Тема:
Определение налоговых разниц по малоценным необоротным материальным активам
Поскольку малоценные необоротные материальные активы не относятся к основным средствам, то разницы, определяющиеся согласно ст. 138 Кодекса, по таким активам у плательщика не возникают. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ГУ ДФС У ПОЛТАВСЬКIЙ ОБЛАСТI ЛИСТ від 02.07.2018 № 2915/ІПК/16-31-12-08-23 Щ...
Редакция
06.07.2018 306 0 0
Разница по приобретениям у неприбыльных организаций и «особых» нерезидентов
Суть корректировки и общие правила Согласно пп. 140.5.4 НК, плательщики налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК, обязаны увеличить бухгалтерский финансовый результат налогового (отчетного) периода на сумму 30 % стоимости товаров (в т. ч. необоротн...
27.06.2018 1225 0 2
Разницы, связанные с участием в капитале и получением дивидендов
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Плательщики налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК), обязаны корректировать финрезультат на разницы, связанные с участием в капитале других субъектов хозяйствования. Такую корректировку при...
06.06.2018 364 0 1
Учет ценнобумажных разниц
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Плательщики налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК), обязаны корректировать финрезультат в случае продажи (либо прочего отчуждения) и переоценки ценных бумаг (далее – ЦБ). Правила &laq...
05.05.2018 526 0 3
Обзор актуальных разъяснений ГФС
Предлагаем вашему вниманию обзор актуальных разъяснений фискальной службы. Эти разъяснения были предоставлены конкретным плательщикам в индивидуальных налоговых консультациях (далее - ИПК). Для удобства и краткости приводим информацию в форме вопросов и ответов. Как вести налоговый учет улучшений ...
27.04.2018 534 0 0
Cоставляем квартальную декларацию по налогу на прибыль: что нужно учесть
Акценты этой статьи: новшества в налогообложении прибыли с 1 января 2018 года; новые разницы; перенос остатков из прошлогодней декларации. При составлении первой отчетной декларации за 2018 год нужно учитывать: новации в налогообложении прибыли, которые действуют с 1 января 2018 года; прав...
26.04.2018 1960 0 1
Учет налоговых разниц по бесплатным передачам
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМОбщие положенияПредположим, что предприятие – плательщик налога на прибыль бесплатно раздает другим юридическим, а также физическим лицам деньги, материальные ценности, безвозмездно оказывает услуги и выполняет работы. Давайте разберемся, к каким учетным последствиям приводят бе...
12.03.2018 538 0 1
Разницы при работе с нерезидентами
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы Делать корректировки на сумму выплат в пользу нерезидентов обязаны плательщики налога на прибыль, у которых годовой доход за отчетный год превышает 20 млн грн., а также плательщики с меньшим доходом, которые не приняли решение о неприменении...
23.02.2018 1148 0 1
Разницы по роялти, начисленных резидентам
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы Финрезультат отчетного периода корректируется на всю сумму расходов по начислению роялти в пользу отдельных категорий резидентов. Делать такую корректировку обязаны плательщики налога на прибыль, у которых годовой доход за отчетный го...
23.02.2018 1268 0 2
Разница для бывших единщиков
В пункте 140.5 Налогового кодекса (далее – НК) названы разницы, которые увеличивают финансовый результат налогового (отчетного) периода. В частности, пп. 140.5.12 НК установлена разница для бывших единщиков-юрлиц. Став плательщиками налога на прибыль, они обязаны увеличивать финрезультат на суммы, к...
23.02.2018 649 0 1
Разницы от участия в капитале и получения дивидендов
Разницы для всех налогоплательщиков Кто проводит корректировку на разницу от участия в капитале Корректировку финрезультата, связанную с участием в капитале согласно пп. 140.4.1, 140.5.3 Налогового кодекса (далее – НК), проводит плательщик налога на прибыль (инвестор), который: корректирует финр...
23.02.2018 414 0 1
Разницы, возникающие при работе с неприбыльными организациями
Разницы для всех налогоплательщиков Кто считает «неприбыльные» разницы Разницы для налогоплательщиков, которые работают с неприбыльными организациями, установлены разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму «неприбыльных» разниц обязаны плательщики налога...
23.02.2018 1330 0 1
Разницы по сомнительным долгам
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы, связанные с формированием резерва сомнительных долгов (далее – РСД) и списанием дебиторской задолженности. Делать такую корректировку обязаны плательщики налога на прибыль, кот...
23.02.2018 454 0 1
Штрафы, пени, неустойки в приложении РI
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы, связанные с расходами от признанных штрафов, пени, неустоек, начисленных в соответствии с гражданским законодательством и гражданско-правовыми договорами (пп. 140.5.11 Налоговог...
22.02.2018 2822 0 1
Разницы по прочим резервам и обеспечениям
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы по прочим резервам Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы по операциям с резервами и обеспечениями (кроме обеспечений на выплаты, связанные с оплатой труда). Делать такие корректировки обязаны все плательщики налога на приб...
22.02.2018 543 0 1
Возвратная финансовая помощь
Разницы для всех налогоплательщиков Самое важное: напомним, что с 1 января 2015 года для целей налога на прибыль возвратная финансовая помощь (далее – ВФП) отражается по правилам бухучета с применением корректировок, предусмотренных для операций с задолженностями. Это следует из пп. 134.1.1 НК...
22.02.2018 2533 0 2
Разница на сумму безвозвратной помощи
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку на разницу Разница в виде суммы безвозвратной помощи содержится в разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму такой помощи обязаны плательщики налога на прибыль, которые: применяют в...
22.02.2018 410 0 1
Разницы по операциям с непроизводственными ОС и НА
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировки на «непроизводственные» разницы Разницы, касающиеся операций с непроизводственными основными средствами и нематериальными активами (далее – ОС и НА), предусмотрены нормами разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректирова...
22.02.2018 485 0 2
Разницы по операциям с производственными ОС и НА
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировки Разницы, касающиеся операций с основными средствами и нематериальными активами (далее – ОС и НА), предусмотрены нормами разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму таких разниц обязаны плател...
22.02.2018 779 0 1
Разницы для всех налогоплательщиков
Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Откуда берутся разницы для всех Плательщики налога на прибыль определяют объект налогообложения, корректируя финансовый результат до налогообложения на налоговые разницы (пп. 134.1.1 Налогового кодекса, далее – НК). Эти р...
22.02.2018 1590 0 2