Подписан Закон о Госбюджете-2025 и налоговые изменения

Больше по теме:

Новые счета для уплаты военного сбора, авансовых взносов по налогу на прибыль и НДФЛ

Президент Украины подписал Закон о Государственном бюджете на 2025 год и внесение изменений в Налоговый кодекс для финансирования сил обороны и обеспечения финансовой стабильности. 

Государственный бюджет с начала полномасштабного вторжения России в Украину фактически делится на две основные части – военную и социально-гуманитарную. 

Все военные расходы, которые в 2025 году составят 2,23 трлн. грн. или 26,3 % ВВП, финансируются за счет внутренних доходов и заимствований. 

Все невоенные расходы госбюджета обеспечиваются посредством поддержки международных партнеров Украины. Это и соцвыплаты, и программы поддержки экономики, и зарплаты учителей и врачей. Указанные средства не могут использовать для финансирования потребностей обороны. 

Поэтому важно было принять изменения в Налоговый кодекс, чтобы сбалансировать внутренние поступления и профинансировать все необходимые военные расходы как в 2024, так и в 2025 году. К концу 2024 года от налоговых изменений дополнительный ресурс составит 8 млрд грн, а в 2025 году – 140 млрд грн. 

В 2024 году дополнительная потребность в финансировании Сил обороны составила около 500 млрд грн. Для ее покрытия был реализован комплексный подход, где основной акцент сделан не на налоговых изменениях, а на перевыполнении доходов госбюджета, в том числе благодаря детенизации, экономии на обслуживании и погашении госдолга, перераспределении расходов и увеличении внутренних заимствований. 

В то же время налоговыми изменениями предусмотрено: 

1. Повышение ставки военного сбора для физических лиц и установление военного сбора для физических лиц-предпринимателей. 

Важно, что учитывая изменения, поддержанные Комитетом по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики и направленные в Верховную Раду (законопроект№ 9319), налоговый закон не будет предусматривать начисление плательщикам военного сбора «задним числом». 

Изменение ставки военного сбора для физических лиц на заработную плату, доходы по банковским депозитам, аренде недвижимости, выигрышей и других доходов увеличивается с 1,5 % до 5 % и вступает в силу с 1 декабря 2024 года. 

Для ФЛП первой, второй и четвертой групп плательщиков единого налога обязанность уплаты военного сбора появляется с 1 января 2025 года. Ставка сбора составляет 10 % минимальной заработной платы, установленной на начало 2025 года (8 000 грн). Соответственно, военный сбор будет рассчитываться на основе этой суммы, то есть составит 800 грн. в месяц. 

ФЛП – плательщики единого налога третьей группы будут уплачивать военный сбор в размере 1 % от своего оборота по итогам первого квартала 2025 года. 

В то же время ОВГЗ, в частности военные облигации, для физических лиц продолжают не облагаться налогом ни НДФЛ, ни военным сбором. 

Социальные выплаты, пенсии, стипендии и другие доходы, не подпадающие под налогообложение НДФЛ, также не облагаются налогом военным сбором. 

Ставка военного сбора для военнослужащих и работников силовых структур, определенных в законе, остается на уровне 1,5 %. 

Военный сбор для плательщиков единого налога устанавливается на время военного положения. 

2. Повышение ставки налога на прибыль для финансовых компаний до 25 % с 2025 года. 

3. Налог на прибыль от банков за 2024 год в размере 50%. 

Кроме сугубо финансовых изменений, принятый закон содержит также некоторые принципиальные вещи, которые придают экономике и общественным отношениям прозрачности. 

Первое – закон вводит месячную отчетность по НДФЛ и ЕСВ вместо квартальной, и это необходимо для обеспечения прозрачности существующей системы бронирования. 

Второе – по просьбе Всеукраинского аграрного совета законом повышается размер минимального налогового обязательства (минимальная сумма налоговых платежей с одного гектара сельскохозяйственной земли) до 1 400 гривен за гектар. Это позволит увеличить прозрачность отношений в аграрном секторе. 

Третье – по просьбе представителей сектора нефти и газа законом вводится авансовый взнос по налогу на прибыль на каждую отдельную АЗС. Это позволит увеличить прозрачность отношений на топливном рынке и сделает конкурентными легальных участников рынка. 

Четвертый – по просьбе представителей украинского виноделия законом повышаются минимальные цены на вино и винодельческую продукцию. Было много нареканий от украинских производителей вина, которым сложно конкурировать с продающими вино из порошков. Такая мера придаст больше возможностей легальным производителям украинского вина. 

Пятое – закон делает шаг к справедливому налогообложению недр. В частности, повышается рента на песок, щебень и каолин. К примеру, если государство получает за тонну щебня 5 гривен, то будет получать 13 гривен. 

Такие меры позволят повысить доходы государства и направить их на обеспечение обороны. 

В то же время не будут облагаться рентной платой объемы добытого песчано – гравийного сырья, такого как галька, гравий, щебень или измельченные камни, которые используются в качестве наполнителя для бетона и для мощения дорог, которые безвозмездно передаются в пользу ВСУ и других органов для обеспечения обороны государства. 

Правительственный портал 

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm