Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

В НН допущены ошибки: заполняем РК для исправления

29.11.2017

Согласно п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, в том числе не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг составляется расчет корректировки к налоговой накладной.

Согласно п. 21 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 31.12.2015 №1307 (далее - Порядок №1307), поставщик (продавец) товаров/услуг составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - расчет корректировки) по форме согласно приложению 2 к налоговой накладной.

Согласно п п 6 и 7 Порядка №1307 порядковый номер налоговой накладной содержит только цифровые значения (не должен содержать букв или других символов) и состоит из двух частей:

- в первой части (до знака дроби) проставляется порядковый номер, который соответствует последовательному номера составленной плательщиком налоговой накладной в течение определенного периода;

- во второй части (после знака дроби) проставляется код, предусматривает осуществление операций по видам деятельности, определенным в п. 16 прим.1.3 ст. 16 шт. 1 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины», или код, который предусматривает составление налоговой накладной оператором инвестору за многосторонним соглашением о разделе продукции.

Порядок составления расчета корректировки аналогичен порядку, предусмотренному для налоговых накладных, кроме случаев, предусмотренных Порядком №1307. Не допускается исправление данных о дате составления налоговой накладной и ее порядкового номера.

В расчете корректировки указываются дата и номер налоговой накладной, в которую вносятся изменения.

Ошибки, допущенные в верхней левой части налоговой накладной, исправляются путем составления расчета корректировки, в котором указываются правильные показатели.

При исправлении ошибок в реквизитах налоговой накладной «Наименование получателя (покупателя)» и/или «Номер филиала» налогоплательщик на дату обнаружения ошибки вправе составить расчет корректировки к такой налоговой накладной, в котором все правильно заполнены реквизиты налоговой накладной повторяются, а реквизит, в котором допущена ошибка, заполняется без ошибок. В таком случае графы с 1 по 14 раздела Б расчета корректировки и в разделе, в который вносятся обобщающие данные о суммах корректировки, не заполняются.

Исправление ошибок в разделе А табличной части налоговой накладной налогоплательщик осуществляет путем составления расчета корректировки, в котором указываются правильные показатели.

При исправлении ошибок в разделе Б табличной части налоговой накладной налогоплательщик должен составить расчет корректировки к такой налоговой накладной, в котором одной строкой отметить показатели со знаком «-» в отношении товаров/услуг, показатели которых исправляются, и второй строкой - со знаком «+» по товаров/услуг, которые фактически поставляются/услуг.

При этом графа 1 расчете корректировки, в которой отмечается № п/п строки налоговой накладной, корректируется, заполняется дважды по каждому из строк, которые корректируются, а в графе 2 указывается причина корректировки - «исправление ошибки».

Показатели строк И-их раздела А табличной части налоговой накладной являются расчетными и формируются на основании данных раздела Б. Поэтому показатели строк И-их раздела А корректируются вместе с соответствующими показателями раздела Б, если корректировка показателей раздела Б приводит к изменению показателей раздела А.

Показатель строки Х раздела А табличной части налоговой накладной корректировке не подлежит.

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
19.08.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Президент подписал Закон о «заморозке» кредитов для аграриев Совместительство: ограничения, особенности и необходимые действия работодателя Правительство разрешило бронировать 100 % работников критически важных предприятий на прифронтовых террит...
02.06.2025
Важное в мае для плательщиков НДС
Ознакомьтесь с важными материалами для плательщиков НДС в мае. Больше по теме: Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Спецпроект «Электронное администрирование НДС: правила, риски, решения» Спецпроект «Особенности налогообложения НДС в условиях военного времени»...
08.07.2025
С 5 июля в Украине возобновляется обязательное представление статистической отчетности
Президент 3 июля подписал Закон от 18.06.2025 № 4505-IX, он официально опубликован 5 июля и с этого дня вступил в силу. Верховная Рада поддержала изменения к п. 1 Закона от 03.03.2022 № 2115-IX «О защите интересов субъектов подачи отчетности и других документов в период действия военного ...
Новое
22.08.2025
Если бизнес пострадал в результате войны – получите временное освобождение от налоговых обязанностей
Право на освобождение имеют юридические и физические лица, которые пострадали от российской агрессии и не могут выполнять свои налоговые обязанности из-за ее последствий. Подробнее см. ниже. Больше по теме: Опубликован перечень ВОТ и территорий ведения боевых действий: как воспользоваться налоговым...
22.08.2025
Списание кредиторской задолженности, возникшей вследствие деятельности ФЛП: что с налогообложением
Поскольку кредиторская задолженность ФЛП перед юрлицом возникла в результате проведения хоздеятельности (получение товара без дальнейшей оплаты его стоимости), то доход в виде списанной кредиторской задолженности включается в состав общего налогооблагаемого дохода ФЛП. В то же время, если списание к...
22.08.2025
Для повторного увольнения после восстановления нельзя использовать то же основание: судебное решение
Несоблюдение процедуры увольнения работника после восстановления на работе по решению суда является нарушением трудового законодательства и основанием для его восстановления на работе. Работодатель обязан заново осуществить новое персональное предупреждение работника о последующем увольнении не позд...
Лучшие материалы