Когда в НДС-отчетности отражать уменьшающий РК в случае его блокировки

Если происходит уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг, поставщик-налогоплательщик может уменьшить налоговые обязательства только после регистрации покупателем в ЕРНН соответствующего расчета корректировки. В случае приостановки регистрации в ЕРНН такого расчета корректировки поставщи...

Редакция

06.11.2019 1021 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Условия формирования налогового кредита на основании счета по поставке услуг по водоотводу

Если договором предусмотрена поставка услуг, в частности по водоотведению, стоимость которых определяется исключительно по показаниям приборов учета, и счет, выставленный их поставщиком, содержит общую сумму платежа, сумму налога и налоговый номер поставщика таких услуг, то на основании такого счета...

01.11.2019 245 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

При каких условиях услуги профтехобразования освобождаются от налогообложения?

Режим освобождения от налогообложения НДС, определенный пп. «г» п. 197.1.2 ст. 197 НКУ, распространяется на операции по поставке учебными заведениями услуг по получению, в частности, профессионального образования при условии, что такие заведения осуществляют образовательную деятельность ...

01.11.2019 130 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Вознаграждение покупателю в виде денежных бонусов: что с НДС?

Поскольку мотивационные и стимулирующие выплаты (премии, бонусы, другие поощрения), уплачиваемых поставщиком продукции в пользу покупателей за достижение определенных экономических показателей (достижения установленного объема закупок, приобретения полного ассортимента продукции и т.д.), направляютс...

01.11.2019 303 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Единщик вернул покупателю предоплату, которую обложил налогом: как уточнить показатели декларации

Если средства субъект хозяйствования вернул в отчетном третьем квартале 2019 года, то следует учесть сумму скорректированного (уменьшенного на сумму возврата) дохода в отчетной декларации за три квартала 2019 года. В таком случае уточняющую декларацию не подают. Если же сумма дохода за третий кварт...

31.10.2019 213 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Какую площадь недвижимости имеет право сдавать в аренду «единщик» второй группы юрлицу

Физическое лицо - предприниматель - плательщик единого налога на второй группе может сдавать в аренду юридическому лицу - плательщику единого налога часть нежилого помещения, площадь которого не превышает 300 м2. ГУ ДФС У ДНIПРОПЕТРОВСЬКIЙ ОБЛАСТI ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 15.10.201...

30.10.2019 405 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Арендатор повторно улучшил объект аренды: налоговые последствия

Расходы на улучшение (ремонт) арендованных основных средств, которые увеличивают будущие экономические выгоды, ожидаемые от их использования, в налоговом учете отражаются как отдельный объект группы 9 «другие основные средства», определенной в пп. 138.3.3 НКУ. Минимально допустимый срок ...

30.10.2019 179 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Какой код операции указывать в АН при продаже горючего из АЗС плательщику акциза

При реализации субъекту хозяйствования горючего через топливораздаточные колонки с акцизного склада - АЗС, на который получена лицензия на право розничной торговли горючим, в акцизной накладной указывается код операции «3». Заполнять в таком порядке нужно независимо от того, является ли ...

29.10.2019 247 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Пересмотр цен после поставки: на какую дату осуществлять корректировку сумм налогового кредита?

Если после поставки товаров осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, поставщик составляет расчет корректировки с учетом норм п. 187.1 НКУ на дату доплаты/возврата средств за поставленные товары. Соответственно, корректировки налогов...

29.10.2019 656 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Арендатор возмещает стоимость коммунальных услуг: что с НДС

Стоимость возмещения (компенсации) арендатором коммунальных услуг включается в базу налогообложения НДС в составе арендной платы. В стоимости арендной платы арендатор должен осуществлять экономическое возмещение (компенсацию) всех элементов затрат, связанных с услугами по предоставлению имущества в...

29.10.2019 1848 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Выплата зарплаты без мелких монет: как удерживать налоги

Нормами НКУ не предусмотрено учитывать любые закругления при начислении, удержании и уплате (перечислении) НДФЛ и военного сбора. Поэтому базу налогообложения НДФЛ и военного сбора, в частности, зарплату не округляют при начислении налогов. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА...

29.10.2019 430 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Предоставление работникам мест для парковки за счет работодателя: как быть с налогообложением такого дохода?

Если работодатель предоставляет за свой счет работникам места для парковки, то в этом случае такой доход: не может считаться неперсонифицированным (и это логично, ведь несложно установить, какие автомобили и когда были припаркованы на специальных площадках); не является допблагом работника, одна...

28.10.2019 943 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Списание запасов после пожара: как начислять НДС?

Если запасы пострадали в результате пожара или других форс-мажорных обстоятельств и уже не могут использоваться плательщиком НДС, следует считать, что эти запасы не были использованы в хозяйственной деятельности. Соответственно, налоговый кредит по НДС, который был отражен в момент приобретения таки...

28.10.2019 301 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка к лишней НН

Если же РК для обнуления лишней НН составлялся до 01.12.18 г. и у плательщика НДС возник показатель ∑Перевищ, тогда выходом из ситуации будет оформление нового РК также с типом причины «20», но с такими особенностями заполнения: в заголовочной части РК указывается номер и дата офо...

28.10.2019 233 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Улучшения объекта аренды и гарантийные платежи не возвращают: какие НДС-последствия

Если после окончания действия договора аренды улучшения объекта аренды, сделанные арендатором, арендодателю не передаются и отдельные дополнительные соглашения на операции по передаче не составляются, а улучшение продолжает использовать арендатор в рамках нового договора аренды, то и оснований для н...

25.10.2019 263 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Является ли доходом «единщика» полученная сумма турсбора?

Сума туристичного збору, получил от платників во время размещения у місцях проживання (ночівлі) та яка підлягає Перерахування до місцевого бюджету, що не Враховується до доходу платника єдиного податку третьої групи та, відповідно, чи не Враховується при візначенні річного розміру доходу. ДЕРЖАВНА Ф...

25.10.2019 213 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Акцизная накладная зарегистрирована с опозданием: в декларацию какого периода включать

Акцизная накладная, зарегистрированная в ЕРАН с нарушением предельных сроков регистрации, включается в декларацию того периода, в котором такая акцизная накладная была зарегистрирована в ЕРАН. Операции по перемещению горючего из одного акцизного склада на другой акцизный склад с помощью акцизного с...

25.10.2019 488 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Объем загруженного и выгруженного топлива отличается: как составлять АН

Объем топлива, который должен быть отражен в акцизных накладных при загрузке в железнодорожную цистерну (первая акцизная накладная) и выгрузке из нее (вторая акцизная накладная), должен соответствовать фактическим данным такого показателя при осуществлении каждой из указанных операций. ДЕРЖАВНА ФІСК...

25.10.2019 814 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда применение РРО является обязательным

Субъекты хозяйствования - плательщики единого налога второй группы в случае превышения в календарном году объема дохода более 1 000 000 грн при получении денежных средств от юридических и физических лиц в наличной и/или в безналичной форме (с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов ...

24.10.2019 1110 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Бюджетные средства

Право плательщика единого налога не включать в состав своего дохода суммы средств целевого назначения, поступившие в том числе из бюджетов, в том числе в рамках государственных программ, предусмотрено пп. 4 п. 292.11 ст. 292 НКУ. Если деятельность предприятия плательщика единого налога третьей групп...

24.10.2019 158 0 0

Page №38 | письмо ГНС