Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Online издание «Баланс-Агро» | Налогообложение

Порядок определения минимального налогового обязательства за 2025 год единщиками четвертой группы

Светлана Стадник

Новое

02.02.2026

0 0 3

Рассмотрим правила определения минимального налогового обязательства за 2025 год.

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

единый налог плательщик единого налога военное положение вопросы-ответы единый налог 4 группа пример 4 группа образец заполнения порядок исчисления образец минимальное налоговое обязательство

Содержание

Правила определения минимального налогового обязательства единщиками четвертой группы
- Правило 1. Минимальное налоговое обязательство определяется только относительно сельскохозяйственных угодий
- Правило 2. Минимальное налоговое обязательство рассчитывают собственники или пользователи сельхозугодий
- Кто должен определять минимальное налоговое обязательство в случае передачи земельного участка в субаренду, если договор заключен между плательщиками единого налога четвертой группы?
- Правило 3. Минимальное налоговое обязательство определяют пользователи, только если право пользования сельхозугодьями зарегистрировано надлежащим образом
- Что подразумевается под государственной регистрацией права пользования?
- Правило 4. Минимальное налоговое обязательство определяется за фактический период года, в котором земельный участок находился в собственности или пользовании
- Правило 5. Ставка минимального налогового обязательства за 2025 год – 0,057
- Правило 6. Сумма минимального налогового обязательства с 1 га пашни не может составлять менее 1 400 грн, для других видов сельхозугодий – 700 грн с 1 га
- Как определять минимальную сумму минимального налогового обязательства, если участок был в пользовании менее 12 месяцев?
- Правило 7. Для определения минимального налогового обязательства за 2025 год берем НДО, действовавшую в 2025 году
- Правило 8. Если нормативная денежная оценка не проведена, то для определения минимального налогового обязательства следует брать среднюю НДО пашни по соответствующей области
- Таблица 1. Размеры нормативной денежной оценки единицы площади пашни по областям Украины по состоянию на 1 января 2025 года (для определения минимального налогового обязательства за 2025 год)
- Правило 9. Минимальное налоговое обязательство уменьшается на общую сумму налогов, сборов, обязательных платежей, которую уплатил собственник/пользователь земли в отчетном году
- Какие именно налоги следует брать при определении разницы между минимальным налоговым обязательством и суммой уплаченных налогов – начисленные или уплаченные в 2025 году?
- Уменьшают ли минимальное налоговое обязательство за 2025 год налоги, уплаченные в 2025 году за последний отчетный период этого года?
- Единый налог за IV квартал 2024 года был уплачен в декабре 2024 года. Можно ли уплаченную сумму включить в минимальное налоговое обязательство за 2025 год?
- В июне 2025 года территория, на которой расположены сельхозугодья, была включена в территории активных боевых действий. Так что предприятие за эти сельхозугодья будет исчислять минимальное налоговое обязательство только за январь – май 2025 года. Можно ли при определении минимального налогового обязательства учесть все налоги, уплаченные в течение 2025 года?
- Арендная плата за 2024 год начислена в декабре 2024 года, НДФЛ и военный сбор, удержанные из ее суммы, уплачены до 30.01.2025. Сама арендная плата была выплачена в 2025 году. Куда включить эти суммы?
- Зарплата за вторую половину декабря 2025 года и отпускные за январь 2026-го выплачены работникам в декабре 2025 года. Можно ли НДФЛ и военный сбор, удержанные из зарплаты и отпускных, включить в уменьшение минимального налогового обязательства за 2025 год?
- В 2024 году предприятие было плательщиком налога на прибыль и уплатило его в установленные сроки – в феврале 2025 года. В 2025 году предприятие стало плательщиком единого налога четвёртой группы. Можно ли полностью включить уплаченную сумму налога на прибыль в минимальное налоговое обязательство за 2025 год?
- За какой период следует определять минимальное налоговое обязательство, если территория, на которой расположены сельхозугодья, в 2025 году была включена в территории активных боевых действий и временно оккупированных территорий?
Заполнение приложения 3 к декларации единщика
- В 2025 году предприятие было плательщиком налога на прибыль, то есть МНО за 2025 год будет определяться в приложении к декларации по этому налогу. Нужно ли вместе с декларацией единщика подавать приложение 3?
- Нужно ли подавать приложение 3 и отражать в нем сельхозугодья, если минимальное налоговое обязательство не определяется из-за того, что земельные участки расположены на территории активных боевых действий или временно оккупированных территориях?
- Как распределять суммы уплаченных налогов в отчетной декларации?
Заполняем заголовочную часть приложения 3
Заполняем расчетную часть приложения 3
- Таблица 2. Порядок наполнения разд. І приложения 3 к декларации единщика четвертой группы
- Фрагмент 1. Пример заполнения приложения 3 к общей декларации
- Фрагмент 2. Пример заполнения приложения 3 к отчетной декларации

Статьи по теме

26.01.2026

Декларация предпринимателя – плательщика единого налога третьей группы за 2025 год: заполняем правильно

Напоминаем, что предприниматели – плательщики ЕН третьей группы должны подать декларацию за 2025 год до 9 февраля 2026 года. В статье рассмотрены нюансы ее заполнения, а также дается ответ на вопрос, должны ли мобилизованные предприниматели – единщики третьей группы подавать отчетность...

26.01.2026

Отчетность по ЕСВ за 2025 год для предпринимателей-единщиков

Предприниматели – плательщики единого налога должны представить отчетность по ЕСВ за 2025 год вместе с годовой декларацией, включая приложение 1 с информацией о суммах начисленного дохода и единого взноса. Узнайте, какие нюансы нужно учитывать при заполнении приложения 1 к декларации, а такж...

26.01.2026

Минимальное налоговое обязательство за 2025 год: порядок определения единщиками третьей группы

В статье расскажем, как единщикам третьей группы – юрлицам и физлицам-предпринимателям определить минимальное налоговое обязательство за 2025 год и заполнить соответствующие приложения к декларации. Баланс-Агро № 4 от 27 января 2026 года Субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками един...

Популярное

22.12.2025

Баланс-Агро № 51 от 23 декабря 2025 года

Новости Главные бухгалтерские новости недели (15.12.2025–19.12.2025) Главные новости о важнейших изменениях в законодательстве – обновляется ежедневно Содержание номера Правовая помощь Читать Хранение остатков горючего после аннулирования лицензии: какой штраф грозит предп...

19.01.2026

Баланс-Агро № 3 от 20 января 2026 года

Новости Главные бухгалтерские новости недели (12.01.2026–16.01.2026) Главные новости о важнейших изменениях в законодательстве – обновляется ежедневно Содержание номера Консультации Читать Финансовая отчетность – 2025: состав и сроки подачи Читать Финотчетность...

01.12.2025

Баланс-Агро № 48 от 2 декабря 2025 года

Новости Главные бухгалтерские новости недели (24.11.2025–28.11.2025) Главные новости о важнейших изменениях в законодательстве – обновляется ежедневно Содержание номера Правовая помощь Читать Можно ли провести общее собрание участников ООО/членов фермерского хозяйства...

Новое

26.01.2026

Декларация предпринимателя – плательщика единого налога третьей группы за 2025 год: заполняем правильно

26.01.2026

Отчетность по ЕСВ за 2025 год для предпринимателей-единщиков

26.01.2026

Минимальное налоговое обязательство за 2025 год: порядок определения единщиками третьей группы

Лучшие материалы

Online издание «Баланс-Агро» | Практика учета

Финансовая отчетность – 2025: состав и сроки подачи

Финансовую отчетность обязаны составлять и подавать все юрлица, созданные в соответствии с законодательством Украины, а также филиалы и представительства юрлиц, созданных согласно законодательству иностранного государства. В статье расскажем, в какие сроки и по каким формам нужно подавать финотчет...

0 0 119

19.01.2026

Online издание «Баланс-Агро» | Практика учета

Как учитывать расходы на получение сертификата ТПП о форс-мажорных обстоятельствах?

Предприятие оплатило услуги Торгово-промышленной палаты по выдаче сертификата, удостоверяющего наступление форс-мажорных обстоятельств. На какие расходы и на какой бухгалтерский счет отнести сумму такой оплаты? Баланс-Агро № 38 от 23 сентября 2025 года Практическая ситуация Предприятие оплатило у...

0 1 50

22.09.2025

Online издание «Баланс-Агро» | Налогообложение

Когда покупатель должен зарегистрировать отрицательный РК, чтобы избежать штрафа?

Баланс-Агро № 34 от 20 августа 2024 года Суть вопроса. Расчет корректировки (далее – РК), оформляемый для уменьшения суммы компенсации в пользу налогоплательщика–поставщика, регистрирует в ЕРНН покупатель. И поэтому штрафуют за несвоевременную регистрацию РК покупателя. Но оформляе...

0 1 303

19.08.2024