Кредит-нота от нерезидента: отражение в учете

Содержание

• Что такое кредит-нота
• Кредит-нота как денежное вознаграждение (бонус)
• Бухучет
• Налог на прибыль
• А как быть с налоговыми разницами по контролируемым операциям и/или по неконтролируемым операциям с особыми нерезидентами?
• НДС
• Резидент получает вознаграждение за оказание маркетинговых услуг нерезиденту. Как определить место их поставки?
• Как начислить НДС – сверху на вознаграждение или включить в стоимость услуг?
• Как определить дату начисления налоговых обязательств?
• Как оформить налоговую накладную (далее – НН)?
• Кредит-нота как послепродажная скидка
• Бухучет
• Нужно ли на дату предоставления скидки пересчитывать задолженность за товары, оставшуюся на субсчете 632?
• Налог на прибыль
• А как быть с налоговыми разницами по контролируемым операциям и/или по неконтролируемым операциям с особыми нерезидентами?
• НДС
• Не нужно ли уменьшать сумму НДС, уплаченную при таможенном оформлении импорта и включенную в налоговый кредит на основании ТД?
• А что будет с базой обложения НДС при реализации данных товаров на территории Украины?
• А если скидка предоставлена на уже оплаченный товар и поставщик возвращает резиденту сумму скидки на его текущий счет или засчитывает в оплату будущих поставок, то не превращается ли она в налогооблагаемое денежное вознаграждение (или сумму компенсации за товары)?
• Кредит-нота как прощение долга
• Бухучет
• Нужно ли на дату прощения долга пересчитывать задолженность за товары, оставшуюся на субсчете 632?
• Налог на прибыль
• А как быть с налоговыми разницами по контролируемым операциям и/или по неконтролируемым операциям с особыми нерезидентами?
• НДС
• Нужно ли уменьшать сумму НДС, уплаченную при таможенном оформлении импорта и включенную в налоговый кредит на основании ТД?