Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

В НН допущены ошибки: заполняем РК для исправления

29.11.2017

Согласно п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, в том числе не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг составляется расчет корректировки к налоговой накладной.

Согласно п. 21 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 31.12.2015 №1307 (далее - Порядок №1307), поставщик (продавец) товаров/услуг составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - расчет корректировки) по форме согласно приложению 2 к налоговой накладной.

Согласно п п 6 и 7 Порядка №1307 порядковый номер налоговой накладной содержит только цифровые значения (не должен содержать букв или других символов) и состоит из двух частей:

- в первой части (до знака дроби) проставляется порядковый номер, который соответствует последовательному номера составленной плательщиком налоговой накладной в течение определенного периода;

- во второй части (после знака дроби) проставляется код, предусматривает осуществление операций по видам деятельности, определенным в п. 16 прим.1.3 ст. 16 шт. 1 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины», или код, который предусматривает составление налоговой накладной оператором инвестору за многосторонним соглашением о разделе продукции.

Порядок составления расчета корректировки аналогичен порядку, предусмотренному для налоговых накладных, кроме случаев, предусмотренных Порядком №1307. Не допускается исправление данных о дате составления налоговой накладной и ее порядкового номера.

В расчете корректировки указываются дата и номер налоговой накладной, в которую вносятся изменения.

Ошибки, допущенные в верхней левой части налоговой накладной, исправляются путем составления расчета корректировки, в котором указываются правильные показатели.

При исправлении ошибок в реквизитах налоговой накладной «Наименование получателя (покупателя)» и/или «Номер филиала» налогоплательщик на дату обнаружения ошибки вправе составить расчет корректировки к такой налоговой накладной, в котором все правильно заполнены реквизиты налоговой накладной повторяются, а реквизит, в котором допущена ошибка, заполняется без ошибок. В таком случае графы с 1 по 14 раздела Б расчета корректировки и в разделе, в который вносятся обобщающие данные о суммах корректировки, не заполняются.

Исправление ошибок в разделе А табличной части налоговой накладной налогоплательщик осуществляет путем составления расчета корректировки, в котором указываются правильные показатели.

При исправлении ошибок в разделе Б табличной части налоговой накладной налогоплательщик должен составить расчет корректировки к такой налоговой накладной, в котором одной строкой отметить показатели со знаком «-» в отношении товаров/услуг, показатели которых исправляются, и второй строкой - со знаком «+» по товаров/услуг, которые фактически поставляются/услуг.

При этом графа 1 расчете корректировки, в которой отмечается № п/п строки налоговой накладной, корректируется, заполняется дважды по каждому из строк, которые корректируются, а в графе 2 указывается причина корректировки - «исправление ошибки».

Показатели строк И-их раздела А табличной части налоговой накладной являются расчетными и формируются на основании данных раздела Б. Поэтому показатели строк И-их раздела А корректируются вместе с соответствующими показателями раздела Б, если корректировка показателей раздела Б приводит к изменению показателей раздела А.

Показатель строки Х раздела А табличной части налоговой накладной корректировке не подлежит.

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
07.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Обновлен План-график проведения проверок (26.09.2025) ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 26.09.2025 Обновлены показатели средней зарплаты за 2025 год, которая учитывается для исчисления пенсии ГНС отвечает на актуальные вопрос...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
17.07.2025
Кабмин обновил правила определения критичности предприятий для бронирования работников
Порядок и Критерии, по которым бронируют работников предприятий, вновь изменились. Рассмотрим, кого в этот раз это касается. Больше по теме: Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Сроки хранения документов по воинскому учету и бронированию Бронирование в ферме...
Новое
08.10.2025
Обзор судебной практики КХС Верховного Суда за август 2025 года
В обзоре представлен ряд правовых позиций в отдельных категориях споров, относящихся к хозяйственной юрисдикции. Больше по теме: Ликвидация в связи с банкротством: правовые аспекты Предлагаем вниманию обзор актуальной судебной практики КХС Верховного Суда за август 2025 года. В обзоре представлен р...
08.10.2025
Каковы отличия между наследственным договором, завещанием и договором дарения
Завещание, наследственный договор или договор дарения требуют нотариального удостоверения, но отличаются прежде всего моментом перехода права собственности, условиями его приобретения и возможностью обжалования в суде. Подробнее рассмотрим ниже. Больше по теме: Умер предприниматель: что делать рабо...
08.10.2025
Чрезмерно выплаченный доход при увольнении работника: как отразить возврат в приложении 4ДФ
Если в результате проведения окончательного расчета с налогоплательщиком, который прекращает трудовые отношения с работодателем, возникает сумма недоплаты, превышающая сумму налогооблагаемого дохода налогоплательщика за последний отчетный период, то непогашенная часть такой недоплаты включается в со...
Лучшие материалы