Тема:
Нерезидент задолжал резиденту 5 000 долл. США: могут ли при налоговой проверке начислить пеню?
Баланс № 22 от 1 июня 2020 года Проверки 11 марта 2019 года предприятие перечислило зарубежному поставщику предоплату в сумме 9 000 долл. США (курс НБУ условно – 27 грн за 1 долл. США). 29 марта нерезидент в счет предоплаты поставил товар на сумму 4 000 долл. США (курс НБУ условно – 27...
E Елена Чуйко
28.05.2020 89 0 0
Проверки 11 марта 2019 года предприятие перечислило зарубежному поставщику предоплату в сумме 9 000 долл. США (курс НБУ условно – 27 грн за 1 долл. США). 29 марта нерезидент в счет предоплаты поставил товар на сумму 4 000 долл. США (курс НБУ условно – 27,50 грн за 1 долл. США). По состо...
28.05.2020 327 0 0
Неустойка в пользу нерезидента
Плательщик налога на прибыль должна увеличить финансовый результат до налогообложения на сумму штрафов, пени, неустоек, начисленных в пользу нерезидента в отчетном (налоговом) периоде их начисления, если эти суммы не облагаются налогом на доходы нерезидента (пп. 140.5.11 ст. 140 НКУ) ДЕРЖАВНА ПОДАТК...
18.05.2020 54 0 0
Важные разъяснения госорганов на 15 мая 2020 года
Финансовые операции, продление действия договоров аренды, составление сводной НН, возврат товара, РРО, выплата роялти нерезиденту - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме Реквизиты Название Суть пояснения...
15.05.2020 216 0 0
Перечисление нерезиденту аванса за услуги: на какую дату брать курс НБУ для начисления НДС
Согласно п. 187.8 НКУ датой возникновения НДС-обязательств по операциям по поставке услуг нерезидентами, местом предоставления которых является таможенная территория Украины, является дата «первого события», а именно: дата списания средств с банковского счета налогоплательщика в оплат...
15.05.2020 213 0 0
Выплата роялти нерезиденту: особенности налогообложения
Если платеж, осуществляемый плательщиком налога на прибыль - резидентом в пользу нерезидента, подпадает под определение роялти, то данный налогоплательщик должен удержать налог с такого дохода по ставке, действующей на момент выплаты платежа согласно пп. 141.4.2 НКУ (15%). Конечно, это правило будет...
14.05.2020 1218 0 0
IT-компания поставляет программный продукт нерезиденту: регистрироваться ли плательщиком НДС
Материалы по теме: НДС-регистрация, перерегистрация и ее аннулирование Отображение роялти в пользу нерезидентов в декларации Доходы нерезидента в виде роялти по лицензионному договору: налогообложение Обновленная «IT-льгота» по НДС: когда применяется Ситуация из практики ІТ-компания...
05.05.2020 734 0 0
Важные разъяснения госорганов на 30 апреля 2020 года
РРО, нерезидентский статус, экологический налог, арендная плата, выдача аванса на командировку - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме Реквизиты Название Суть пояснения 1 Пись...
30.04.2020 454 0 1
Можно ли справку о нерезидентском статусе подать в электронной форме
Согласно п. 103.2 и п.п. 103.4-103.6 НКУ лицо (налоговый агент) вправе самостоятельно применить освобождение от налогообложения или уменьшенную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором, если им предоставлена справка, подтверждающая его резидентский статус в соответствую...
29.04.2020 203 1 0
Являются ли плательщиками турсбора лица с инвалидностью - нерезиденты и дети - нерезиденты?
В соответствии с п. п. 268.2.1 п. 268.2 ст. 268 разд. XII Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) плательщиками туристического сбора (далее - сбор) являются граждане Украины, иностранцы, а также лица без гражданства, прибывающие на территорию административно-территориальной единицы, на которой дейс...
22.04.2020 40 0 0
Налогообложение брокерского вознаграждения в пользу нерезидента
Брокеры-нерезиденты могут осуществлять посредническую дальность в Украине только через их постоянные представительства в Украине, зарегистрированные как плательщики налога в соответствии с законодательством Украины и включены в государственный реестр страховых или перестраховочных брокеров. ДЕРЖАВНА...
21.04.2020 216 0 0
Можно ли осуществлять расчеты между резидентами в иностранной валюте?
Согласно части первой ст. 5 Закона Украины от 21 июня 2018 № 2473-VIII «О валюте и валютных операциях» (далее - Закон № 2473) гривна является единственным законным платежным средством в Украине с учетом особенностей, установленных частью второй ст. 5 Закона № 2473, и принимается без огра...
21.04.2020 1279 0 0
Важные разъяснения госорганов на 17 апреля 2020 года
Дополнительный отпуск, изменение курса валют, возврата предоплаты после прекращения деятельности, налоговые последствия, документирования учета проданных товаров, выплаты «единщиков» в пользу нерезидента, кассовый чек - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удо...
17.04.2020 602 0 0
Налоговые последствия при выплате «единщиком» в пользу нерезидента
Плательщики единого налога (физические и юридические лица), осуществляющие в пользу нерезидента - юридического лица или уполномоченного им лица любые выплаты, осуществляют начисление и уплату налога с доходов нерезидента в порядке, размере и в сроки, установленные разделом III НКУ (п. 297.5 ст. 297 ...
16.04.2020 220 0 0
Валютный взнос в уставный капитал: будут ли курсовые разницы
Читайте по теме: Распределительный счет у экспортера: что с бухучетом, налогами и валютным контролем Уставный капитал – в гривнях, выплаты участникам – в инвалюте Учет курсовых разниц Ситуация из практики Предприятие формирует уставной фонд (далее - УФ) за счет взносов от нерезидента...
16.04.2020 3105 0 2
Сдача недвижимости в аренду физическим лицом - нерезидентом
Недвижимость, которая принадлежит физическому лицу - нерезиденту, предоставляется им в аренду исключительно через физическое лицо - предпринимателя или юридическое лицо - резидента (уполномоченных лиц), которые выполняют представительские функции такого нерезидента на основании письменного договора ...
01.04.2020 271 0 0
Возникают ли корректирующие разницы при уступке права требования в пользу нерезидента?
Положениями НКУ не предусмотрено разниц для корректировки финрезультата до налогообложения по операциям уступки права денежного требования. Такие операции отражаются при формировании финрезультата до налогообложения и, соответственно, объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий по правила...
24.03.2020 486 0 0
Место поставки ВЭД-услуг: общие правила и разные ситуации
О чем вы узнаете из этой статьи: почему нужно определять место поставки услуг в сфере ВЭД; каковы общие правила определения места поставки; как оформлять налоговую накладную (далее – НН) и где отражать такую поставку в декларации; как определить место поставки услуг, связанных с движимым...
20.03.2020 1025 0 4
Возможен ли возврат переплаты по налогу на доходы нерезидента?
Возвращение нерезиденту излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы нерезидента осуществляется исключительно на основании решении контролирующего органа по заявлению нерезидента или должностного (уполномоченного) лица нерезидента. Заявления о возврате излишне уплаченных денежных ...
18.03.2020 131 0 0
Особенности применения международных аграрных расписок
Аграрные расписки – действенный механизм финансирования аграриев Аграрные расписки (далее – АР) могут применяться во взаимоотношениях с нерезидентами как инструмент для привлечения иностранных инвестиций. Благодаря АР украинские сельхозпредприятия могут получить доступ к кредитным ресурс...
18.03.2020 236 0 0