Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Войти

ukr

Разделы:

Рубрики:

На главную “Коммерция”

Рубрики:

На главную “Агро”

Рубрики:

На главную “Кадровик”

Рубрики:

На главную “Медицинские КНП”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс»”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На главную “Online библиотека «Баланс»”

Подразделы:

Баланс-Бюджет
Новости Бюджет
Вебинары. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На главную “Новости Бюджет”

Рубрики:

На главную “Вебинары. Баланс-Бюджет”

Вебинары. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Online Баланс-Бюджет”

Подразделы:

Календарь бухгалтера Бюджет
Формы и бланки. Бюджет
Образцы. Бюджет

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера Бюджет”

Календарь бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На главную “Формы и бланки. Бюджет”

Рубрики:

На главную “Образцы. Бюджет”

Образцы. Бюджет

Подразделы:

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера”

Календарь бухгалтера

Рубрики:

На главную “Чеклисты”

Рубрики:

На главную “Калькуляторы”

Калькуляторы

Рубрики:

На главную “Данные для расчетов”

Рубрики:

На главную “Формы и бланки”

Рубрики:

На главную “Образцы”

Подразделы:

Моя жизнь
Бухгалтерская кухня
Моя профессия
Комьюнити Uteka

Рубрики:

На главную “Моя жизнь”

Моя жизнь

Рубрики:

На главную “Бухгалтерская кухня”

Бухгалтерская кухня

Рубрики:

На главную “Моя профессия”

Моя профессия

Рубрики:

На главную “Комьюнити Uteka”

Uteka

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Исправление ошибок, допущенных при начислении дивидендов

Виктория Якимащенко

22.03.2023

0 0 56

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

дивиденды бухучет авансовый взнос исправление ошибки вопросы-ответы пример формула финансовая отчетность выплата дивидендов

Содержание

Ошибки при начислении и выплате дивидендов и их последствия
- Какая отчетность может «пострадать», если предприятие ошиблось с дивидендами?
Исправление ошибки при расчете авансового взноса
- Действие 1. Исправления в декларации
- Действие 2. Исправления в бухучете
- Действие 3. Исправления в финотчетности
- - - 1 Ошибочный показатель переносится из стр. 03 приложения РІ. На самом деле показатель стр. 03 приложения РІ и декларации должен равняться 80 000 грн (с минусом). Для упрощения предположим, что вся эта сумма представляет собой налоговые убытки прошлых лет (стр. 3.2.4 приложения РІ).
- - - 2 Правильный показатель переносится из стр. 03 приложения РІ.
- - - 3 Переносится из стр. 16 приложения ЗП.
- - - 4 Переносится из стр. 6 приложения АВ.
- - - 5 –5 300 грн (0 грн – 5 300 грн). Уменьшение обязательства по налогу на прибыль за 2021 год (переплата). В периоде исправления ошибки (в 2023 году) на основании бухгалтерской справки в учете делают запись Дт 441 – Кт 641/НП – 5 300 (методом «сторно»). На заметку! За счет уменьшения обязательства по налогу на прибыль сумма чистой прибыли за 2021 год увеличилась. Такое изменение не грозит возникновением «лишних» дивидендов (см. выше).
- - - 6 –5 040 грн (0 грн – 5 040 грн). Это сумма уменьшения обязательства по налогу на прибыль за 2022 год (переплата). В периоде исправления ошибки (в 2023 году) на основании бухгалтерской справки в учете делают запись Дт 441 – Кт 641/НП – 5 040 (методом «сторно»). При возникновении недоплаты налога (увеличение налогового обязательства) в учете нужно было бы сделать запись Дт 441 – Кт 641/НП на сумму такой недоплаты.
- - - 75 400 грн (9 000 грн – 3 600 грн). Это сумма увеличения налогового обязательства по авансовому взносу в связи с выплатой дивидендов за 2022 год. В периоде исправления ошибки (в 2023 году) на основании бухгалтерской справки в учете делают запись Дт 441 – Кт 641/АВ – 5 400.
- - - 8 Штраф (3 %) и пеня за занижение налогового обязательства по авансовому взносу в связи с выплатой дивидендов за 2022 год не начисляются, так как ошибка была допущена в период действия военного положения (пп. 69.1 подразд. 10 разд. ХХ НК).
- - - 9 Показатель переносится из стр. 04 УР за 2021 год в строки 3.2.4 и 03 приложения РІ к УР за 2022 год.
- - - 10 Сумма, в пределах которой можно уменьшить налоговое обязательство отчетного периода, не должна превышать показатель стр. 06 декларации/УР за отчетный период (сумму такого налогового обязательства).
- - - 11 Сумма авансового взноса, которая не смогла поучаствовать в уменьшении обязательств по налогу на прибыль за 2022 год, может участвовать в уменьшении такого обязательства за 2023 год. Для этого ее нужно перенести в стр. 16.3 приложения ЗП к декларации за 2023 год.

Статьи по теме

28.08.2025

Ошибочно полученные денежные средства у предпринимателя на общей системе

Становятся ли денежные средства, полученные по ошибке, доходом для предпринимателя на общей системе? Мы выясним, когда такие суммы отражаются в учете и что делать при их возврате. Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Ошибочные средства: возврат и учет» Предприниматель на об...

28.08.2025

Денежные средства получены единщиком по ошибке: включать ли в доход?

Иногда деньги на счет субъекта хозяйствования попадают по ошибке. В статье мы объясняем, как действовать в такой ситуации плательщикам единого налога – предпринимателям и юрлицам. Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Ошибочные средства: возврат и учет» Плательщики еди...

28.08.2025

Денежные средства получены по ошибке: как отразить в учете?

На счет вашего предприятия денежные средства могут попасть из-за ошибки плательщика. В таком случае важно знать, как отразить эту сумму в бухгалтерском и налоговом учете и когда ее можно списать, если возврат средств отправителю не произойдет. Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «...

Популярное

25.06.2025

Стажер или ученик: в чем различие и как правильно назвать

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Практика и стажировка на предприятии» Некоторые названия профессиональных работ не соответствуют устоявшимся, так как их выполняют лица без опыта работы (в частности, проходящие стажировку или ученичество на предприятии). Кроме того, некот...

28.07.2025

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Судебные расходы: правовые и учетные вопросы»

Тема судебных расходов всегда актуальна для субъектов хозяйствования. Ведь участником судебного спора субъект хозяйствования может стать в любой момент даже вопреки его желанию. Причем инициатором судебного спора может быть как сам субъект хозяйствования, так и его контрагенты, работники или контро...

18.08.2025

Библиотека Баланс № 15 «Нематериальные активы: учитываем правильно»

С учетом нематериальных активов сталкивается практически каждое предприятие. Такие объекты, как компьютерные программы, торговые марки, лицензии, другие права пользования ресурсами, имуществом, права на объекты промышленной собственности, на ведение деятельности или объекты авторских прав, есть по...

Новое

12.09.2025

Предприниматель ведет деятельность в своей квартире: есть ли право на льготу по налогу на недвижимость?

В статье рассмотрим, имеет ли право на льготу по налогу на недвижимое имущество предприниматель, который ведет свою деятельность по месту жительства. Библиотека Баланс № 17 «Бизнес на дому: что должен учесть предприниматель» Если предприниматель ведет деятельность по месту жительства и...

12.09.2025

Могут ли налоговые органы проверить предпринимателя по его месту жительства?

В статье расскажем, имеют ли право налоговые органы проводить проверку предпринимателя на дому, если он ведет свою деятельность по месту жительства. Библиотека Баланс № 17 «Бизнес на дому: что должен учесть предприниматель» Любая хозяйственная деятельность неизбежно связана с проведение...

12.09.2025

Как организовать бизнес на дому

Можно ли вести бизнес на дому? В статье разберемся, какие виды деятельности разрешено проводить по месту жительства субъекта хозяйствования. Библиотека Баланс № 17 «Бизнес на дому: что должен учесть предприниматель» Сегодня у многих предпринимателей местом проведения деятельности являе...

Лучшие материалы

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Переходим из четвертой группы единщиков в третью

Библиотека Баланс № 21 «Меняем систему налогообложения: порядок действий и налогообложение переходящих операций» Об условиях перехода в третью группу плательщиков единого налога (далее – ЕН) мы рассказали в консультации «Как перейти с общей системы в третью группу единщиков&...

0 0 48

11.11.2024

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Учет целевого финансирования

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Гранты и МТП: учет и налоговые последствия» Часто бывает сложно идентифицировать финансирование как целевое. В то же время, это важно, ведь доход по нему определяется по специальным правилам НП(С)БУ 15. А это влияет и на налоговые последст...

0 0 102

19.06.2024

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Автоматическое разблокирование НН/РК: в какой срок должна быть принята Таблица?

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Блокировка НН/РК: порядок действий» Ситуация. Налоговая накладная (далее – НН) была составлена 28.07.2023, отправлена на регистрацию в ЕРНН 07.08.2023 и заблокирована. Решение об учете Таблицы данных налогоплательщика (далее – ...

0 0 65

29.04.2024