Довольно часто, в хозяйственной деятельности налогоплательщиков возникают ситуации, когда отражены в налоговых накладных / расчетах корректировки (далее - НН / РК), на первый взгляд обычные операции признаются рисковыми, а сами НН / РК блокируются. Рассмотрим подробно, либо операций следует избегат...

Редакция

27.09.2019 434 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исправление ошибок в налоговой отчетности по НДС

В соответствии с п.192.1 ст.192 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, в том числе не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров / услуг, составляется расчет корректировки к налоговой накладной. В случае ...

27.09.2019 423 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как погасить налоговый долг по НДС

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Как вести бухучет НДС без Инструкции Минфина Алгоритм рассрочки налогового долга Как вести бухучет НДС без Инструкции Минфина – план для агропредприятий Если в отчетном периоде стоимость приобретений с учетом налога на добавленную стоимост...

26.09.2019 2271 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Передаете товар на отдельный баланс по договору совместной деятельности: что с НДС

При осуществлении общей (совместной деятельности) передача товаров (работ, услуг) на отдельный баланс плательщика НДС, уполномоченного договором вести учет результатов такой совместной деятельности, считается поставкой таких товаров (работ, услуг). Нормы установлены вторым абзацем п 196.1.7 п. 196....

26.09.2019 118 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговая накладная на фактически предоставленные услуги

Нужно ли регистрировать в ЕРНН расчет корректировки к налоговой накладной, которая была составлена и зарегистрировано в ЕРНН в прошлом периоде на услуги, которые фактически налогоплательщику не предоставлялись и которую плательщиком налога не были включены в состав налогового кредита? Как такая реги...

26.09.2019 200 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НДС: операции по списанию товаров в пределах норм и/или сверх норм естественной убыли, которые потеряли товарный вид

Выбытие товаров может происходить не только в результате осуществления операций по поставке, но из-за естественной убыли. Возникает необходимость составлять налоговую накладную на стоимость активов, выбывающих. Согласно п. 198.3 ст. 198 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с измен...

24.09.2019 1118 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Строительство спортивных площадок за бюджетные средства: есть ли право на налоговый кредит?

При приобретении налогоплательщиком за счет государственных ассигнований товаров / услуг, которые предназначены для использования в облагаемых НДС операциях, суммы НДС, уплаченные/начисленные при приобретении таких товаров/услуг, включаются в состав налогового кредита на основании составленной и зар...

23.09.2019 308 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Списываем ТМЦ: что с НДС

О НДС-последствиях списания товарно-материальных ценностей (далее - ТМЦ). В таком случае ТМЦ начинают использоваться в операциях, не являющихся хозяйственной деятельностью налогоплательщика. Если при приобретении таких ТМЦ суммы НДС были включены в налоговый кредит, то налогоплательщик должен ...

23.09.2019 1174 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Какие операции по договору управления имуществом облагаются НДС

Получение вознаграждения в рамках договора управления имуществом управляющий отражает в НДС-отчетности как операцию по поставке услуг, облагаемых НДС на общих основаниях. Передачу управляющим установителю управления денежных средств, полученных им в результате осуществления операций с имуществом, н...

23.09.2019 705 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Предоставление услуг по организации ремонта транспортных средств за границей что с НДС?

Поскольку по пп. 186.2.1 ст. 186 НКУ местом поставки услуг, связанных с движимым имуществом, место их фактической поставки, то операция резидента Украины-плательщика НДС по поставкам другому резиденту Украины услуг, связанных с транспортными средствами (в том числе услуги по организации ремонта тран...

23.09.2019 229 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как в фискальном чеке показать закругление

Округления общих сумм расчетов наличными: встречаем вызов времени Субъекты хозяйствования могут дополнительно печатать в реквизитах расчетных документов общую стоимость приобретенных товаров (полученных услуг) в пределах фискального чека следующим образом: после строки 7 фискального чека перед ст...

23.09.2019 1857 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда договор считается долгосрочным для целей обложения НДС?

В случае, если в соответствии с условиями гражданско-правового договора на выполнение работ с длительным (более одного года) технологическим циклом, заключенного между заказчиком и исполнителем, предусмотрено поэтапное сдачи работ (сдача очередей строительства) заказчику, что оформляется в соответст...

23.09.2019 584 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Аннулирование НДС-регистрации и товарная дебиторка: что с налоговым кредитом

Случай, когда на дату аннулирования НДС-регистрации налогоплательщик имеет дебиторскую задолженность по оплаченным, но не полученным товарам, «входной» НДС по которым включили в налоговый кредит. В п. 184.7 НКУ прописано спецправило для товаров/услуг, необоротных активов, «входной...

20.09.2019 200 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

ТМЦ превратили в вторсырье и продали: какие последствия по НДС

При списании ТМЦ (бутылок), которые не могут быть использованы в рамках хоздеятельности налогоплательщика, НДС-обязательства не начисляют при условии, что их стоимость включили в стоимость товаров/услуг, операции по поставке которых являются объектом обложения НДС и связанные с получением доходов. В...

18.09.2019 276 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговые обязательства по дебиторской задолженности в случае аннулирования регистрации лица как плательщика НДС

Если товары/услуги, необоротные активы, суммы НДС по которым были включены в состав налогового кредита, не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, такой плательщик НДС в последнем отчетном (налоговом) периоде не позднее даты аннулирования его регистрации...

18.09.2019 113 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Дата уплаты налоговых обязательств в заявлении об аннулировании регистрации плательщика НДС

В заявлении об аннулировании регистрации плательщика НДС по форме № 3-НДС налогоплательщик должен указать, в частности, дату уплаты налоговых обязательств. В данном случае под датой уплаты налоговых обязательств понимают дату уплаты налоговых обязательств, которые задекларированы плательщиком в под...

18.09.2019 176 0 0

Хозяйственные операции

Инвентаризация НМА

Годовая инвентаризация: организация, проведение, отражение результатов и ответственность Инвентаризация на предприятии: приказ, положение, бухучет, ответственность Нематериальные активы (далее – НА) подлежат инвентаризации, хотя и не имеют материальной формы. В консультации рассмотрим, какие ...

17.09.2019 1497 0 2

Учет, налоги и отчетность

Пересортица товара: учитываем правильно

Годовая инвентаризация: организация, проведение, отражение результатов и ответственность Инвентаризация на предприятии: приказ, положение, бухучет, ответственность В ходе инвентаризации могут быть одновременно обнаружены и недостача, и излишек запасов одинакового наименования, но с разными характер...

17.09.2019 20608 1 3

Школа бухгалтера с/х отрасли

Как выйти из Реестра получателей дотации

Для кого эта статья: для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые включены в Реестр получателей бюджетной дотации (далее – Реестр). Из этой статьи вы узнаете: как таким сельхозтоваропроизводителям выйти из Реестра и представить последнюю отчетность по НДС как получателям дотации. По...

17.09.2019 559 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Списываете ТМЦ – покажите компенсирующие НДС-обязательства

Донецкие налоговики рассказали об НДС-последствиях списания товарно-материальных ценностей (далее - ТМЦ). По их мнению, в таком случае ТМЦ начинают использоваться в операциях, не являющихся хозяйственной деятельностью налогоплательщика. Если при приобретении таких ТМЦ суммы НДС были включены в нало...

17.09.2019 140 0 0

Page №167 | НДС