Заполняем раздел III «Расчеты за отчетный период» декларации по НДС

Этот раздел заполняют плательщики НДС, у которых по результатам декларирования возникает отрицательное значение, то есть показатель строки 17 декларации по НДС (далее – декларация) больше показателя строки 9. Такое отрицательное значение можно использовать для погашения налогового долга, ...

Зинаида Омельницкая

21.02.2025 244 0 1

Учет, налоги и отчетность

Заполняем раздел II «Налоговый кредит» декларации по НДС

В разд. ІІ декларации по НДС (далее – декларация) отражаются операции по приобретению товаров/услуг и сумма НДС, относящаяся к составу налогового кредита. При этом по операциям, которые облагаются НДС по ставке 0 %, освобождаются от налогообложения или не являются объектом налогообложения, зап...

21.02.2025 312 0 1

Учет, налоги и отчетность

Раздел І «Налоговые обязательства» декларации по НДС: заполняем построчно

В статье рассмотрим порядок заполнения раздела I декларации по НДС (далее – декларация), в котором отражаются начисление и корректировка налоговых обязательств по НДС. Важно помнить, что налоговые обязательства по НДС отражаются в разделе I декларации в периоде (месяце) их возникновения незав...

21.02.2025 374 0 2

Учет, налоги и отчетность

Изменения в форме декларации по НДС и приложений

Приказом Минфина от 09.08.2024 № 400 (далее – Приказ № 400) были утверждены новые формы налоговой декларации по НДС (далее – декларация), уточняющего расчета (далее – УР) и приложений к декларации, а также внесены изменения в Порядок заполнения декларации, утвержденный приказом Мин...

23.09.2024 1112 0 1

Учет, налоги и отчетность

Заполнение приложения 2 к декларации по НДС по новой форме: ситуации из практики

За октябрь 2024 года плательщики НДС впервые будут подавать декларацию по НДС по новой форме. Изменения к форме декларации, утвержденной приказом Минфина от 26.01.2016 № 21, были внесены приказом Минфина от 09.08.2024 № 400. Больше всего вопросов поступает от бухгалтеров по поводу заполнения приложе...

11.11.2024 7860 1 10

Учет, налоги и отчетность

Заполняем уточняющий расчет к декларации по НДС по новой форме

С 1 ноября 2024 года применяются новые формы отчетности по НДС, утвержденные приказом Минфина от 09.08.2024 № 400 (далее – Приказ № 400). То есть впервые отчетность по новой форме представляется за октябрь 2024 года. Подробно об изменениях в формах мы писали в статье «Изменения в форме д...

16.12.2024 664 0 0

Учет, налоги и отчетность

Заполнение декларации по НДС: общие требования

Декларация по НДС (далее – декларация) подают только те субъекты хозяйствования, которые зарегистрированы плательщиками этого налога, причем подают исключительно в электронной форме. В этой статье рассмотрим общие правила подачи декларации, в частности, по какой форме и в какие сроки ее подав...

21.02.2025 228 0 1

Учет, налоги и отчетность

Какие данные финотчетности переносятся в декларацию по налогу на прибыль?

База обложения налогом на прибыль непосредственно зависит от бухгалтерского финрезультата, а применение разниц – от общей суммы дохода по данным бухучета за последний год. Эти показатели отражаются в двух первых строках декларации. Давайте выясним, как корректно их заполнить, и проанализируем...

28.01.2025 357 0 1

Учет, налоги и отчетность

За 2024 год доход превышает 40 млн грн: уже в нем действуют все разницы?

Ситуация: предприятие ранее было «малодоходником» и отказалось от разниц, в частности в 2022 и 2023 гг. их не применяло. За 2024 год доход превышает 40 млн грн (составляет 43 млн грн), и этот предел преодолен в сентябре. Вопросы: Нужно ли уже в декларации за 2024-й использовать все р...

31.01.2025 721 2 1

Учет, налоги и отчетность

Отчет неприбыльной организации

Неприбыльными считаются неприбыльные предприятия и организации (далее – организации), которые не являются плательщиками налога на прибыль в соответствии с п. 133.4 Налогового кодекса (далее – НК) (пп. 14.1.121 НК). Такие организации внесены в Реестр неприбыльных учреждений и о...

17.02.2025 1278 0 3

Учет, налоги и отчетность

Как определить срок давности для исправления ошибок по налогу на прибыль?

Как известно, течение сроков давности, установленных Налоговым кодексом, было приостановлено на период коронавирусного карантина и военного положения. В статье на практических примерах рассмотрим: за какой отчетный период можно сейчас исправить ошибки, допущенные в декларации по налогу на прибыль...

17.02.2025 317 0 1

Учет, налоги и отчетность

Предприятие, отказавшееся от разниц, ошибочно подало приложение АМ: как исправить?

Ситуация: ООО – малодоходник (доход не превышает 40 млн грн) приняло решение с 2020 года о неприменении разниц. Отметку в декларации проставили. Но ошибочно подавали декларации с разницами «АМ амортизация», то есть заполняли приложение АМ и строки 1.1.1 и 1.2.1 приложения РІ. Вопр...

17.02.2025 112 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разъяснение ГНС: анализируем ответы на 6 актуальных вопросов налогоплательщиков

Государственная налоговая служба Украины в соответствии с обращением Комитета Верховной Рады Украины по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики от 31.01.2025 № 04-32/10-2025/25799 (вх. ГНС № 89/2 от 03.02.2025) и письмом Министерства финансов 2-2/3730 (вх. ГНС № 199/4 от 06.02.2025) о рас...

Важно

11.02.2025 548 0 2

Учет, налоги и отчетность

Дивиденды выплачены до истечения срока уплаты налоговых обязательств за отчетный период: как рассчитать сумму авансового взноса?

Ситуация. Участниками предприятия – плательщика налога на прибыль являются два юрлица. В 2025 году предприятие: 20 января – подало декларацию по налогу на прибыль за 2024 год (далее – декларация) в электронной форме; 21 января – уплатило задекларированный налог; 22 январ...

13.02.2025 115 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как заполнить приложение ДІЯ к декларации по налогу на прибыль

Приложение ДІЯ – это отдельное приложение к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, форма которой утверждена приказом Минфина от 20.10.2015 № 897 (далее – декларация). Оно введено приказом Минфина от 13.09.2022 № 274 для плательщиков налога на прибыль – резидентов Ді...

11.02.2025 999 0 0

Учет, налоги и отчетность

Чистый финансовый результат не совпадает с суммой изменения нераспределенной прибыли (убытка) за период: это ошибка или нет?

При составлении финансовой отчетности за 2024 год предприятие обнаружило, что показатель чистой прибыли (убытка) в Отчете о финансовом результате (Отчете о совокупном доходе) (форма № 2) не совпадает с показателями прироста нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) в Балансе (Отчете о финансовом...

11.02.2025 401 0 2

Учет, налоги и отчетность

Декларация по налогу на прибыль за 2024 год: форма, сроки ее подачи и уплаты налога

Формы декларации настолько часто меняются, что бывает трудно сориентироваться, какая является действующей в конкретный момент. Только изучили последние изменения, как уже на подходе очередные. Чтобы вы не потерялись в этом водовороте информации и были уверены, что выбрали правильную форму для отчета...

11.02.2025 3022 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как заполнить приложение КІК

Приложение КІК (по первым буквам слов «Контрольовані Іноземні Компанії») к декларации по налогу на прибыль (далее – декларация) заполняют резиденты-юрлица, которые являются контролирующими лицами КИК. При этом система налогообложения, на которой они находятся, значения не имеет. В ...

11.02.2025 476 0 0

Учет, налоги и отчетность

Приложение ПП: льготы по налогу на прибыль

Приложение ПП к декларации по налогу на прибыль – это отчет о льготах по этому налогу. Таблица в нем называется «Інформація про суми податкових пільг». Поэтому и название самого приложения ПП образовано от первых букв слов «Податкові Пільги». Часто ми даже не подо...

11.02.2025 697 0 2

Учет, налоги и отчетность

Приложение ПЗ: налог, освобожденный от налогообложения

Приложение ПЗ (по первым буквам слов «Прибуток Звiльнений») заполняют предприятия, прибыль которых полностью или частично освобождена от налогообложения. При этом не имеет значения, применяют такие налогоплательщики корректировки на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (д...

11.02.2025 423 0 1

Налоги и отчетность