Регистрация НН приостановлена: что делать плательщику НДС

С 1 июля 2017 года вступил в силу п. 201.16 Налогового кодекса (далее – НК), согласно которому регистрация налоговой накладной (далее – НН) или расчета корректировки (далее под НН будем понимать и расчеты корректировки) в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) может быть приостановлена в случае соответствия такой НН совокупности критериев оценки степени рисков, утвержденных приказом Минфина от 13.06.17 г. № 567 (далее – Критерии). Итак, рассмотрим, что делать плательщику в случае получения квитанции с информацией, что НН, отправленная на регистрацию в ЕРНН, приостановлена.

Первое, что следует сделать плательщику НДС в этом случае, – сформировать и отправить в орган ГФС таблицу данных налогоплательщика (далее – Таблица) по форме приложения к Критериям (п. 4 Критериев).

В Таблице указывают информацию о видах деятельности, а также коды товаров и услуг, которые плательщик НДС приобретает и изготовляет (поставляет) на постоянной основе, а именно:

• в графе 2 указывается код вида деятельности согласно КВЭД ДК 009:2010;
• графе 3 – коды товаров согласно УКТВЭД и/или коды услуг согласно ДК 016:2010, которые плательщик приобретает для осуществления такого вида деятельности;
• графе 4 – коды товаров согласно УКТВЭД и/или коды услуг согласно ДК 016:2010, которые плательщик поставляет (изготовляет) в рамках такого вида деятельности.

Коды товаров/услуг согласно УКТВЭД и ДК 016:2010 в Таблице приводятся на уровне первых четырех знаков (именно так предлагают заполнять таблицу налоговики в примере, размещенном на официальном сайте ГФС в разделе «Новости» от 27.06.17 г.).

Как указано на официальном сайте ГФС, Реестр электронных форм налоговых документов дополнен таблицей по форме J(F) 1312301, которую отправляют исключительно в электронном виде одним из способов: