Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Войти

ukr

Разделы:

Рубрики:

На главную “Коммерция”

Рубрики:

На главную “Агро”

Рубрики:

На главную “Кадровик”

Рубрики:

На главную “Медицинские КНП”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс»”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На главную “Online библиотека «Баланс»”

Подразделы:

Баланс-Бюджет
Новости Бюджет
Вебинары. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На главную “Новости Бюджет”

Рубрики:

На главную “Вебинары. Баланс-Бюджет”

Вебинары. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Online Баланс-Бюджет”

Подразделы:

Календарь бухгалтера Бюджет
Формы и бланки. Бюджет
Образцы. Бюджет

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера Бюджет”

Календарь бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На главную “Формы и бланки. Бюджет”

Рубрики:

На главную “Образцы. Бюджет”

Образцы. Бюджет

Подразделы:

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера”

Календарь бухгалтера

Рубрики:

На главную “Чеклисты”

Рубрики:

На главную “Калькуляторы”

Калькуляторы

Рубрики:

На главную “Данные для расчетов”

Рубрики:

На главную “Формы и бланки”

Рубрики:

На главную “Образцы”

Подразделы:

Моя жизнь
Бухгалтерская кухня
Моя профессия
Комьюнити Uteka

Рубрики:

На главную “Моя жизнь”

Моя жизнь

Рубрики:

На главную “Бухгалтерская кухня”

Бухгалтерская кухня

Рубрики:

На главную “Моя профессия”

Моя профессия

Рубрики:

На главную “Комьюнити Uteka”

Uteka

Online издание «Баланс-Агро» | Налогообложение

Порядок определения минимального налогового обязательства за 2025 год единщиками четвертой группы

Светлана Стадник

02.02.2026

0 3 686

Рассмотрим правила определения минимального налогового обязательства за 2025 год.

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

единый налог плательщик единого налога военное положение вопросы-ответы единый налог 4 группа пример 4 группа образец заполнения порядок исчисления образец минимальное налоговое обязательство

Содержание

Правила определения минимального налогового обязательства единщиками четвертой группы
- Правило 1. Минимальное налоговое обязательство определяется только относительно сельскохозяйственных угодий
- Правило 2. Минимальное налоговое обязательство рассчитывают собственники или пользователи сельхозугодий
- Кто должен определять минимальное налоговое обязательство в случае передачи земельного участка в субаренду, если договор заключен между плательщиками единого налога четвертой группы?
- Правило 3. Минимальное налоговое обязательство определяют пользователи, только если право пользования сельхозугодьями зарегистрировано надлежащим образом
- Что подразумевается под государственной регистрацией права пользования?
- Правило 4. Минимальное налоговое обязательство определяется за фактический период года, в котором земельный участок находился в собственности или пользовании
- Правило 5. Ставка минимального налогового обязательства за 2025 год – 0,057
- Правило 6. Сумма минимального налогового обязательства с 1 га пашни не может составлять менее 1 400 грн, для других видов сельхозугодий – 700 грн с 1 га
- Как определять минимальную сумму минимального налогового обязательства, если участок был в пользовании менее 12 месяцев?
- Правило 7. Для определения минимального налогового обязательства за 2025 год берем НДО, действовавшую в 2025 году
- Правило 8. Если нормативная денежная оценка не проведена, то для определения минимального налогового обязательства следует брать среднюю НДО пашни по соответствующей области
- Таблица 1. Размеры нормативной денежной оценки единицы площади пашни по областям Украины по состоянию на 1 января 2025 года (для определения минимального налогового обязательства за 2025 год)
- Правило 9. Минимальное налоговое обязательство уменьшается на общую сумму налогов, сборов, обязательных платежей, которую уплатил собственник/пользователь земли в отчетном году
- Какие именно налоги следует брать при определении разницы между минимальным налоговым обязательством и суммой уплаченных налогов – начисленные или уплаченные в 2025 году?
- Уменьшают ли минимальное налоговое обязательство за 2025 год налоги, уплаченные в 2025 году за последний отчетный период этого года?
- Единый налог за IV квартал 2024 года был уплачен в декабре 2024 года. Можно ли уплаченную сумму включить в минимальное налоговое обязательство за 2025 год?
- В июне 2025 года территория, на которой расположены сельхозугодья, была включена в территории активных боевых действий. Так что предприятие за эти сельхозугодья будет исчислять минимальное налоговое обязательство только за январь – май 2025 года. Можно ли при определении минимального налогового обязательства учесть все налоги, уплаченные в течение 2025 года?
- Арендная плата за 2024 год начислена в декабре 2024 года, НДФЛ и военный сбор, удержанные из ее суммы, уплачены до 30.01.2025. Сама арендная плата была выплачена в 2025 году. Куда включить эти суммы?
- Зарплата за вторую половину декабря 2025 года и отпускные за январь 2026-го выплачены работникам в декабре 2025 года. Можно ли НДФЛ и военный сбор, удержанные из зарплаты и отпускных, включить в уменьшение минимального налогового обязательства за 2025 год?
- В 2024 году предприятие было плательщиком налога на прибыль и уплатило его в установленные сроки – в феврале 2025 года. В 2025 году предприятие стало плательщиком единого налога четвёртой группы. Можно ли полностью включить уплаченную сумму налога на прибыль в минимальное налоговое обязательство за 2025 год?
- За какой период следует определять минимальное налоговое обязательство, если территория, на которой расположены сельхозугодья, в 2025 году была включена в территории активных боевых действий и временно оккупированных территорий?
Заполнение приложения 3 к декларации единщика
- В 2025 году предприятие было плательщиком налога на прибыль, то есть МНО за 2025 год будет определяться в приложении к декларации по этому налогу. Нужно ли вместе с декларацией единщика подавать приложение 3?
- Нужно ли подавать приложение 3 и отражать в нем сельхозугодья, если минимальное налоговое обязательство не определяется из-за того, что земельные участки расположены на территории активных боевых действий или временно оккупированных территориях?
- Как распределять суммы уплаченных налогов в отчетной декларации?
Заполняем заголовочную часть приложения 3
Заполняем расчетную часть приложения 3
- Таблица 2. Порядок наполнения разд. І приложения 3 к декларации единщика четвертой группы
- Фрагмент 1. Пример заполнения приложения 3 к общей декларации
- Фрагмент 2. Пример заполнения приложения 3 к отчетной декларации

Статьи по теме

24.08.2026

Как форс-мажор у единщика четвертой группы влияет на долю сельхозтоваропроизводства

В статье расскажем, какие обстоятельства могут считаться форс-мажором для подтверждения статуса плательщика единого налога четвертой группы, при каких условиях допускается сельхоздоля менее 75 % и какими документами подтвердить влияние обстоятельств непреодолимой силы на деятельность предприятия. ...

03.08.2026

Налоговая проверка у физлица-предпринимателя: исчисляем сроки давности

В статье рассмотрено, за какой период может быть проведена налоговая проверка у физлица-предпринимателя с учетом приостановки сроков давности на период карантина и военного положения. За какой период сегодня могут проверить предпринимателя? Большинство предпринимателей знают об общем сроке давно...

08.06.2026

Незарегистрированные участки: включать ли в декларацию единщика четвертой группы

В статье расскажем, нужно ли отражать в декларации единщика четвертой группы сельхозугодья, право пользования которыми не зарегистрировано в Государственном реестре вещных прав на недвижимое имущество. Баланс-Агро № 23 от 9 июня 2026 года Вопрос включения в декларацию плательщика единого налога (д...

Популярное

03.08.2026

Баланс-Агро № 31 от 4 августа 2026 года

Новости Главные бухгалтерские новости недели (27.07.2026–31.07.2026) Главные новости о важнейших изменениях в законодательстве – обновляется ежедневно Содержание номера Фермерским хозяйствам Читать Как члену фермерского хозяйства передать право пользования собственным земе...

03.08.2026

К каким периодам налоговики уже не доберутся и не проверят с августа 2026 года?

Сроки давности для налоговых проверок в 2026 году: какие периоды могут проверять налоговики и какие исключения влияют на отсчет сроков. Срок давности и право на проверку За какие налоговые периоды предприятию уже можно не ожидать доначислений после истечения срока давности по ст. 102 НКУ? Дей...

29.06.2026

Баланс-Агро № 26 от 30 июня 2026 года

Новости Главные бухгалтерские новости недели (22.06.2026–26.06.2026) Главные новости о важнейших изменениях в законодательстве – обновляется ежедневно Содержание номера Правовая помощь Читать Как отразить в форме № 20-ОПП эмфитевзис, постоянное пользование, сервитут и суба...

Новое

24.08.2026

Как форс-мажор у единщика четвертой группы влияет на долю сельхозтоваропроизводства

17.08.2026

Возврат товара или предоплаты: НДС-последствия для поставщика и покупателя

В статье рассмотрим, как поставщику и покупателю откорректировать НДС при полном или частичном возврате товара или предоплаты, кто и когда должен регистрировать расчет корректировки и в каком периоде отразить изменения в декларации. Когда поставщик может уменьшить НДС-обязательства после возврата...

17.08.2026

Отчитываемся по налогу на прибыль за «особый» годовой период

В статье расскажем, кто из производителей сельхозпродукции и в какой срок должен отчитываться перед контролирующим органом и уплачивать налог за «особый» годовой налоговый (отчетный) период. Обычный показатель дохода за календарный год здесь не подходит: для «особого» пери...

Лучшие материалы

Online издание «Баланс-Агро» | Отчетность

Как единоличникам подать декларацию об имущественном состоянии и доходах

В статье расскажем, когда доходы от продажи собственной сельхозпродукции подлежат налогообложению, в каких случаях физлицо обязано подать декларацию и как определить и задекларировать налогооблагаемый доход. Баланс-Агро № 14 от 7 апреля 2026 года На практике физлица, которые самостоятельно обрабат...

0 1 93

06.04.2026

Online издание «Баланс-Агро» | Практика учета

Финансовая отчетность – 2025: состав и сроки подачи

Финансовую отчетность обязаны составлять и подавать все юрлица, созданные в соответствии с законодательством Украины, а также филиалы и представительства юрлиц, созданных согласно законодательству иностранного государства. В статье расскажем, в какие сроки и по каким формам нужно подавать финотчет...

0 0 169

19.01.2026

Online издание «Баланс-Агро» | Практика учета

Как учитывать расходы на получение сертификата ТПП о форс-мажорных обстоятельствах?

Предприятие оплатило услуги Торгово-промышленной палаты по выдаче сертификата, удостоверяющего наступление форс-мажорных обстоятельств. На какие расходы и на какой бухгалтерский счет отнести сумму такой оплаты? Баланс-Агро № 38 от 23 сентября 2025 года Практическая ситуация Предприятие оплатило у...

0 1 109

22.09.2025