Финансовая отчетность: зачем банки требуют ее, рассматривая финансирование агропредпринимателей

За 2023 год через сервис «Ютека.Агробизнес» поданы заявки на получение финансирования на сумму более чем 270 000 000 грн. Одна из сложностей, с которыми столкнулись агропредприниматели, касается финансовой отчетности. 

Финансовая отчетность — важный источник информации о деятельности, финансовом состоянии, эффективности и перспективах развития предприятий. Ее представление — один из главных факторов получения внешних источников финансирования, в частности и банковских кредитов.

Для агропредпринимателей, играющих ключевую роль в экономике Украины, получение кредитов - чрезвычайно важно. Но, обращаясь в банки, они часто сталкиваются с проблемами, связанными не только с бюрократической процедурой самого банка, но и с финансовой отчетностью предприятия.

Поэтому рассмотрим, что такое финансовая отчетность, какие виды и порядок ее составления и представления, какую роль она играет в процессе кредитования агропредприятий.

Финансовая отчетность: понятие, нормативная база, виды

Финансовая отчетность — набор документов, содержащих информацию о том, как предприятие заработало деньги за определенный период времени. В Украине она регулируется рядом нормативно-правовых актов, определяющих ее состав, форму, порядок и сроки составления и представления. Основными из них:

1. Закон Украины от 16.07.1999 № 996-XIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине». Определяет категории предприятий, которые обязаны составлять и представлять финансовую отчетность.
2. Национальное положение (стандарт) бухгалтерского учета 1 «Общие требования к финансовой отчетности», утвержденное приказом Минфина от 07.03.2013 № 73. Определяет цель, основные положения, структуру и содержание финансовой отчетности.

В более чем 140 странах мира, включая Украину, применяются международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Это общепризнанные и авторитетные правила составления и представления финотчетности.

В зависимости от целей и потребностей финансовую отчетность можно разделить на два основных вида:

1. Консолидированная. Отчет о финансовом состоянии и результативности группы предприятий, которые контролируются друг другом или имеют существенное влияние друг на друга. Позволяет получить полную информацию о хозяйственной деятельности группы компаний, без учета операций и долгов между ними. 
2. Индивидуальная. Отчет о финансах и успехах одного бизнеса без учета связей с другими компаниями. Индивидуальную отчетность подают налоговым органам, статистическим органам, аудиторским организациям и другим заинтересованным лицам.

Оба вида составляются в соответствии с МСФО или национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета (НП(С)БУ) в зависимости от типа компании и потребностей пользователей. 

Роль финансовой отчетности в процессе кредитования агропредпринимателей

Финансовая отчетность предоставляет банкам достоверную и полную информацию о финансовом состоянии, результативности и перспективах развития агропредприятий. Банки используют ее для анализа кредитоспособности и рисков заемщиков, а также для определения параметров кредитного договора (сумма, срок, ставка, погашение и обеспечение). 

На основании анализа банки принимают решение о предоставлении или об отказе в предоставлении финансирования агропредпринимателям. При этом используют различные критерии:

• минимальный уровень капитализации предприятия (например, отношение собственного капитала к активам не менее 30%);
• максимальный уровень задолженности предприятия (например, коэффициент общей задолженности к собственному капиталу не более 3);
• минимальный уровень рентабельности предприятия (например, соотношение чистой прибыли к выторгу не менее 10%);
• максимальный уровень риска неплатежей по кредитам (например, отношение просроченной задолженности по кредитам к общей задолженности по кредитам не более 5%).

Если предприятие соответствует всем необходимым критериям, банк может предоставить ему кредит на выгодных условиях. В противном случае он может отказать в финансировании или предложить более жесткие условия.

Мы разработали сервис по расшифровке финансовой отчетности агропредприятия, и вы можете воспользоваться им на сайте. Проверь свою финансовую отчетность, прежде чем подавать данные в банк. 

Реализация проекта стала возможна благодаря поддержке американского правительства, предоставленной через USAID в рамках Программы АГРО.

Особенности финансовой отчетности агропредприятий

Специфика деятельности агропредприятий влияет на составление финансовой отчетности. В частности, к особенностям работы фермерства можно отнести:

1. Сезонность — в отдельные периоды года доходы и расходы агропредприятий значительно колеблются. Это влияет на ликвидность, платежеспособность, рентабельность и оборотность.
2. Цикличность — зависимость от длительности и характера производственного цикла. Влияет на рентабельность, оборотность, финансовый леверидж и обслуживание долга.
3. Зависимость от природных условий. Может привести к снижению количества и качества продукции, а также увеличению расходов на производство. Влияет на активы, обязательства, доходы, расходы, прибыль и убыток.

Наконец, биологические активы (живые животные или растения, которые используются для производства сельскохозяйственной продукции или являются ее источником) и сельскохозяйственная продукция (урожай культур или продукты животноводства на момент сбора или рождения). Оценка, учет и отражение этих аспектов в финансовой отчетности регулируются стандартами бухгалтерского учета, такими как НП(С)БУ 30 «Биологические активы» и МСФО 41 «Сельское хозяйство».

Выводы и рекомендации

Для улучшения качества финансовой отчетности агропредприятий, а также повышения доверия к ним и укрепления их сотрудничество с банками, рекомендуем следующее.

1. Агропредприятия должны соблюдать установленные в Украине правила бухгалтерской отчетности и использовать МСФО или НП(С)БУ в зависимости от потребностей пользователей.
2. Аграрные компании должны составлять финансовую отчетность, учитывая особенности своей деятельности, и использовать специализированные стандарты бухгалтерского учета для биологических активов и сельскохозяйственной продукции. Эти стандарты (НП(С)БУ 30, МСФЗ 41) позволяют учитывать изменения в количестве, качестве и стоимости продукции.
3. Аграрные компании должны предоставлять банкам полные, точные и своевременные финансовые отчеты и отвечать на любые вопросы, связанные с их содержанием и значением.
4. Пользуйтесь сервисами Uteka.Agribusiness для расшифровки вашей финотчетности, анализа ее показателей и получения рекомендаций по их улучшению в целях привлечения внешнего финансирования.

Надеемся, что наши рекомендации помогут улучшить качество и достоверность финансовой отчетности агропредприятий, а также повысить доверие к ним и укрепить сотрудничество между ними и банками. 

Деятельность проэкта Uteka.Agribusiness стала возможна благодаря поддержке американского народа, предоставленной через Агентство США по международному развитию (USAID) в рамках Программы USAID по аграрному и сельскому развитию (АГРО), выполняемой компанией Chemonics International.