Какие документы необходимо подать в ГФС, чтобы разблокировать НН/РК?

При получении квитанции о приостановлении регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН плательщик НДС имеет право подать на рассмотрение комиссии ДФС Украины, которая принимает решение о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН или отказ в такой регистрации, письменные объяснения и/или копии документов (по исчерпывающим перечнем), указанные в подпункте «в» подпункта 201.16.1 пункта 201.16 статьи 201 Налогового кодекса Украины. Такое право сохраняется за плательщиком НДС в течение 365 календарных дней, следующих за датой возникновения налогового обязательства, отраженного в налоговой накладной, регистрация которого остановлено.

Исчерпывающий перечень документов, достаточных для принятия решения о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных в разрезе критериев рисков (далее - исчерпывающий перечень), утверждено приказом Министерства финансов Украины от 13 июня 2017 №567 с изменениями, внесенными приказом Минфина от 21 июля 2017 №654 (далее - Приказ №567).

Перечни таких документов для критериев оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее - Критерии оценки), утвержденных Приказом №567 и определенных подпунктами 1 и 2 пункта 6 Критериев оценки, являются идентичными.

Предоставлять нужно только те документы, которые подтверждают реальность именно той операции, указанной в налоговой накладной, что остановлена.

Также обращаем внимание, направленных плательщиком НДС копии документов должны быть заверены надлежащим образом.

Исчерпывающий перечень содержит следующие документы:

- договоры, в том числе внешнеэкономические контракты, с приложениями, переписка с контрагентами;

- договоры, доверенности, акты руководящего органа налогоплательщика, которыми оформлены полномочия лиц, приобретающих продукцию в интересах плательщика налога для осуществления хозяйственной операции;

- первичные документы по поставке/приобретению товаров/услуг, хранения и транспортировки, погрузки, разгрузки продукции, складские документы (инвентаризационные описи), в том числе счета-фактуры/инвойсы, акты приема-передачи товаров (работ, услуг) с учетом наличия определенных типовых форм и отраслевой специфики, накладные;

- расчетные документы, банковские выписки из лицевых счетов;

- документы о подтверждении соответствия продукции (декларации о соответствии, паспорта качества, сертификаты соответствия), наличие которых предусмотрено договором и/или законодательством.

Помощь подается в виде «Сообщение о подаче документов о подтверждении реальности осуществления операций по отказано НН/РК, регистрация которой/которого остановлено» по форме J (F) 1312602 (далее - Уведомление).

Сообщение формируется по каждой отдельно налоговой накладной/расчета корректировки, регистрацию которой/которого остановлено в ЕРНН.

К Сообщение по каждой налоговой накладной в обязательном порядке прилагаются в виде отдельных приложений по форме J (F) 1360102 в формате PDF копии всех первичных документов, указанных в исчерпывающем перечне по конкретному критерию.

Обращаем внимание, что Сообщения и копии документов, указанные в исчерпывающем перечне, плательщик НДС должен подавать в ГФС исключительно средствами электронной связи с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, электронной цифровой подписи ответственных лиц.

Источник: http://dp.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...