Принятые сокращения: НК – Налоговый кодекс; НН – налоговая накладная; РК – расчет корректировки; ЕРНН – Единый реестр налоговых накладных; декларация – налоговая декларация по НДС, форма которой утверждена приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21. Особенности оформления РК: дата выписки РК – ...

N Наталия Кузнецова

12.10.2016 724 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Для получения бюджетного возмещения подайте приложение 3 к декларации

С учетом п.п. «б» п. 200.4 ст. 200 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) при отрицательном значении разницы между суммой налогового обязательства отчетного (налогового) периода и суммой налогового кредита такого отчетного (налогового) периода плательщик НДС имеет право заявить такую сумму,...

11.10.2016 211 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Производство подсолнечного масла: в какой декларации по НДС отражать реализацию?

Сельхозпредприятие-спецрежимщик выращивает семена подсолнуха и частично перерабатывает их на масло на давальческих условиях. В какой декларации по НДС отражать операции по продаже масла? Масло подсолнечное классифицируется по УКТВЭД в позиции 1512 «Масло подсолнечное, сафлоровое или хлопковое и их ф...

07.10.2016 717 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Производство муки и хлеба: в какой декларации по НДС отражать?

Сельхозпредприятие-спецрежимщик выращивает зерно пшеницы и перерабатывает его на муку на давальческих условиях. Затем часть муки оно реализует, а часть – использует для выпечки хлеба в собственной пекарне. В какой декларации по НДС отражать операции по продаже муки и хлеба? Напомним, что в целях при...

03.10.2016 1456 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

О проверках правомерности начисления бюджетного возмещения НДС

ГФС в письме от 05.09.2016 №29613/7/99-99-12-03-02-17 отметила, что с 01.02.2016 г. отменена норма по автоматическому бюджетному возмещению НДС и введены Реестры заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения налога в хронологическом порядке в соответствии с очер...

29.09.2016 275 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Какой порядок заполнения приложения 3 к налоговой декларации по НДС?

Таблица 1 приложения 3 «Расчет суммы бюджетного возмещения» (Д3) (далее - приложение 3) к налоговой декларации по НДС (далее - декларация) заполняется следующим образом: в графе 1 указывается сумма отрицательного значения, которая не превышает сумму, исчисленную в соответствии с п. 2001.3 ст. 200...

23.09.2016 927 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Проверкой установлено превышение задекларированного остатка отрицательного значения: что в деке по НДС?

Как в налоговой декларации по НДС отражается сумма налога, на которую по акту проверки установлено превышение задекларированного остатка отрицательного значения налоговой декларации по НДС и составлено уведомление-решения по форме «В4», если плательщиком налога осуществлялось обжалование такого...

21.09.2016 303 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исправление ошибок в приложении 7 к декларации по НДС

Каким образом исправить ошибку в приложении 7 «Расчет (перерасчет) доли использования уплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам / услугам, необоротным активам между облагаемыми и не облагаемыми налогом операциями (Д7)» к налоговой декларации по НДС, которая пов...

20.09.2016 1032 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка налогового кредита в таблице 2 приложения 1 к декларации по НДС

Какой порядок заполнения таблицы 2 приложения 1 (Д1) к налоговой декларации по НДС, в т.ч. строки «Всего за отчетный период, в т. ч:"? По форме приложения 1 «Расчет корректировки сумм НДС (Д1)» (далее - приложение 1 к декларации) корректировка налогового кредита согласно ст. 192 НАЛОГОВОГ...

19.09.2016 881 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Осуществление сельхозпредприятием-спецрежимщиком видов деятельности, не внесенных в Реестр: в какой деке отражать?

ГУ ГФС в г. Киеве в письме от 11.08.2016 г. № №1847 / 10 / 10-36-12-02 сообщило следующее. В случае осуществления сельхозпредприятием - субъектом спецрежима операций по поставке товаров (услуг), полученных от осуществления видов деятельности, не внесенных в Реестр, налоговые обязатель...

14.09.2016 251 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О сроках уплаты налога на добавленную стоимость

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 05.09.2016 г. № 19222/6/99-95-42-01-15 Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно сроков уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и сообщает следующее. Согласно п. 49.18 ст. 49 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИ...

09.09.2016 2769 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Заявление с жалобой на поставщика не является основанием для формирования налогового кредита

Государственная фискальная служба Украины письмом от 09.08.2016 г. № 17189/6/99-99-15-03-02-15 предоставила разъяснение относительно формирования налогового кредита на основании заявления с жалобой на поставщика. В письме указано, что в случае допущения продавцом товаров / услуг ошибок при ука...

08.09.2016 285 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Уточняющее приложение 10: осторожно – подводные камни

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий-спецрежимщиков, которые составляют уточняющие расчеты к спецрежимной декларации по НДС. Ситуация Сельхозпредприятие выявило ошибку в спецрежимной декларации по НДС за прошлый период и представило Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавл...

07.09.2016 681 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как представить уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС при самостоятельном исправлении ошибок?

ГФС в письме от 17.08.2016 № 17938/6/99-99-15-03-02-15 напомнила порядок составления и представления уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок. Налоговики сообщили: если налогоплательщик ошибочно включил сумму НДС, указанную в нал...

06.09.2016 559 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Плательщики НДС отчитаются за август 2016 года по новой форме

Плательщики НДС в этом месяце впервые представляют обновленную форму декларации по налогу на добавленную стоимость. Отчитаться необходимо за отчетный период - август 2016 года (предельный срок представления - 20.09.2016 г.). А плательщики, которые отчитываются поквартально, обнов...

06.09.2016 2179 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как составлять приложение 10 к уточняющему расчету?

Сельхозпредприятие выявило ошибку в спецрежимной декларации по НДС (0121–0123) за предыдущий период – было занижено налоговое обязательство по НДС в таблице 3 приложения 10. Как заполнить это приложение к уточняющему расчету, а именно: что указывать в нем – все значения показателей полностью или тол...

06.09.2016 802 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Строка «Інші» приложения 6 к декларации по НДС: когда заполняется?

Налоговики в ЗІР, категория 101.20 сообщили следующее. Согласно п. 10 разд. III Порядка № 21 справка (Д6) (приложение 6 к налоговой декларации по НДС (далее - справка (Д6)) представляется плательщиками, которые заполняют строку 5 налоговой декларации по НДС, и предприятиями (организациями) инва...

02.09.2016 1882 0 0

ВЭД и валютные операции

Импорт товаров: нюансы учета НДС

В консультации мы рассмотрим, как рассчитывается сумма НДС при таможенном оформлении импортного товара, как отражается в декларации корректировка налогового кредита в связи с изменением таможенной стоимости товара, как определяется база налогообложения при продаже импортного товара в Украине. Налог...

30.08.2016 1972 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отрицательный НДС - в счет уплаты денежного обязательства и/ или уменьшения суммы налогового долга по другим платежам

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 10.08.2016 г. № 17273/6/99-99-15-03-02-15 О рассмотрении письма Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо плательщика налога относительно возможности зачисления отрицательного значения НДС в счет уплаты денежного обязате...

30.08.2016 596 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Если ошиблись в приложении 9 к налоговой декларации по НДС

Согласно п. 50.1 ст. 50 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) и п. 1 раздела IV Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 № 21 (далее - Порядок № 21), если в будущих налоговых...

29.08.2016 204 0 0

Page №39 | декларация по НДС