Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Подписан Закон о Госбюджете-2025 и налоговые изменения

Главное
29.11.2024

Президент Украины подписал Закон о Государственном бюджете на 2025 год и внесение изменений в Налоговый кодекс для финансирования сил обороны и обеспечения финансовой стабильности. 

Государственный бюджет с начала полномасштабного вторжения России в Украину фактически делится на две основные части – военную и социально-гуманитарную. 

Все военные расходы, которые в 2025 году составят 2,23 трлн. грн. или 26,3 % ВВП, финансируются за счет внутренних доходов и заимствований. 

Все невоенные расходы госбюджета обеспечиваются посредством поддержки международных партнеров Украины. Это и соцвыплаты, и программы поддержки экономики, и зарплаты учителей и врачей. Указанные средства не могут использовать для финансирования потребностей обороны. 

Поэтому важно было принять изменения в Налоговый кодекс, чтобы сбалансировать внутренние поступления и профинансировать все необходимые военные расходы как в 2024, так и в 2025 году. К концу 2024 года от налоговых изменений дополнительный ресурс составит 8 млрд грн, а в 2025 году – 140 млрд грн. 

В 2024 году дополнительная потребность в финансировании Сил обороны составила около 500 млрд грн. Для ее покрытия был реализован комплексный подход, где основной акцент сделан не на налоговых изменениях, а на перевыполнении доходов госбюджета, в том числе благодаря детенизации, экономии на обслуживании и погашении госдолга, перераспределении расходов и увеличении внутренних заимствований. 

В то же время налоговыми изменениями предусмотрено: 

1. Повышение ставки военного сбора для физических лиц и установление военного сбора для физических лиц-предпринимателей. 

Важно, что учитывая изменения, поддержанные Комитетом по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики и направленные в Верховную Раду (законопроект№ 9319), налоговый закон не будет предусматривать начисление плательщикам военного сбора «задним числом». 

Изменение ставки военного сбора для физических лиц на заработную плату, доходы по банковским депозитам, аренде недвижимости, выигрышей и других доходов увеличивается с 1,5 % до 5 % и вступает в силу с 1 декабря 2024 года. 

Для ФЛП первой, второй и четвертой групп плательщиков единого налога обязанность уплаты военного сбора появляется с 1 января 2025 года. Ставка сбора составляет 10 % минимальной заработной платы, установленной на начало 2025 года (8 000 грн). Соответственно, военный сбор будет рассчитываться на основе этой суммы, то есть составит 800 грн. в месяц. 

ФЛП – плательщики единого налога третьей группы будут уплачивать военный сбор в размере 1 % от своего оборота по итогам первого квартала 2025 года. 

В то же время ОВГЗ, в частности военные облигации, для физических лиц продолжают не облагаться налогом ни НДФЛ, ни военным сбором. 

Социальные выплаты, пенсии, стипендии и другие доходы, не подпадающие под налогообложение НДФЛ, также не облагаются налогом военным сбором. 

Ставка военного сбора для военнослужащих и работников силовых структур, определенных в законе, остается на уровне 1,5 %. 

Военный сбор для плательщиков единого налога устанавливается на время военного положения. 

2. Повышение ставки налога на прибыль для финансовых компаний до 25 % с 2025 года. 

3. Налог на прибыль от банков за 2024 год в размере 50%. 

Кроме сугубо финансовых изменений, принятый закон содержит также некоторые принципиальные вещи, которые придают экономике и общественным отношениям прозрачности. 

Первое – закон вводит месячную отчетность по НДФЛ и ЕСВ вместо квартальной, и это необходимо для обеспечения прозрачности существующей системы бронирования. 

Второе – по просьбе Всеукраинского аграрного совета законом повышается размер минимального налогового обязательства (минимальная сумма налоговых платежей с одного гектара сельскохозяйственной земли) до 1 400 гривен за гектар. Это позволит увеличить прозрачность отношений в аграрном секторе. 

Третье – по просьбе представителей сектора нефти и газа законом вводится авансовый взнос по налогу на прибыль на каждую отдельную АЗС. Это позволит увеличить прозрачность отношений на топливном рынке и сделает конкурентными легальных участников рынка. 

Четвертый – по просьбе представителей украинского виноделия законом повышаются минимальные цены на вино и винодельческую продукцию. Было много нареканий от украинских производителей вина, которым сложно конкурировать с продающими вино из порошков. Такая мера придаст больше возможностей легальным производителям украинского вина. 

Пятое – закон делает шаг к справедливому налогообложению недр. В частности, повышается рента на песок, щебень и каолин. К примеру, если государство получает за тонну щебня 5 гривен, то будет получать 13 гривен. 

Такие меры позволят повысить доходы государства и направить их на обеспечение обороны. 

В то же время не будут облагаться рентной платой объемы добытого песчано – гравийного сырья, такого как галька, гравий, щебень или измельченные камни, которые используются в качестве наполнителя для бетона и для мощения дорог, которые безвозмездно передаются в пользу ВСУ и других органов для обеспечения обороны государства. 

Правительственный портал 


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
21.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС изменила План-график: какие отрасли и регионы будут проверять больше всего Актуальные вопросы касательно оцифровки трудовых книжек: разъяснение ПФУ Кабмин запускает новый модуль управления рисками для проверок бизнеса Правила заполнения трудовых книжек...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
24.10.2025
Документы, вступившие в силу с 20 по 26 октября 2025 года
Документы, которые вступили в силу на этой неделе и пригодятся при ведении хозяйственной деятельности. Закон Украины от 21.08.2025 № 4578-IX «О внесении изменений в Таможенный кодекс Украины относительно поддержки предприятий оборонно-промышленного комплекса, уточнения порядка выполнения отдел...
24.10.2025
Изменения в законодательстве с 20 по 24 октября 2025 года
Подборка основных изменений в законодательстве, произошедших этой неделе ГНС утвердила Реестр крупных налогоплательщиков на 2026 год Приказом от 17.10.2025 ГНС утвердила Реестр крупных налогоплательщиков на 2026 год. Рада продлила сроки военного положения и мобилизации Срок действия военного...
24.10.2025
Внимание: новации касательно выдачи фитосанитарного сертификата при экспорте или реэкспорте
С 1 ноября 2025 года будет прекращена выдача фитосанитарных сертификатов и фитосанитарных сертификатов на реэкспорт в бумажной форме для стран ЕС. Экспортерам объектов регулирования, которые будут ввозить грузы в страны ЕС, будут дополнительно предоставляться номер и дата оформленного электронного ф...
Лучшие материалы