами оценки (п. 2.14)

Стр. 1045 гр. 3 формы № 1 =
= Стр. 1220 – стр. 1230 формы № 5.

Стр. 1045 гр. 4 формы № 1 =
= Стр. 1225 – стр. 1235 формы № 5

Гудвіл*

1050

Дт 19

Величина положительного гудвилла, возникшего в результате приобретения предприятия. Эта величина определяется согласно НП(С)БУ 19 (п. 2.15)

Стр. 1050 гр. 3 формы № 1 =
= Стр. 090 (гр. 3 – гр. 4) формы № 5.

Стр. 1050 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 090 гр. 14 формы № 5

Відстрочені
аквізиційні витрати*

1060

Дт 39

Сумма аквизиционных расходов страховщика, кото­рые возникли в текущем и/или предыдущих отчетных периодах, но относятся к последующим отчетным периодам и признаются в расходах одновременно с признанием премии, заработанной в течение срока действия страхового договора (контракта) (п. 2.16)

* Дополнительные статьи.

Інші необоротні
активи

1090

Дт 184

Необоротные активы, которые не попали в остальные строки данного раздела по признаку существенности (п. 2.18)

Усього
за розділом I

1095

Сумма строк 1000, 1005, 1010, 1015, 1020,
1030, 1035, 1036, 1040, 1045, 1050, 1060, 1065, 1090

II. Оборотні
активи:

Запаси

1100

Дт 20, 22, 23, 25–27,
281–284, 289
(если предприятие ведет
отдельный учет ТЗР)
минус сальдо по Кт 285

Общая стоимость запасов, учет которых ведется со­гласно НП(С)БУ 9. В случае соответствия признакам существенности в дополнительных статьях расшифровывают информацию о составляющих показателя стр. 1100.

Если в последующих строках приводятся не все показатели, тогда общая сумма строк 1101–1104 будет меньше показателя этой строки (п. 2.19)

Стр. 1100 гр. 4 формы № 1 =
= Сумма строк 800–860, 880–910 гр. 3 формы № 5

Виробничі запаси*

1101

Дт 20, 22

Стоимость запасов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запчастей, тары, строительных и других материалов, предназначенных для потребления в ходе нормального операционного цикла (п. 2.20).

Не включается в итог Баланса

Незавершене
виробництво*

1102

Дт 23, 25

Затраты на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги), а также стоимость полуфабрикатов собственного производства и валовая задолженность заказчиков по строительным контрактам (п. 2.21).

Внимание! Незавершенное производство на предприятиях, выполняющих работы и предоставляющих услуги, состоит из расходов на выполнение незаконченных работ (услуг), по которым предприятие еще не признало доход.

Не включается в итог Баланса

Стр. 1102 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 890 гр. 3 формы № 5

Готова продукція*

1103

Дт 26, 27

Стоимость продукции, изготовленной на предприятии, которая предназначена для продажи и соответствует техническим и качественным характеристикам, предусмотренным договором или другим нормативно-правовым актом (п. 2.22, п. 6 НП(С)БУ 9).

Не включается в итог Баланса

Стр. 1103 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 900 гр. 3 формы № 5

Товари*

1104

Дт 281–284, 289
(если предприятие ведет
отдельный учет ТЗР)  
минус сальдо по Кт 285

Стоимость (без учета торговых наценок) остатков то­вара, приобретенного для дальнейшей продажи (п. 2.23).

Не включается в итог Баланса

Стр. 1104 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 910 гр. 3 формы № 5

Поточні
біологічні активи

1110

Дт 21

Стоимость текущих биологических активов животно­водства, оцененных по справедливой или первоначальной стоимости, и растениеводства в оценке по справедливой стоимости (пп. 2.2.4)

Стр. 1110 гр. 3 формы № 1 =
= Стр. 1420 (гр. 3 + гр. 13) формы № 5.

Стр. 1110 гр. 4 формы № 1 =
= Стр. 1420 (гр. 11 + гр. 17) формы № 5.

Стр. 1110 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 870 гр. 3 формы № 5

Депозити
перестрахування*

1115

Дт 39/депозиты
перестрахо-
вания

Сумма по договорам перестрахования, которые характеризуются передачей незначительного страхового риска или отсутствием передачи страхового риска (п. 2.25)

* Дополнительные статьи.

Векселі одержані*

1120

Дт 34

Задолженность покупателей, заказчиков и прочих дебиторов за отгруженную продукцию, товары, услуги, которая обеспечена векселем. ДЗ приводится по чистой стоимости реализации (т. е. за минусом резерва сомнительных долгов, далее – РСД) (п. 2.26)

Дебіторська
заборгованість
за продукцію, товари, роботи, послуги

1125

Дт 36 – Кт 38 +
+ Дт 34 (если информация о полученных векселях не приводится
в стр. 1120)

ДЗ покупателей, заказчиков и прочих дебиторов за отгруженную продукцию, товары, услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселем, если такая информация приведена в отдельной статье Баланса). ДЗ отражается по чистой стоимости реализации (т. е. за минусом РСД) (п. 2.27)

Стр. 1125 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 940 гр. 3 формы № 5

Дебіторська
заборгованість
за розрахунками:

– за виданими
авансами

1130

Дт 371
(или Дт 63, если предприятие ведет учет предоплат на данном субсчете)

Авансы, предоставленные другим предприятием в счет предстоящих поставок, при условии, что завершение расчетов по этим договорам планируется в течение 12 месяцев с даты баланса (п. 2.28)

– з бюджетом

1135

Дт 641, 642

Задолженность финансовых и налоговых органов и переплата по налогам и сборам (п. 2.29)

у тому числі з по-
датку на прибуток

1136

Дт 641/налог
на прибыль

Переплата по налогу на прибыль (в т. ч. из стр. 1135)

(п. 2.29)

– за розрахунками
з нарахованих
доходів*

1140

Дт 373

Сумма начисленных и подлежащих поступлению ди­видендов, процентов, роялти (п. 2.30)

– за розрахунками
із внутрішніх розрахунків*

1145

Дт 682, 683

Задолженность связанных сторон и ДЗ по внутренним расчетам (п. 2.31)

Інша поточна
дебіторська
заборгованість

1155

Дт 372, 374–379, 65, 66, 684, 685 и др.

Задолженность, которая не была включена в другие статьи и подлежит отражению в составе активов. Показатель приводится по чистой стоимости реализации (п. 2.32)

Поточні фінансові
інвестиції

1160

Дт 352

Финансовые инвестиции на срок не более года, которые могут быть свободно реализованы в любой момент (кроме инвестиций, являющихся эквивалентами денежных средств) (п. 2.34)

Стр. 1160 гр. 4 формы № 1 =
= Стр. 420 гр. 5 формы № 5

Гроші та їх еквіваленти

1165

Дт 30, 31,
333–335, 351

Наличные в кассе предприятия, деньги на текущих и других счетах в банках, которые могут быть свободно использованы для текущих операций, а также денежные средства в пути, электронные деньги, эквиваленты денег. В этой статье указываются суммы денежных средств в национальной или иностранной валюте. Денежные средства, которые нельзя использовать для операций в течение одного года начиная с даты баланса или в течение операционного цикла из-за ограничений, исключаются из состава оборотных активов и отражаются как необоротные активы (п. 2.35)

Информация о наличных и деньгах на счетах в банке может быть приведена в дополнительных статьях (если она является существенной). В итог Баланса включается общая сумма денег и их эквивалентов, информация о наличных и деньгах на счетах в банке приводится в дополнительных статьях в пределах общей суммы

Стр. 1165 гр. 3 формы № 1 =
Стр. 3405 гр. 3 формы № 3.

Стр. 1165 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 3415 гр. 3 формы № 3 =
Стр. 690 гр. 3 формы № 5

* Дополнительные статьи.

Готівка*

1166

Дт 30

Наличные денежные средства в национальной валюте.

Не включается в итог Баланса

Рахунки в банках*

1167

Дт 31

Денежные средства на счетах в банке.

Не включается в итог Баланса

Витрати майбутніх
періодів

1170

Дт 39

Расходы, которые были понесены в текущем или предыдущих отчетных периодах, но относятся к следующим отчетным периодам (п. 2.36)

Частка перестраховика у страхових резервах*

1180

Дт 493, 494
(для страховщиков)

Страховщики отражают определенную и оцененную долю перестраховщиков в страховых резервах каж­дого вида в соответствии с требованиями действую­щего законодательства (п. 2.37)

Інші оборотні
активи

1190

Дт 331, 332,
643, 644

Суммы оборотных активов, для отражения которых по признакам существенности нельзя было выделить от­дельную статью или которые не могут быть включены в приведенные выше статьи (например, стоимость почтовых марок, оплаченных путевок, денежных до­кументов в инвалюте)

(п. 2.38)

Усього
за розділом II

1195

Сумма строк 1100, 1110, 1115, 1120, 1125, 1130,
1135, 1140, 1145, 1155, 1160, 1165, 1170, 1180, 1190

III. Необоротні
активи, утриму­ва­ні для продажу,
та групи вибуття

1200

Дт 286

Стоимость необоротных активов и групп выбытия, содержащихся для продажи, которая определяется в соответствии с НП(С)БУ 27 (п. 2.39).

Сюда же включается стоимость необоротных активов и групп выбытия, содержащихся для распределения, которая тоже отражается на субсчете 286 согласно Инструкции № 291 и п. 4 разд. I НП(С)БУ 27)

Баланс

1300

Сумма строк 1095, 1195, 1200

* Дополнительные статьи.

Пассив

Код
строки

Формула для
заполнения
строки/сальдо
по счету
(субсчету)

Что отражается
(в соответствии с
Методрекомендациями № 433)/
Сопоставление с
показателями других форм

1

2

3

4

I. Власний капітал

Зареєстрований
(пайовий) капітал

1400

Кт 401, 402, 403 + Кт 404
(если не заполняется стр. 1401)

Зафиксированная в учредительных документах сумма уставного капитала (далее – УК), прочего зарегистрированного капитала, а также паевой капитал в сумме, которая формируется согласно законодательству (п. 2.40).

Считаем, что если не заполняется дополнительная стр. 1401, то в этой строке нужно указать и взносы в незарегистрированный УК

Стр. 1400 гр. 3 формы № 1 =
= Стр. 4095 гр. 3 формы № 4.

Стр. 1400 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 4300 гр. 3 формы № 4

Внески до незареєстрованого
статутного капіталу*

1401

Кт 404

Сумма взносов в объявленный, но еще не зарегистрированный УК.

Включается в итог Баланса (п. 15 Методрекомендаций № 476), поэтому при заполнении этой строки сальдо по Кт 404 не должно попадать в стр. 1400

Примечание к строкам 1400 и 1401. Строка 1401 начала отдельно включаться в итог Баланса с 17.05.2024 (дата внесения изменений в п. 15 Методрекомендаций № 476). До этой даты дополнительная стр. 1401 не включалась в итог Баланса, а ее показатели учитывались в общем итоге стр. 1400, что, на наш взгляд, было более правильным. Новый порядок заполнения ведет к нарушению сопоставимости показателей формы № 1 и формы № 4, поскольку в последней нет отдельной графы для взносов в незарегистрированный УК (их придется отражать в гр. 3 строк 4095 и 4300 формы № 4, которые должны соответствовать стр. 1400 (графы 3 и 4 соответственно) формы № 1. Поэтому рекомендуем предприятиям показывать такие взносы в стр. 1400, а дополнительную стр. 1401 не заполнять. Это допустимо, ведь название стр. 1400 совпадает с названием счета 40, одним из субсчетов которого является субсчет 404.

Капітал
у дооцінках

1405

Кт 41

Сумма дооценок необоротных активов и финансовых инструментов (п. 2.41)

Стр. 1400 гр. 3 формы № 1 =
Стр. 4095 гр. 4 формы № 4.

Стр. 1400 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 4300 гр. 4 формы № 4

Додатковий капітал

1410

Кт 42

Сумма бесплатно полученных активов, накопленные курсовые разницы (п. 2.42).

Стр. 1410 гр. 3 формы № 1 =
Стр. 4095 гр. 5 формы № 4.

Стр. 1410 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 4300 гр. 5 формы № 4

Емісійний дохід*

1411

Кт 421

Разница между стоимостью реализации акций и их но­минальной стоимостью.

Не включается в итог Баланса.

Накопичені
курсові різниці*

1412

Кт 423

Сумма накопленных курсовых разниц, которые включаются в состав дополнительного капитала.

Внимание! Курсовые разницы по обязательствам учредителей по взносам в УК в инвалюте учитывают на субсчете 425 (письмо Минфина от 19.11.2013 № 31-08410-07-16/33606).

То есть в стр. 1412 их не включают. Их место в стр. 1410.

Не включается в итог Баланса.

Резервний капітал

1415

Кт 43

Сумма резервов, созданных в соответствии с дейст­ву­ющим законодательством или учредительными доку­ментами за счет нераспределенной прибыли пред­приятия (п. 2.43)

Стр. 1415 гр. 3 формы № 1 =
Стр. 4095 гр. 6 формы № 4.

Стр. 1415 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 4300 гр. 6 формы № 4

Нерозподілений
прибуток (непокритий збиток)

1420

Кт 441
или (Дт 442)

Сумма нераспределенной прибыли (сальдо Кт 441) или непокрытого убытка (сальдо Дт 442) (п. 2.44)

Стр. 1420 гр. 3 формы № 1 =
Стр. 4095 гр. 7 формы № 4.

Стр. 1420 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 4300 гр. 7  формы № 4

* Дополнительные статьи.

Неоплачений капітал

1425

(Дт 46)

Сумма задолженности участников по взносам в УК

(п. 2.45)

Стр. 1425 гр. 3 формы № 1 =
Стр. 4095 гр. 8 формы № 4

Стр. 1425 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 4300 гр. 8 формы № 4.
Стр. 1425 граф 3 и 4 формы № 1,
как правило, меньше или равна стр. 1400 граф 3 и 4 формы № 1

Вилучений капітал

1430

(Дт 45)

Фактическая себестоимость акций собственной эмиссии или долей, выкупленных обществом у участников (п. 2.46)

Стр. 1430 гр. 3 формы № 1 =
Стр. 4095 гр. 9 формы № 4.

Стр. 1430 гр. 4 формы № 1 =
Стр. 4300 гр. 9 формы № 4

Усього
за розділом I

1495

Сумма строк 1400, 1401, 1405, 1410, 1415, 1435 ± 1420
минус строки 1425, 1430

Стр. 1495 гр. 3 формы № 1 = Стр. 4095 гр. 10 формы № 4.

Стр. 1495 гр. 4 формы № 1 = Стр. 4300 гр. 105 формы № 4

II. Довгострокові зобов'язання
і забезпечення

Відстрочені податкові зобов'язання

1500

Кт 54

Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в будущих периодах согласно НП(С)БУ 17 (п. 2.48)

Стр. 1500 гр. 3 формы № 1 =
= Стр. 1230 – стр. 1220 формы № 5.

Стр. 1500 гр. 4 формы № 1 =
= Стр. 1235 – стр. 1225 формы № 5

Пенсійні зобов'язання*

1505

Кт 472

Сумма долгосрочных обязательств, связанных с выплатами по окончании трудовой деятельности (п. 2.49)

Довгострокові
кредити банків

1510

Кт 501–504

Сумма задолженности предприятия перед банками по полученным займам, которые не являются текущими обязательствами (п. 2.50)

Інші довгострокові зобов'язання

1515

Кт 505, 506,
51–53, 55

Сумма долгосрочной задолженности предприятия (кроме кредитов банков) (п. 2.51)

Довгострокові
забезпечення

1520

Кт 471, 473,
474, 477, 478
(в части долгосрочных
обеспечений)

Средства (остаток), направленные на долгосрочное обеспечение предстоящих расходов и платежей (например, гарантийных обязательств), а также долгосрочные обеспечения выплат персоналу (п. 2.52)

Довгострокові
забезпечення
витрат персоналу*

1521

Кт 471, 477

Расшифровка суммы, указанной в стр. 1520, в части долгосрочных выплат персоналу.

Не включается в итог Баланса

Цільове фінансування

1525

Кт 48

Остаток средств целевого финансирования, в т. ч. средства, освобожденные от обложения НДС (п. 2.53)

Благодійна
допомога*

1526

Кт 483

Остаток средств, полученных как благотворительная помощь, освобожденная от обложения НДС (п. 2.54).

Не включается в итог Баланса

Усього
за розділом II

1595

Сумма строк 1500, 1505, 1510, 1515, 1520, 1525, 1530, 1535, 1540, 1545

ІІІ. Поточні
зобов'язання
і забезпечення

Короткострокові
кредити банків

1600

Кт 31 (овердрафт), 60

Текущие обязательства предприятия перед банками по полученным от них кредитам (п. 2.55)

Векселі видані*

1605

Кт 62

Сумма задолженности, обеспеченной векселем

(п. 2.60)

* Дополнительные статьи.

Поточна
кредиторська заборгованість за:

– довгостроковими зобов'язаннями

1610

Кт 61

Долгосрочные обязательства, подлежащие погашению в течение 12 месяцев с даты баланса (п. 2.61)

– товари, роботи,
послуги

1615

Кт 63 + Кт 62

Задолженность за товары (работы, услуги), за исклю­че­нием задолженности, обеспеченной векселем (п. 2.62)

– розрахунками
з бюджетом

1620

Кт 641, 642

Задолженность предприятия по платежам в бюджет

(п. 2.63)

у тому числі з податку на прибуток

1621

Кт 641/налог на прибыль

Задолженность предприятия по текущему налогу на прибыль (в т. ч. из стр. 1620). Включается в итог стр. 1620

– розрахунками
зі страхування

1625

Кт 65

Задолженность по отчислениям на страхование

(п. 2.64)

– розрахунками
з оплати праці

1630

Кт 66

Задолженность предприятия по оплате труда (п. 2.65)

– за одержаними
авансами*

1635

Кт 681

(или Кт 36, если предприятие не применяет субсчет 681 для предоплаты)

Сумма предоплат, полученная в счет поставок товаров (работ, услуг) (п. 2.66)

– за розрахунками
з учасниками*

1640

Кт 67

Задолженность предприятия перед участниками, связанная с распределением прибыли (дивиденды и т. п.), по выплатам в связи с получением причитающейся выбывшему участнику (учредителю) части активов предприятия (п. 2.67)

– із внутрішніх
розрахунків*

1645*

Кт 682, 683

Задолженность предприятия связанным сторонам и кредиторская задолженность по внутренним расчетам (п. 2.68)

Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю*

1650*

Кт 36, 37, 68 (в части расчетов по страховой деятельности)

Кредиторская задолженность по страховым выплатам, страховым премиям, полученным авансам, кредиторская задолженность перед страховыми агентами, брокерами и посредниками, премии, выплачиваемые перестраховщикам, прочая кредиторская задолженность по страховой деятельности (заполняют исключительно страховщики) (п. 2.69)

Поточні
забезпечення

1660

Кт 47 – сумма краткосрочных обеспечений

Остаток средств, направленных на текущие обеспечения предстоящих расходов и платежей (п. 2.70)

Доходи майбутніх
періодів

1665

Кт 69

Доходы, полученные в текущем или предыдущих периодах, но относящиеся к будущим отчетным периодам (п. 2.71)

Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків*

1670*

Кт субсчета по учету неамортизированного остатка комиссионных вознаграждений, получаемых от перестраховщиков

Неамортизированный остаток комиссионных вознаграждений, получаемых от перестраховщиков, отнесенных на будущие периоды для их соответствия премиям, переданным в перестрахование (заполняют исключительно страховщики) (п. 2.72)

Інші поточні зобов'язання

1690

Кт 36, 372, 643, 644, 684, 685 и др.

Суммы текущих обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи (п. 2.73)

Обратите внимание! Задолженность предприятия-инвестора по взносам в УК другого предприятия должна включаться в стр. 1036 (п. 2.12)

Усього
за розділом IІІ

1695

Сумма строк 1600, 1605, 1610, 1615, 1620, 1625, 1630, 1635, 1640, 1645, 1650, 1660, 1665, 1670, 1690

ІV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття

1700

Кт 680

Обязательства, связанные с необоротными активами и группами выбытия, содержащимися для продажи, которые определяют в соответствии с НП(С)БУ 27

 (п. 2.74). Сюда же включаются обязательства, связанные с необоротными активами и группами выбытия, содержащимися для распределения, которые тоже отражаются на субсчете 680 согласно Инструкции № 291 и п. 4 разд. I НП(С)БУ 27

Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду*

1800

Для частных пенсионных фондов

Разница между стоимостью активов пенсионного фонда на отчетную дату и суммой его обязательств, подлежащих исполнению на отчетную дату (п. 2.75)

Баланс

1900

Стр. 1495 + стр. 1595 + стр. 1695 + стр. 1700 + стр. 1800 = Стр. 1300

* Дополнительные статьи.