Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2019 года

Квартальная налоговая отчетность

Корректировки на разницы для всех плательщиков налога на прибыль

Акценты статьи:

• кто должен подать декларацию по налогу на прибыль (далее – декларация) за I квартал 2019 года;
• в какой срок и по какой форме следует отчитаться перед контролирующим органом;
• каковы особенности заполнения отдельных строк и приложений к декларации.

Отчитаться перед органом ГФС за I квартал 2019 года обязаны:

• плательщики налога на прибыль, в том числе сельхозпредприятия, у которых доход от всех видов деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенный в Отчете о финансовых результатах (Отчете о совокупном доходе) за 2018 год, превысил 20 млн грн. (п. 137.4 Налогового кодекса, далее – НК). Такие налогоплательщики должны корректировать финрезультат до налогообложения на все разницы, предусмотренные НК. Подавляющее большинство разниц сосредоточено в разд. III НК;
• предприятия, которые со II квартала 2019 года переходят с общей системы налогообложения на упрощенную (в третью группу единщиков) (ОИР, категория 102.23.01);
• плательщики единого налога третьей или четвертой группы, а также плательщики налога на прибыль с годовым доходом менее 20 млн грн., которые в І квартале текущего года выплатили в пользу нерезидентов-юрлиц доход с источником происхождения из Украины. Обязанность определять объект обложения в части выплат нерезидентам, установленных п. 141.4 НК, предусмотрена п. 297.5 НК. А значит, единщики обязаны подавать декларацию и приложение ПН к ней за отчетные периоды, в которых выплачивался доход нерезиденту (п. 49.2, 103.9 НК).