Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Войти

ukr

Разделы:

Рубрики:

На главную “Коммерция”

Рубрики:

На главную “Агро”

Рубрики:

На главную “Кадровик”

Рубрики:

На главную “Медицинские КНП”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс»”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На главную “Online библиотека «Баланс»”

Подразделы:

Баланс-Бюджет
Новости Бюджет
Вебинары. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На главную “Новости Бюджет”

Рубрики:

На главную “Вебинары. Баланс-Бюджет”

Вебинары. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Online Баланс-Бюджет”

Подразделы:

Календарь бухгалтера Бюджет
Формы и бланки. Бюджет
Образцы. Бюджет

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера Бюджет”

Календарь бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На главную “Формы и бланки. Бюджет”

Рубрики:

На главную “Образцы. Бюджет”

Образцы. Бюджет

Подразделы:

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера”

Календарь бухгалтера

Рубрики:

На главную “Чеклисты”

Рубрики:

На главную “Калькуляторы”

Калькуляторы

Рубрики:

На главную “Данные для расчетов”

Рубрики:

На главную “Формы и бланки”

Рубрики:

На главную “Образцы”

Подразделы:

Моя жизнь
Бухгалтерская кухня
Моя профессия
Комьюнити Uteka

Рубрики:

На главную “Моя жизнь”

Моя жизнь

Рубрики:

На главную “Бухгалтерская кухня”

Бухгалтерская кухня

Рубрики:

На главную “Моя профессия”

Моя профессия

Рубрики:

На главную “Комьюнити Uteka”

Uteka

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Доход физлица-нерезидента, приравненный к дивидендам: учет и налогообложение у налогового агента

Виктория Якимащенко

21.07.2025

0 0 10

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

бухучет доход учет дивиденды налоговый агент военное положение налогообложение пример бухгалтерские проводки доход нерезидента физлицо-нерезидент

Содержание

Налогообложение «дивидендных» выплат
База налогообложения и ставки налогов
- Что является базой налогообложения?
- На основании чего определяется налогооблагаемый доход?
- В какой срок налоги должны быть уплачены в бюджет?
- Считается ли сумма уменьшения нераспределенной прибыли ООО доходом, выплаченным в неденежной форме, если «выходная» выплата нерезиденту осуществляется имуществом?
- Какую дату считать датой выплаты «дивидендного» дохода нерезидента в связи с уменьшением нераспределенной прибыли предприятия?
- Какие ставки налогов применять?
- Как определить сумму налога, если он был уплачен несвоевременно, а также в случае, когда доход был выплачен имуществом?
Применение международного договора
- При каких условиях плательщик может применить положения международного договора?
- Что это за справка?
- Каковы особенности применения международного договора к доходам, приравненным к дивидендам?
- Как применять положения международного договора к выплатам, которые участник-нерезидент получает в связи с выходом из общества?
Действия налогового агента
- Пример
- Таблица. Отражение в учете ООО выхода физлица-нерезидента из общества с аннулированием его доли в уставном капитале
- - - 1 Указанная сумма является расходами физлица на приобретение инвестиции (корпоративных прав) (п. 170.2 НК). При этом сумма инвестиционного дохода для целей налогообложения будет равна рыночной стоимости выплаты – 246 000 грн.
- - - Финансовый результат от операции с корпоративными правами представляет собой инвестиционную прибыль физлица и составляет 46 000 грн (246 000 грн – 200 000 грн).
- - - Физлицо обязано самостоятельно уплатить НДФЛ и ВС с такой операции и отразить ее в декларации о доходах в периоде начисления выплаты (см. подробнее в статьях «Физлицо выходит из общества: как определить объект налогообложения» и «Физлицо выходит из общества: как заполнить декларацию о доходах и уплатить налоги»).
- - - 2 40 000 грн х 25 % = 10 000 грн.
- - - 3 240 000 грн – 200 000 грн – 10 000 грн = 30 000 грн.
- - - Из них 7 500 грн является доходом физлица, приравненным к дивидендам согласно пп. 14.1.49 НК. За перечисление налогов в бюджет с такого дохода и подачу отчетности отвечает налоговый агент – ООО.
- - - 4 ООО должно перечислить налоги в бюджет не позднее даты регистрации в ЕГР новой уменьшенной суммы УК. Предприятие должно отразить «дивидендный» доход физлица с кодом «109», а также суммы НДФЛ и ВС в приложении 4ДФ к Расчету за ІІІ квартал 2025 года. Кроме того, в 4ДФ предприятие отражает инвестиционный доход физлица (246 000 грн) с кодом «112».
- - - 5 240 000 грн – 1 125 грн – 375 грн = 238 500 грн.

Статьи по теме

28.07.2025

Как отразить в учете судебные расходы?

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Судебные расходы: правовые и учетные вопросы» Судебные споры – дело не дешевое. Причем расходы, связанные с судебными разбирательствами, несет как лицо, которое обратилось в суд (истец), так и лицо, против которого открывается дело (...

28.07.2025

Обеспечение под судебные иски: признание и оценка в бухучете

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Судебные расходы: правовые и учетные вопросы» Если в двух словах, то резерв под судебные издержки создается для покрытия возможных судебных исков. Поэтому интерес к этому резерву имеет предприятие-ответчик, то есть нарушитель. Впрочем, и в...

21.07.2025

Формирование уставного капитала ООО: учет

Библиотека Баланс № 14 «Уставный капитал ООО: оформление и учет» Из статьи вы узнаете: как отражаются в учете эмитента и инвестора операции по формированию уставного капитала ООО путем внесения денежных средств и имущества; можно ли зачесть задолженность участника по взносам в устав...

Популярное

13.05.2025

Библиотека Баланс № 9 «Лицензия на горючее, алкогольные и табачные изделия: порядок получения, уплаты, аннулирования»

С 01.01.2025 правила получения лицензии на хранение горючего и торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями существенно изменились. Если у субъекта хозяйствования заканчивается срок действия лицензии на хранение горючего, розничную торговлю алкоголем и табаком, ему следует тщательно изучит...

25.06.2025

Стажер или ученик: в чем различие и как правильно назвать

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Практика и стажировка на предприятии» Некоторые названия профессиональных работ не соответствуют устоявшимся, так как их выполняют лица без опыта работы (в частности, проходящие стажировку или ученичество на предприятии). Кроме того, некот...

20.06.2025

Библиотека Баланс № 12 «Резервы: формирование, учет, оптимизация и налоговые риски»

Вопрос резервов – один из наиболее недооцененных в бухгалтерском учете. В последнее время ввиду прямого влияния на налоговые последствия и пристального внимания налоговиков этот вопрос приобрел особую актуальность. А свежая судебная практика подтверждает, что можно дорого заплатить за неформи...

Новое

28.07.2025

Льготы по уплате судебного сбора

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Судебные расходы: правовые и учетные вопросы» Судебный сбор уплачивается при подаче документов в суд. Все знают, что к исковому заявлению, апелляционной жалобе нужно приложить документ, подтверждающий уплату судебного сбора. Однако определ...

28.07.2025

Адвокатские услуги: как влияет статус предоставителя на налоговые последствия получателя

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Судебные расходы: правовые и учетные вопросы» Адвокаты, адвокатские объединения или бюро имеют особый статус. Пользуясь их услугами, в частности, для представительства в судах, получения правовой помощи, субъектам хозяйствования (как юрлиц...

28.07.2025

Как отразить в учете судебные расходы?

Лучшие материалы

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Переходим из четвертой группы единщиков в третью

Библиотека Баланс № 21 «Меняем систему налогообложения: порядок действий и налогообложение переходящих операций» Об условиях перехода в третью группу плательщиков единого налога (далее – ЕН) мы рассказали в консультации «Как перейти с общей системы в третью группу единщиков&...

0 0 44

11.11.2024

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Учет целевого финансирования

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Гранты и МТП: учет и налоговые последствия» Часто бывает сложно идентифицировать финансирование как целевое. В то же время, это важно, ведь доход по нему определяется по специальным правилам НП(С)БУ 15. А это влияет и на налоговые последст...

0 0 96

19.06.2024

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Автоматическое разблокирование НН/РК: в какой срок должна быть принята Таблица?

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Блокировка НН/РК: порядок действий» Ситуация. Налоговая накладная (далее – НН) была составлена 28.07.2023, отправлена на регистрацию в ЕРНН 07.08.2023 и заблокирована. Решение об учете Таблицы данных налогоплательщика (далее – ...

0 0 62

29.04.2024