Как заполнить декларацию по налогу на прибыль – 2022

Декларация по налогу на прибыль предприятия (далее – декларация) за 2022 год подается по форме, утвержденной приказом Минфина от 20.10.2015 № 897. Учитываем изменения, внесенные приказами, в частности:

• от 17.11.2021 № 601 – отдельные строки для инвесторов со значительными инвестициями, специальное поле – отметка для плательщиков налога на прибыль, которые обнародуют финотчетность с аудиторским заключением;
• от 10.02.2022 № 58 – новые приложения МПЗ и МПЗ-З для отражения доначисления к минимальному налоговому обязательству собственниками, пользователями сельхозугодий;
• от 25.08.2022 № 254 – в новой редакции приложение КІК по контролируемых иностранных компаний;
• от 13.09.2022 № 274 – отдельное приложение ДІЯ и строка для резидентов «Дія Сіті».

Изменения приказа № 274 («Дія Сіті») должны заработать только с отчетных периодов 2023 года (для «квартальщиков» – за 1 кв. 2023, а для «годовиков» – за 2023) (п. 46.6 НК). Но налоговики утверждают, что ввиду необходимости изменений, за 2022 год декларация подается по обновленной форме с учетом изменений приказа № 274 (категория ЗІР 102.20.01).

Для представления декларации по налогу на прибыль предприятий в электронном виде применяется идентификатор формы J0100123. Этот идентификатор в Электронном кабинете появился с 01.02.2023. Убеждены, те предприятия, которые успели отчитаться по «старой» форме (идентификатор – J0100122), не обязаны пересдавать по новой (они не нарушили п. 46.6 НК). Тем же, кто подает после 01.02.2023, после обновления формы в Электронном кабинете, выбора нет – подают новую (другая не примется).

В консультации расскажем о правилах и нюансах заполнения декларации.