Рубрика:
Рубрики раздела:
Штраф за несвоевременно поданную декларацию: как определяется повторность нарушения?
Ситуация. За несвоевременно поданную налоговую декларацию к налогоплательщику применяется штраф на основании ст. 120 Налогового кодекса (далее – НК). Причем за первое нарушение сумма штрафа составляет 340 грн, а за повторное нарушение, допущенное в течение года, штраф применяется в повышенном ...
Елена Кантерман
01.11.2023 312 0 1
Особенности инвентаризации в период военного положения
Проведение годовой инвентаризации перед составлением финотчетности – обязанность. Не является исключением из этого правила инвентаризация-2023. Но на этот процесс наложило отпечаток военное положение. Мы подобрали главные особенности и изменения, которые нужно учесть при проведении инвентариза...
31.10.2023 2796 0 1
Подпись кассира ПРРО у предпринимателя: выбрать ключ или печать ПРРО?
Почему возник вопрос? С 1 октября 2023 года (когда после изменений, принятых Законом от 30.06.2023 № 3219-IX, возобновилось наложение штрафов, предусмотренных Законом от 06.07.1995 № 265, далее – Закон № 265), на нашей консультационной линии увеличилось количество вопросов, поступающих от пред...
30.10.2023 96 0 0
Исправление ошибок в декларациях по налогу на прибыль: карантинно-военные нюансы
Суть вопроса. С наступлением последнего квартала отчетного года предприятия, как правило, начинают подводить итоги своей деятельности за год. И бухгалтеры стремятся разобраться с отложенными «на потом» вопросами, выявить огрехи, допущенные при составлении налоговой отчетности за предыдущ...
30.10.2023 214 0 1
Годовая инвентаризация: как провести, если нужные работники отсутствуют
Сейчас у многих работодателей непростая ситуация: у кого-то работники выехали за пределы Украины, у кого-то сотрудники на службе в ВСУ, некоторые взяли отпуск за свой счет на период военного положения. Но такая ситуация не освобождает юрлиц от обязанности провести ежегодную инвентаризацию перед сост...
27.10.2023 1318 1 5
Инвентаризация-2023: можно ли отложить на «после войны»?
Предприятие собирается подавать финансовую отчетность только после отмены военного положения. Может ли такое предприятие отложить и проведение годовой инвентаризации до этого момента? Ответ на этот вопрос вы найдете в консультации. Особенности инвентаризации-2023 Предприятие собирается подавать фина...
27.10.2023 1339 0 1
Кому Таблица данных плательщика учитывается автоматически
Как известно, учтенная органом ГНС Таблица данных налогоплательщика (далее – Таблица) – это иммунитет плательщика НДС от блокирования налоговых накладных (далее – НН). То есть НН, в которых приведены коды товаров согласно УКТВЭД или коды услуг согласно ГКПУ, указанные в учтенной на...
27.10.2023 249 0 0
Инвентаризация расчетов: документальное оформление
Процесс инвентаризации начинается, сопровождается и завершается оформлением соответствующих документов: приказов, актов, ведомостей и протоколов. В консультации рассмотрим, какие документы нужно составить при инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженностей (далее – ДЗ и КЗ). Особеннос...
20.10.2023 222 0 0
На предприятии остался только директор: проводить ли инвентаризацию и как в этом случае сформировать инвентаризационную комиссию?
Предприятие временно приостановило свою деятельность. В штате числится один директор, который подает налоговую и бухгалтерскую отчетность в соответствующие органы. Нужно ли в данной ситуации проводить годовую инвентаризацию, и если нужно, то как создать инвентаризационную комиссию? Рассмотрим все п...
19.10.2023 198 0 0
Пересмотр и инвентаризация резерва отпускных
Процедура формирования резерва отпускных не ограничивается ежемесячным расчетом. На каждую дату баланса (в т. ч. и промежуточного) резерв должен пересматриваться. При этом нужно, по крайней мере, оценить правильность его формирования и использования в течение отчетного периода. Кроме того, в пп. 8.2...
18.10.2023 421 0 0
Когда следует подать жалобу на решение об отказе в регистрации налоговой накладной?
Предприятию заблокировали налоговую накладную (далее – НН) за июнь 2023 года. Оно подало комиссии органа ГНС объяснения и документы для разблокирования НН и получило 25.09.2023 отказ в регистрации НН. В какой срок нужно подать жалобу на такое решение об отказе? Если такой срок уже пропущен, ка...
16.10.2023 109 0 0
Декларация по налогу на прибыль за три квартала - 2023: кто подает и какие особенности
Многочисленные изменения в Налоговый кодекс (далее — НК) и формы отчетности — бухгалтерские будни. А бывает, что обновление форм не успевает за изменениями в законодательстве. В частности, отмена 2%-ной спецставки единого налога подбросила вопросов по отчетности по налогу на прибыль. По...
16.10.2023 370 0 1
Можно ли отражать налоговый кредит по НН, если РК к ней был заблокирован?
Предприятием была перечислена предоплата за товар, поставщик на дату получения предоплаты составил налоговую накладную (далее – НН) и зарегистрировал ее в ЕРНН. На дату отгрузки товара был оформлен расчет корректировки (далее – РК) к НН на изменение номенклатуры, потому что по факту была...
09.10.2023 311 0 0
Списание непригодных основных средств: оформление, налогообложение и учет
При инвентаризации основных средств (далее – ОС) нередко обнаруживают средства, которые уже отработали свой ресурс, не используются в деятельности предприятия, а их продажа невозможна или нецелесообразна. В таком случае инвентаризационная комиссия может принять решение об их ликвидации, то ест...
09.10.2023 327 0 0
Когда и как можно списать налоговый кредит по НДС
Почему возник вопрос. Бывают ситуации, когда поставщики или не регистрируют налоговые накладные (далее – НН) в ЕРНН по разным причинам (не хватает лимита регистрации, поставщик уже не является плательщиком НДС и т. п.), или НН была отправлена на регистрацию и заблокирована. В конце года обычно...
09.10.2023 583 0 0
Передача имущества по договорам ссуды и займа: НДС-последствия
О чем статья? Мы рассмотрим, возникает ли объект обложения НДС в рамках выполнения договоров ссуды и займа и какой вариант будет более выгодным для плательщика НДС. О чем статья? Мы рассмотрим, возникает ли объект обложения НДС в рамках выполнения договоров ссуды и займа и какой вариант будет более ...
06.10.2023 190 0 0
Ошибка в наименовании контрагента в НН: будет ли право на налоговый кредит у покупателя?
При оформлении налоговой накладной (далее – НН) плательщик допустил ошибки в наименовании контрагента, при этом индивидуальный налоговый номер (далее – ИНН) указан правильно. Можно ли на основании такой НН отражать налоговый кредит? Или необходимо исправлять ошибку (тогда как это сделать...
06.10.2023 141 0 1
Импорт основного средства в период уплаты единого налога по ставке 2 %: как учесть НДС?
Ситуация. Предприятие – плательщик налога на прибыль и НДС в период с 01.04.2022 по 31.07.2023 являлось плательщиком единого налога (далее – ЕН) по ставке 2 %. В этот период, а именно в августе 2022 года, предприятие приобрело у нерезидента производственное оборудование, которое было в э...
04.10.2023 75 0 0
Экспорт товаров: на какую дату оформлять НН?
Суть вопроса. Экспорт товаров облагается НДС по ставке 0 %. Но возникает вопрос: на какую дату составлять налоговую накладную (далее - НН), если таможенное оформление экспортируемых товаров осуществляется в несколько этапов (то есть у экспортера есть «на выбор» три даты: дата представлен...
02.10.2023 168 0 1
Автоматическое разблокирование НН/РК: в какой срок должна быть принята Таблица?
Ситуация. Налоговая накладная (далее – НН) была составлена 28.07.2023, отправлена на регистрацию в ЕРНН 07.08.2023 и заблокирована. Решение об учете Таблицы данных налогоплательщика (далее – Таблицы) было получено 08.09.2023. Вопрос. Подпадает ли НН от 28.07.2023 под автоматическую реги...
29.09.2023 376 0 0