С 7 ноября действуют изменения в Инструкцию о командировках: приказ Минфина

Минфин приказом от 17.10.2023 № 560 внес изменения в Инструкцию о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденную приказом Минфина от 13.03.1998 № 59. Приказ опубликован в «Офіційному віснику України» и начал действовать с 07.11.2023. 

Общие положения: 

• аванс может выдаваться наличными: 
  • государственным служащим, а также другим лицам, направляемым в командировки Офисом Президента Украины, Аппаратом ВРУ, Секретариатом КМУ, Минэкономики в составе иностранных делегаций во главе с Президентом Украины, Председателем ВРУ, Премьер-министром Украины, вице-премьер-министрами, министрами и заместителями министров, а также в составе передовых групп, обеспечивающих подготовку заграничных визитов указанных должностных лиц; 
  • работникам, которых в командировку направляют государственные органы и военные формирования, образованные ими в установленном порядке учреждения и организации, на которые законодательством возложены задачи и полномочия по разведывательной, контрразведывательной и оперативно-розыскной деятельности; 
• в случае если во время служебных командировок работник применил платежную карточку или ее реквизиты, стоимость расходов удостоверяется документом (выпиской банка-эмитента платежной карты и/или сведениями со счета) в электронной или бумажной форме, содержащей определенную законом информацию о выполненных платежных операциях. 

Подтверждающие документы могут быть бумажными и/или электронными. 

Электронный документ, предъявленный в визуальной форме отображения на бумаге, составленный с соблюдением требований законодательства об электронных документах и электронном документообороте, считается подтверждающим документом; 

• отчет об использовании средств/электронных денег, выданных на командировку или под отчет, работник должен составлять и подавать (во всех без исключения случаях) в бумажной или электронной форме с соблюдением требований Законов от 22.05.2003 № 851-IV «Об электронных документах и электронный документооборот» и от 05.10.2017 № 2155-VIII «Об электронных доверительных услугах» по установленной Минфином форме вместе с подтверждающими документами для рассмотрения и принятия решения о возмещении стоимости расходов. 

Для возмещения суточных расходов их сумма (стоимость) не требует документального подтверждения, в то же время необходимо наличие одного или нескольких документальных доказательств пребывания работника в командировке в случае, если по не зависящим от командированного работника причинам отсутствуют подтверждающие документы, удостоверяющие стоимость понесенных в связи с командировкой расходов. 

Командировки по Украине: 

• фактическое количество дней пребывания работника в командировке определяется согласно приказу о командировке при наличии одного или нескольких документальных доказательств пребывания работника в командировке (проездных документов, счетов на проживание, справки предприятия, учреждения или организации, куда командировался работник, о нахождении его по месту командировки, служебной записки в произвольной форме о выполнении работником служебного поручения вне места постоянной работы в командировке, согласованной непосредственным руководителем, и/или любых других документов, подтверждающих фактическое пребывание работника в командировке); 
• возмещение суммы суточных расходов осуществляется в соответствии с приказом (распоряжением) о командировке, отчетом об использовании командировочных средств, и в соответствии с одним или несколькими документальными доказательствами, подтверждающими пребывание работника в командировке. 

При отсутствии указанных документов командированному работнику суточные расходы не возмещаются; 

• в случае если откомандированный работник получил аванс на служебную командировку наличными, он представляет отчет об использовании командировочных средств и возвращает сумму излишне израсходованных средств до окончания третьего банковского дня, следующего за днем прибытия к месту постоянной работы. 

В случае если во время служебной командировки командированный работник применил платежные карты для проведения расчетов в безналичной форме, при наличии уважительных причин руководитель может продлить срок подачи отчета об использовании командировочных средств до 20 банковских дней (до выяснения вопроса в случае выявления разногласий между соответствующими отчетными документами); 

• при наличии непредсказуемых к командировке обстоятельств (решения об отмене командировки, отзыва по командировке, отмена авиарейса, вынужденная смена маршрута поездки и т.п.) и невозможности по не зависящим от командированного работника причинам вернуть билет на самолет или другое транспортное средство расходы, понесенные работником на оплату стоимости билета , могут быть возмещены по решению руководителя (на основании подтвержденных сведений и при наличии подтверждающих документов). 

Руководители предприятий лично решают вопрос о возмещении своих расходов, понесенных на оплату стоимости такого билета, при наличии подтверждающих документов и подтвержденных сведений. 

Министры и руководители других центральных органов исполнительной власти принимают решение о возмещении своих расходов без обращения за соответствующим разрешением к Первому вице-премьер-министру или вице-премьер-министру в случае, если командировка осуществлялась за счет министерства или другого центрального органа исполнительной власти. 

Командировка за границу: 

• при командировке работника сроком на один день суточные расходы возмещаются как за полные сутки. 

Возмещение суммы суточных расходов осуществляется в соответствии с приказом (распоряжением) о командировке, отчетом об использовании командировочных средств, и в соответствии с одним или несколькими документальными доказательствами, подтверждающими пребывание работника в командировке. 

В случае отсутствия указанных документов суточные расходы командированному работнику не возмещаются; 

• суточные расходы за время пребывания в командировке возмещаются в пределах утвержденных сумм, в частности, за каждый день пребывания в командировке, включая день выбытия и прибытия, – по нормам, установленным для государства, в которое командирован работник (при отсутствии пересадок на другое транспортное средство или остановок) в гостинице (мотеле, другом жилом помещении) на территории Украины или других иностранных государств во время пребывания в пути в государство командировки или возвращение к месту постоянной работы). 

Если откомандированный, находясь в пути к государству командировки или возвращаясь к месту постоянной работы, имеет пересадку на другое транспортное средство или остановку в отеле (мотеле, другом жилом помещении) на территории других иностранных государств, суточные расходы за время проезда по их территории возмещаются в суммах, установленных для соответствующих государств, со дня пересечения границы соответствующего иностранного государства (согласно дате, определенной в транспортных билетах, счетах за проживание в гостинице (мотеле), другом жилом помещении, или согласно отметкам пограничных служб о пересечении границы соответствующего иностранного государства). 

В случае пересечения в течение суток границы нескольких иностранных государств (не являющихся государством командировки) суточные расходы возмещаются в размере среднего арифметического от сумм, установленных для этих государств. 

За день выбытия из Украины в командировку за границу при отсутствии пересадки на другое транспортное средство или остановки в гостинице (мотеле, другом жилом помещении) на территории Украины суточные расходы возмещаются по нормам первого иностранного государства, в котором осуществляется пересадка (остановка). 

День прибытия в Украину (пересечение границы) – по нормам последнего иностранного государства, в котором осуществляется пересадка (остановка). 

За день пересечения границы государства командировки (независимо от наличия в течение суток пересадок и/или остановок на территории других иностранных государств во время пребывания в пути к государству командировки или возвращения к месту постоянной работы) суточные расходы возмещаются по нормам, установленным для государства, в которое командировано работника; 

• в случае если откомандированный работник получил аванс на служебную командировку наличными, он должен подать отчет об использовании командировочных средств и вернуть сумму излишне израсходованных средств до окончания третьего банковского дня, следующего за днем прибытия к месту постоянной работы. 

В случае если во время служебной командировки командированный работник применил платежные карты для проведения расчетов в безналичной форме, при наличии уважительных причин руководитель может продлить срок подачи отчета об использовании командировочных средств до 20 банковских дней (до выяснения вопроса в случае выявления разногласий между соответствующими отчетными документами). 

Минфин