Тема:
Включение в налоговый кредит налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН с нарушением срока
Налоговые накладные: реквизиты, сроки регистрации, штрафы Регистрация НН/РК в ЕРНН: сроки и ответственность Регистрация НН/РК в ЕРНН: изучаем порядок При осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик НДС - продавец товаров/услуг обязан в установленные сроки составить налоговую накладну...
Редакция
05.06.2018 7112 0 0
Особенности учета ремонта кондиционера в арендованном офисе
Предприятие постигла неприятность: сломался кондиционер в арендованном помещении. Починить его – прямая обязанность арендатора, если иное не предусмотрено договором аренды. Как же отобразить в учете установку и ремонт кондиционера в арендованном помещении? Ремонт за счет арендатора Кондицион...
31.05.2018 1722 0 0
Важные разъяснения ГФС на 25 мая 2018 года
Как правильно оформить кассовый ордер, какова продолжительность работы по совместительству в выходной день, налогообложения НДС поставки программной продукции, вопросы учета водоснабжения, как включить в состав налогового кредита суммы отрицательного значения, что с прощенным (аннулированным) долгом...
25.05.2018 3760 0 1
Как плательщику сформировать налоговый кредит без налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН?
НДС в госсекторе Бюджетное учреждение оказывает платные услуги и зарегистрировано плательщиком НДС. Компания, которая поставляет электроэнергию этому бюджетному учреждению, с сентября 2017 года не регистрирует налоговые накладные (далее – НН) в ЕРНН. Может ли такое учреждение включить в налого...
25.05.2018 2213 0 1
Порядок включения в состав налогового кредита суммы отрицательного значения
Перенос суммы отрицательного значения, подлежит включению в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода плательщика реорганизуемого в состав налогового кредита правопреемника осуществляется в периоде, следующем после подписания передаточного акта в соответствии с законодатель...
21.05.2018 611 0 0
Если стоимость услуги определена по показателям приборов учета: будет ли налоговый кредит без НН
Основанием для начисления сумм налога, относящихся к составу налогового кредита без получения налоговой накладной, могут быть, в частности транспортный билет, гостиничный счет или счет, выставляемый плательщику налога за услуги связи, другие услуги, стоимость которых определяется по показателям приб...
05.05.2018 399 0 0
Если безосновательно составленную налоговую накладную включено в декларацию
ГУ ГФС в Харьковской области сообщает, что порядок формирования налогового кредита определен ст. 198 Налогового кодекса, которым, в частности, определено, что датой отнесения сумм налога в налоговый кредит считается дата того события, которое произошло раньше: дата списания средств с банковского сче...
04.05.2018 607 0 0
Списание безнадежной задолженности: НДС-последствия для контрагентов
НК не содержит алгоритма действий для корректировки НДС при списании безнадежной дебиторской и кредиторской задолженности. Однако это вовсе не означает, что такие операции не повлекут за собой налоговых последствий для контрагентов. Из консультации вы узнаете: каков порядок учета НДС при списании...
26.04.2018 1581 0 3
Бухучет НДС в операциях, которые не являются объектом налогообложения или частично используются
Бухгалтерский учет начисления НДС по п. 198.5 и 199.1 НК имеет свои особенности. Рассмотрим их подробнее, основываясь на нормах Инструкции № 141, полностью посвященной бухучету НДС. ГФС признает ее для обоснования права на включение сумм НДС в состав расходов (Письмо МГУ ГФС – Центрального офи...
25.04.2018 2116 0 2
Ошибочно насчитали самоштраф в уточняющем расчете: можно ли исправить ошибку
Уточняющий расчет подается с целью исправления ошибки, допущенной при определении налоговых обязательств и/или налогового кредита, содержащейся в ранее поданной декларации по НДС. С помощью уточняющего расчета происходит исправление показателей, указанных в декларации по НДС, поскольку в декларации...
24.04.2018 855 0 0
Учет помощи в виде бесплатных товаров, услуг
Разные виды финансовой помощи в бухгалтерском и налоговом учете Расскажем об особенностях отражения в учете операций по бесплатной передаче и получению товаров (услуг), в том числе и от нерезидента. Бесплатная передача товаров и услуг: общие правила Рассмотрим, как отражаются в налоговом и бухгалт...
18.04.2018 2686 0 2
Налогообложение операций финансового лизинга: на что обратить внимание
С точки зрения налогового законодательства финансовый лизинг (аренда) – это хозяйственная операция, которая осуществляется физическим или юридическим лицом и предусматривает передачу арендатору имущества, являющегося основным средством, приобретенным или изготовленным арендодателем, а также вс...
16.04.2018 6608 0 0
Ошибки в обязательных реквизитах НН, мешают идентифицировать осуществленную операцию, исправлено путем составления РК
В каком отчетном периоде имеет право покупатель отнести в состав налогового кредита сумму НДС, указанную в налоговой накладной, в обязательных реквизитах которой допущены ошибки, которые мешают идентифицировать осуществленную операцию и их исправлено путем составления расчета корректировки? Согласн...
10.04.2018 893 0 0
Налоговый кредит по операциям с сомнительным контрагентом: судебная практика
Право налогоплательщика на налоговый кредит не может зависеть от нарушений, допущенных его контрагентом. Так, санкции за злоупотребления в сфере налогообложения должны применяться к конкретному нарушителю и не должны распространяться на других лиц. Кроме того, ошибки в обязательных реквизитах налого...
05.04.2018 1542 0 1
Учет офисных ТМЦ
Речь пойдет об особенностях учета товарно-материальных ценностей (далее – ТМЦ), которые используются в офисе. Среди них – канцтовары, различные офисные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (далее – МБП), питьевая вода, предметы санитарно-гигиенического характера и т. п. Прина...
03.04.2018 54905 0 10
Различия между решениями комиссий ГФС
Коротко об основных отличиях между решениями комиссий ГФС:
02.04.2018 373 0 1
Обжалование решения комиссии о внесении плательщика НДС в перечень рискованных
Можно, с положительным результатом, обжаловать решение Комиссии о внесении плательщика НДС в перечень рисковых по п.1.6? Правильно ответить на поставленный вопрос труднее, чем кажется, поскольку такой ответ будет зависеть от нескольких условий: 1) как сформируется судебная практика (главное - ВС) ...
02.04.2018 4142 2 2
Налоговые последствия для покупателя товаров / услуг в случае непредставления поставщиком отчетности
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ИНДИВИДУАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ 20.03.2018 N 1102/6 / 99-99-15-03-02-15 / ИПК О налогообложении НДС Государственная фискальная служба Украины рассмотрела обращение о порядке формирования налогового кредита и возникновения налоговых последствий для ...
02.04.2018 795 0 0
Учет расходов арендатора
Рассмотрим документальное оформление расходов арендатора, учет операций по уплате арендных платежей, в том числе в случае, когда арендодателем является предприниматель. Документальное оформление Имущество передается арендатору сразу после заключения договора или в установленный договором срок (ст....
28.03.2018 1209 0 1
Налоговая накладная: будет ли право для запоздалого отражения в налоговом кредите
Согласно п. 198.6 ст. 198 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) налоговые накладные, полученные из Единого реестра налоговых накладных (далее - ЕРНН), является для получателя товаров / услуг основанием для начисления сумм налога, относящихся к налоговому кредиту. Если налогоплательщик не включил...
27.03.2018 5043 0 0