Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Войти

ukr

Разделы:

Рубрики:

На главную “Коммерция”

Рубрики:

На главную “Агро”

Рубрики:

На главную “Кадровик”

Рубрики:

На главную “Медицинские КНП”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс»”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На главную “Online библиотека «Баланс»”

Подразделы:

Баланс-Бюджет
Новости Бюджет
Вебинары. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На главную “Новости Бюджет”

Рубрики:

На главную “Вебинары. Баланс-Бюджет”

Вебинары. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Online Баланс-Бюджет”

Подразделы:

Календарь бухгалтера Бюджет
Формы и бланки. Бюджет
Образцы. Бюджет

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера Бюджет”

Календарь бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На главную “Формы и бланки. Бюджет”

Рубрики:

На главную “Образцы. Бюджет”

Образцы. Бюджет

Подразделы:

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера”

Календарь бухгалтера

Рубрики:

На главную “Чеклисты”

Рубрики:

На главную “Калькуляторы”

Калькуляторы

Рубрики:

На главную “Данные для расчетов”

Рубрики:

На главную “Формы и бланки”

Рубрики:

На главную “Образцы”

Подразделы:

Моя жизнь
Бухгалтерская кухня
Моя профессия
Комьюнити Uteka

Рубрики:

На главную “Моя жизнь”

Моя жизнь

Рубрики:

На главную “Бухгалтерская кухня”

Бухгалтерская кухня

Рубрики:

На главную “Моя профессия”

Моя профессия

Рубрики:

На главную “Комьюнити Uteka”

Uteka

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Доход физлица-нерезидента, приравненный к дивидендам: учет и налогообложение у налогового агента

Виктория Якимащенко

21.07.2025

0 0 12

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

бухучет доход учет дивиденды налоговый агент военное положение налогообложение пример бухгалтерские проводки доход нерезидента физлицо-нерезидент

Содержание

Налогообложение «дивидендных» выплат
База налогообложения и ставки налогов
- Что является базой налогообложения?
- На основании чего определяется налогооблагаемый доход?
- В какой срок налоги должны быть уплачены в бюджет?
- Считается ли сумма уменьшения нераспределенной прибыли ООО доходом, выплаченным в неденежной форме, если «выходная» выплата нерезиденту осуществляется имуществом?
- Какую дату считать датой выплаты «дивидендного» дохода нерезидента в связи с уменьшением нераспределенной прибыли предприятия?
- Какие ставки налогов применять?
- Как определить сумму налога, если он был уплачен несвоевременно, а также в случае, когда доход был выплачен имуществом?
Применение международного договора
- При каких условиях плательщик может применить положения международного договора?
- Что это за справка?
- Каковы особенности применения международного договора к доходам, приравненным к дивидендам?
- Как применять положения международного договора к выплатам, которые участник-нерезидент получает в связи с выходом из общества?
Действия налогового агента
- Пример
- Таблица. Отражение в учете ООО выхода физлица-нерезидента из общества с аннулированием его доли в уставном капитале
- - - 1 Указанная сумма является расходами физлица на приобретение инвестиции (корпоративных прав) (п. 170.2 НК). При этом сумма инвестиционного дохода для целей налогообложения будет равна рыночной стоимости выплаты – 246 000 грн.
- - - Финансовый результат от операции с корпоративными правами представляет собой инвестиционную прибыль физлица и составляет 46 000 грн (246 000 грн – 200 000 грн).
- - - Физлицо обязано самостоятельно уплатить НДФЛ и ВС с такой операции и отразить ее в декларации о доходах в периоде начисления выплаты (см. подробнее в статьях «Физлицо выходит из общества: как определить объект налогообложения» и «Физлицо выходит из общества: как заполнить декларацию о доходах и уплатить налоги»).
- - - 2 40 000 грн х 25 % = 10 000 грн.
- - - 3 240 000 грн – 200 000 грн – 10 000 грн = 30 000 грн.
- - - Из них 7 500 грн является доходом физлица, приравненным к дивидендам согласно пп. 14.1.49 НК. За перечисление налогов в бюджет с такого дохода и подачу отчетности отвечает налоговый агент – ООО.
- - - 4 ООО должно перечислить налоги в бюджет не позднее даты регистрации в ЕГР новой уменьшенной суммы УК. Предприятие должно отразить «дивидендный» доход физлица с кодом «109», а также суммы НДФЛ и ВС в приложении 4ДФ к Расчету за ІІІ квартал 2025 года. Кроме того, в 4ДФ предприятие отражает инвестиционный доход физлица (246 000 грн) с кодом «112».
- - - 5 240 000 грн – 1 125 грн – 375 грн = 238 500 грн.

Статьи по теме

18.08.2025

Компьютерная программа как расходы: две разновидности

В статье рассмотрено, при каких условиях компьютерную программу следует отражать в бухучете не как нематериальный актив, а как расходы периода (в т. ч. как роялти), и каковы налоговые последствия приобретения прав на такие компьютерные программы. Библиотека Баланс № 15 «Нематериальные активы...

18.08.2025

Нематериальные активы: начисляем амортизацию

В статье рассмотрим порядок установления срока полезного использования, ликвидационной стоимости, методов начисления бухгалтерской и налоговой амортизации нематериальных активов. Библиотека Баланс № 15 «Нематериальные активы: учитываем правильно» После приобретения нематериальные актив...

18.08.2025

Приобретение нематериальных активов: оформление и учет

В статье расскажем, какие активы относятся к нематериальным, как отразить их приобретение в бухгалтерском и налоговом учете, а также оформить документально. Библиотека Баланс № 15 «Нематериальные активы: учитываем правильно» Операции с нематериальными активами, такими как компьютерные ...

Популярное

25.06.2025

Стажер или ученик: в чем различие и как правильно назвать

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Практика и стажировка на предприятии» Некоторые названия профессиональных работ не соответствуют устоявшимся, так как их выполняют лица без опыта работы (в частности, проходящие стажировку или ученичество на предприятии). Кроме того, некот...

28.07.2025

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Судебные расходы: правовые и учетные вопросы»

Тема судебных расходов всегда актуальна для субъектов хозяйствования. Ведь участником судебного спора субъект хозяйствования может стать в любой момент даже вопреки его желанию. Причем инициатором судебного спора может быть как сам субъект хозяйствования, так и его контрагенты, работники или контро...

18.08.2025

Библиотека Баланс № 15 «Нематериальные активы: учитываем правильно»

С учетом нематериальных активов сталкивается практически каждое предприятие. Такие объекты, как компьютерные программы, торговые марки, лицензии, другие права пользования ресурсами, имуществом, права на объекты промышленной собственности, на ведение деятельности или объекты авторских прав, есть по...

Новое

22.08.2025

Обязательно ли указывать в ТТН номер из демографического реестра?

С введением с 03.01.2025 новой формы ТТН возникает немало вопросов. В статье мы акцентируем внимание только на одном из реквизитов – номере из демографического реестра для физического лица (водителя, грузоотправителя, грузополучателя или перевозчика, если они являются физическими лицами или ...

22.08.2025

Сколько экземпляров товарно-транспортной накладной выписывать?

Если ТТН составляется в бумажной форме, сколько экземпляров заполнять? А если грузополучателей несколько, нужно ли отдельно на каждого выписывать ТТН? Обо всем этом – в статье. Библиотека Баланс № 16 «Товарно-транспортная накладная: заполнение, ответственность, риски» В скольких ...

22.08.2025

Кто составляет ТТН: грузоотправитель или заказчик?

На кого возложена обязанность выписать ТТН? Это всегда грузоотправитель? Либо может быть и грузополучатель-заказчик? Или вообще перевозчик? Либо, возможно, экспедитор, если он заказывает перевозку? Библиотека Баланс № 16 «Товарно-транспортная накладная: заполнение, ответственность, риски&raq...

Лучшие материалы

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Переходим из четвертой группы единщиков в третью

Библиотека Баланс № 21 «Меняем систему налогообложения: порядок действий и налогообложение переходящих операций» Об условиях перехода в третью группу плательщиков единого налога (далее – ЕН) мы рассказали в консультации «Как перейти с общей системы в третью группу единщиков&...

0 0 48

11.11.2024

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Учет целевого финансирования

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Гранты и МТП: учет и налоговые последствия» Часто бывает сложно идентифицировать финансирование как целевое. В то же время, это важно, ведь доход по нему определяется по специальным правилам НП(С)БУ 15. А это влияет и на налоговые последст...

0 0 101

19.06.2024

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Автоматическое разблокирование НН/РК: в какой срок должна быть принята Таблица?

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Блокировка НН/РК: порядок действий» Ситуация. Налоговая накладная (далее – НН) была составлена 28.07.2023, отправлена на регистрацию в ЕРНН 07.08.2023 и заблокирована. Решение об учете Таблицы данных налогоплательщика (далее – ...

0 0 65

29.04.2024