Декларация по налогу на прибыль за 2024 год

Начало трансляции 18.02.2025 в 11:00.

Программа вебинара

1. Срок представления и форма. Способы представления. Куда представлять в случае смены местонахождения. Какой идентификатор электронной формы?

2. Финотчетность вместе с декларацией. Какие риски представления финотчетности не по «своей» форме. Хронология представления. Разъяснение налоговиков.

3. Какие данные финотчетности переносим в декларацию. Типичные ошибки заполнения строк 01 и 02. Допустимые отклонения после округления показателей. Методика проведения проверок от ГНС.

Особенности заполнения, если в 2024 г. были на упрощенной системе и перешли на общую. Можно ли не показывать убыток по бухучету (в строке 02)?

4. Отказ от разниц. Кто имеет право за 2024 год не применять разницу. Как зафиксировать решение (образец приказа). Какие разницы действуют даже в случае отказа от разниц.

5. Разницы в приложении РІ. Логика построения приложения и применения разниц. Примеры расчета разниц.

1) Разницы, которые действуют для всех, в т. ч. и «малодоходников», отказавшихся от разниц.

• Перенос убытка прошлого года как разницы.
• Разница по грантам. Особые правила для бюджетных грантов. Есть ли разницы по грантам в поддержку бизнеса (льготные кредиты «5-7-9», «єРобота» и т. п.)?
• Разница по договорам страхования, в частности добровольного медицинского страхования (в случае нарушения условий-требований НК).
• «Переходящие» разницы.

2) Разницы только для «высокодоходников»

• Амортизационная разница. Приложение АМ. Типичные ошибки при заполнении. Особые правила для МНМА. Приостановление амортизации из-за простоя: нужно или нет, позиция ГНС. Разница по продаже и ликвидации основных средств. Особенности ускоренной амортизации (изменение правил с 01.08.2024 на период военного положения).
• Разница по резерву сомнительных долгов, безнадежной дебиторской задолженности. Можно ли применить уменьшающую разницу в случае прощения долга?
• Разница по резервам. Почему рискованно не создавать резерв отпусков?
• Разница по штрафам, пеням, неустойкам. По налоговым штрафам увеличивается бухфинрезультат до налогообложения. Нужно ли на штрафы за самоисправление ошибок увеличивать финрезультат до налогообложения?
• Разница по подаркам, безвозвратной финпомощи. Помощь армии - особые правила и льготы периода военного положения.
• Разница по роялти.
• Разница по приобретениям у неприбыльных организаций.
• 30%-ная разница по импорту и экспорту с «особенными» нерезидентами из Перечней КМУ № 1045 и № 480. Варианты избежания разницы. Какая информация может понадобиться от нерезидента.
• Процентная разница: кому может грозить.
• Перечень сугубо «годовых» разниц (которые поквартально не применяются).

6. Приложения: характеристики и особенности заполнения. Как определить, какие приложения нужно заполнять вашему предприятию. Если отказались от разниц, какие три приложения точно не заполняются?

• Приложение АВ (дивиденды). Нужно ли отражать дивиденды, выплаченные физ лицам, в приложении АВ?
• Приложение ЗП: уменьшение налога на прибыль. Как учесть налог, уплаченный за границей. Учитываем в уменьшение «дивидендные» авансовые взносы. Как учесть в уменьшение авансовый взнос торговцев горючим за декабрь - 2024?
• Приложение ПН (по доходам нерезидентов). Правила заполнения. Составлять ли, если по международному договору есть освобождение от налогообложения?
• Приложение ПП: отчет о льготах. Как правильно отразить в льготах отрицательное значение объекта налогообложения прошлого года, которое переносим в текущий как разницу? Неуплата налога на репатриацию - когда заполнять приложение ПП. Если за три квартала льгота была, а за год - нет, подавать ли приложение ПП?
• Приложение ВП (исправление ошибок): когда уместно воспользоваться вариантом исправления ошибки текущей декларацией.
• Приложение МПЗ (минимальное налоговое обязательство). Кто заполняет. Правила составления и доплаты налога. Изменения 2024 года: гривневая минимальная сумма за 1 гектар на период военного положения.
• Приложение ФЗ (финотчетность): как правильно поставить отметки о представлении. Кто ставит отметку об обнародовании финотчетности в декларации за 2024 г.

7. Уплата налога на прибыль. Можно ли учесть переплату?

8. Как исчисляют «налоговую нагрузку» по налогу на прибыль.

9. Ответственность. Что грозить за непредставление, просрочку представления декларации по налогу на прибыль. Занижены налоговые обязательства: какой штраф? Просрочена уплата налога: градация штрафов в зависимости от длительности просрочки.

Дата проведения: 18 февраля 2025 года.

Время проведения: 11:00–13:00.