Как облагаются НДС услуги по компьютерному программированию

В письме от 29.05.19 г. № 04-27/10-360(102508) Комитет Верховной Рады в ответ на вопрос Минфина рассматривает порядок обложения НДС услуг по компьютерному программированию. Согласно п. 261 подразд. 2 разд. ХХ Налогового кодекса (далее – НК), от обложения НДС освобождаются: операции п...

Редакция

19.07.2019 809 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Операции по поставке услуг по разработке программной продукции или ее компонентов: что с НДС

В случае, если в соответствии с условиями гражданско-правового договора исполнитель услуг (работ) по разработке программной продукции или ее компонентов не приобретает права собственности на такую программную продукцию в процессе ее создания, а после завершения выполнения таких услуг (работ) право...

19.07.2019 533 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибочно полученные деньги: налоговые последствия по НДС

В случае отсутствия каких-либо договорных отношений на поставку товаров/услуг между плательщиком налога, который получил денежные средства, и лицом, которое перечислило такие денежные средства на банковский счет плательщика налога, и при условии, что в счет полученных денежных средств плательщиком в...

18.07.2019 627 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Зачисляем гарантийные платежи в счет оплаты за имущество: что с НДС

Если по условиям предварительного договора средства в виде гарантийных платежей зачисляют в оплату имущества, то такая сумма гарантийных платежей увеличивает базу обложения НДС у налогоплательщика. В случае изменения направления использования полученного ранее гарантийного платежа, который сначала ...

18.07.2019 635 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Безосновательно составлена сводная НН на компенсирующие НДС-обязательства: как заполнить РК

Как заполнить расчет корректировки к сводной налоговой накладной, безосновательно составленной согласно п. 199.1 НКУ и зарегистрированной в ЕРНН? Если плательщик НДС в соответствии с требованиями п. 199.1 НКУ безосновательно составил и зарегистрировал в ЕРНН сводную налоговую накладную, то он долже...

18.07.2019 256 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

На какую дату составляется РК в связи с изменением курса валюты?

Если на дату поставки товара поставщиком - плательщиком НДС была составлена налоговая накладная, а затем в связи с увеличением стоимости отгруженного товара и изменением курса валюты при неизменном объеме покупатель осуществил доплату, поставщик должен на дату доплаты составить расчет корректировки ...

18.07.2019 354 0 0

Учет, налоги и отчетность

Таможенный режим временного ввоза и НДС

Акценты этой статьи: условия помещения товаров в таможенный режим временного ввоза; порядок уплаты таможенных платежей; сумма налогового кредита по НДС в декларации; завершение таможенного режима временного ввоза. Временный ввоз Временный ввоз – это таможенный режим, в соответствии с к...

18.07.2019 2211 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как уменьшить сумму НДС, если расчет корректировки заблокировали?

В мае продавец отгрузил товар и своевременно зарегистрировал налоговую накладную в ЕРНН. В июне покупатель вернул часть товаров, подал на регистрацию расчет корректировки, но ГФС отклонила его. Кто должен подать пакет документов для разблокировки? Можно ли откорректировать НДС, не дожидаясь регистра...

18.07.2019 3173 1 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возвращение имущества нерезиденту по договору финлизинга: что с НДС?

Объектом обложения НДС являются операции плательщиков НДС по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины. Нормы установлены п.п. «г» п. 185.1 ст. 185 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ). В случае экспорта товаров датой возникновения налоговых обязательств является дата...

18.07.2019 172 0 0

Расчеты

Деньги получены по ошибке: есть ли объект для обложения НДС?

Ответ на вопрос На текущий счет предприятия по ошибке были зачислены чужие денежные средства. Нужно ли оформлять налоговую накладную (далее – НН) на дату их получения? И в течение какого срока нужно вернуть эти деньги? И что с НДС? Начнем с первого вопроса и посмотрим, что говорят по этому п...

18.07.2019 1457 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

НДС отражения налоговых обязательств в декларации при ошибочном (повторном) составлении и регистрации НН

В случае ошибочного составления налоговой накладной на операцию по поставке товаров/услуг (составление двух налоговых накладных на одну операцию по поставке товаров/услуг) и регистрации их в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН), налогоплательщик, с целью исправления допущенной ошибки, и...

17.07.2019 341 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Дата регистрации плательщиком НДС

Согласно п. 183.9 ст. 183 Налогового кодекса Украины в случае отсутствия оснований для отказа в регистрации лица как плательщика налога контролирующий орган обязан в течение трех рабочих дней после поступления регистрационного заявления внести в реестр плательщиков налога запись о регистрации такого...

17.07.2019 263 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Услуги нерезиденту - налоговый кредит и правила отражения в отчетности по НДС

О налогообложении услуг, поставляемых нерезидентами, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, то ст. 208 НКУ установлены правила налогообложения в случае поставки лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве плательщика налога, услуг, место поставки которых находитс...

17.07.2019 1971 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Новые разъяснения ГФС в ОИР

Категория Вопрос Краткий ответ НДС 101.07 В течение какого срока налогоплательщик имеет возможность составить расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН) согласно ст. 192 На...

16.07.2019 353 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О налогообложении НДС возвратной тары

В соответствии с п. 189.2 ст. 189 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) стоимость тары, согласно условиям договора (контракта) определена как возвратная (залоговая), в базу налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) не включается. В случае если в срок более 12 календарных меся...

15.07.2019 389 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как избавиться от статуса рискового налогоплательщика

Налоговая накладная (далее – НН) или расчет корректировки (далее – РК), которые подлежат мониторингу, проверяются на соответствие критериям рисковости налогоплательщика, критериям рисковости осуществления операций и показателям положительной налоговой истории плательщика налога. Если по...

12.07.2019 5077 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НН без факта хозоперации: составляем РК

Как аннулировать налоговую накладную, составленную и зарегистрированную в ЕРНН без факта осуществления хозяйственной операции. Для этого к соответствующей налоговой накладной нужно составить расчет корректировки, в котором указать: в поле «Дата складання» - дату, на которую была обна...

12.07.2019 178 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Объединение товарных позиций в НН приведет к утрате налогового кредита

Плательщик НДС - поставщик указал в налоговой накладной одну обобщающую товарную позицию, которая не отвечает расходной накладной. Плательщик НДС в расходной накладной указал несколько позиций стеклопакетов с различными размерами, а их количество определил в штуках. Все позиции стеклопакетов н...

11.07.2019 497 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Составление сводных НН при поставке природного газа

В случае если в операции по поставке природного газа в рамках урегулирования суточного балансировки согласно заключенным договорам транспортировки природного газа применяется кассовый метод налогового учета по НДС, то по такой операции налогоплательщик обязан определить налоговые обязательства по НД...

10.07.2019 1175 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как отозвать заблокированную ошибочную налоговую накладную

Заблокирована по ошибке (излишне) составленная налоговая накладная. Нужно ли в таком случае подавать пакет документов, ждать разблокировки, регистрации в ЕРНН и только после этого исправлять ошибку? Нет, не нужно. В случае ошибочного (лишнего) составления налоговой накладной (далее – НН) нет...

10.07.2019 6107 0 1

Page №168 | НДС