Отметки в декларации по НДС

Согласно Порядку заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 №21, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в налоговой отчетности. Данные, приведенные в налоговой отчетности, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика.

Напомним, что кассовый метод - это метод налогового учета, по которому дата возникновения налоговых обязательств определяется как дата зачисления (получения) средств на банковский счет (в кассу) плательщика налога или дата получения других видов компенсаций стоимости поставленных (или подлежащих поставке) им товаров (услуг), а дата отнесения сумм налога в налоговый кредит определяется как дата списания средств с банковского счета (выдачи из кассы) налогоплательщика или дата предоставления других видов компенсаций стоимости поставленных (или, подлежащих поставке) ему товаров (услуг).

О применении кассового метода налогового учета налогоплательщик делает отметку в соответствующем поле налоговой декларации по НДС.

Лица, применяющие/могут применять кассовый метод налогового учета в соответствии с п. п. 14.1.266 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ), определенные пунктами 187.1, 187.10 ст. 187 НКУ и п. 44 подраздела 2 раздела ХХ НКУ.

Налогоплательщики, осуществляющие поставки товаров/услуг с оплатой за счет бюджетных средств в соответствии с п. 187.7 ст. 187 НКУ, определяют только дату возникновения налоговых обязательств по дате зачисления таких средств на банковский счет плательщика налога, но не применяют кассовый метод налогового учета в соответствии с п. п. 14.1.266 п. 14.1 ст. 14 НКУ.

Итак, поле «Отметка о применении кассового метода налогового учета» в налоговой декларации по НДС заполняется только при применении кассового метода налогового учета, и не заполняется налогоплательщиками, осуществляющими поставки товаров/услуг с оплатой за счет бюджетных средств.

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...