Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Изменены подходы к оценке банками кредитного риска

20.06.2022

Национальный банк внес изменения в ряд нормативно-правовых актов, определяющих пруденциальные подходы к оценке кредитного риска. Эти изменения направлены на обеспечение своевременной и адекватной оценки банками размера кредитного риска, недопущение потери банками ликвидности, что в целом должно способствовать обеспечению их стабильной деятельности и способности должным образом выполнять свои обязательства перед вкладчиками и другими кредиторами.

Во-первых, внесены изменения в Правил работы банков в связи с введением в Украине военного положения, утвержденных постановлением Правления Национального банка Украины от 25 февраля 2022 г. № 23 (с изменениями) (далее – Правила), которыми с начала войны были установлены временные особенности осуществления оценки кредитного риска. Такие особенности были введены для поддержки банков в предоставлении ими гибких условий кредитных каникул для заемщиков в период неопределенности. С постепенным восстановлением экономики от шока первых дней полномасштабной войны НБУ начинает постепенное возвращение к общепринятым подходам по оценке кредитного риска. Это будет способствовать реалистической оценке банками и НБУ уровня потерь и надлежащему планированию мер по восстановлению банками капитала.

В частности, изменениями к Правилам восстанавливаются требования по:

  • ежемесячного/ежеквартального погашения долга в объеме, не меньшем, чем сумма начисленных доходов согласно бухгалтерскому учету, как обязательного условия для оценки активов на групповой основе и по упрощенному подходу;
  • расчета количества дней просрочки погашения долга. Такое требование возобновляется с 30 июня 2022 года. В то же время количество дней просрочки погашения долга в период с 25 февраля по 29 июня (включительно) в расчет не будут приниматься.

Кроме того, изменениями к Правилам вводится требование к банкам осуществлять анализ всей имеющейся информации о состоянии залога на территориях, подвергшихся последствиям военной агрессии. Если банку станет известно из любых источников информации о потере или значительном повреждении залога, это должно быть принято во внимание при оценке кредитного риска.

Вместе с тем, изменениями в Правил введены некоторые дополнительные смягчения требований к оценке кредитного риска, что будет стимулировать банки к осуществлению своевременной реструктуризации кредитов для поддержки платежеспособных должников, а именно:

  • банки имеют право не признавать дефолта по кредитам, долгосрочная реструктуризация, по которым приводит к уменьшению нынешней стоимости будущих денежных потоков (NPV) более чем на 10%;
  • приостановлено действие признаков высокого кредитного риска, определение которых основывается на финансовых результатах и долговой нагрузке заемщиков.

Кроме того, с целью содействия поддержанию ликвидности банков отменены ограничения на совершение операций с связанными с банком лицами – материнским банком/материнским финансовым учреждением (нерезидентами) по обмену иностранной валюты на условиях «своп» в рамках 1-й группы Классификатора иностранных валют и банковских металлов

Во-вторых, чтобы облегчить банкам процесс оценки кредитного риска, внесены изменения в Положение об определении банками размера кредитного риска по активным банковским операциям, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 30 июня 2016 г. № 351 (с изменениями) (далее – Положение № 351), которыми предусмотрено расширение возможностей банков в применении упрощенных подходов к оценке кредитного риска, основанных на состоянии обслуживания, а именно:

  • увеличен с 5 млн. грн. до 20 млн. грн. размер кредитов юридическим лицам, оценку которых банк вправе осуществлять на групповой основе;
  • увеличен с 0,1% до 0,2% основного капитала банка размер долга по активам должников, которые банк вправе оценивать по упрощенному подходу.

Кроме того, с целью дальнейшего приближения требований Положения № 351 к европейским пруденциальным подходам введено требование о признании дефолтными обесцененных активов на третьей стадии уменьшения полезности, которые признаны такими согласно МСФО и нормативно правовым актам Национального банка Украины по бухгалтерскому учету.

В-третьих, принято решение о внесении изменений в Инструкцию о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 28 августа 2001 года № 368 (с изменениями) относительно снижения со 150% до 100% веса риска (RWA) за потребительскими необеспеченными кредитами. Это позволит банкам использовать накопленный капитал на частичное покрытие убытков, причиненных военной агрессией рф.

Такие изменения утверждены постановлениями Правления Национального банка Украины от 17 июня 2022 № 126 и № 127 «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины».

https://bank.gov.ua

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
08.07.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Правительство предлагает расширить категории граждан, имеющих право на отсрочку Гоструда будет проверять работодателей на предмет моббинга: законопроект подписан ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.06.2025 Какие налоги плани...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
09.07.2025
Зарегистрированы изменения к законодательству о «Клубе Белого Бизнеса»
В Верховной Раде зарегистрирован законопроект № 13455 о внесении изменений в подпункт 69.41 п. 69 подраздела 10 раздела ХХ «Переходные положения» НК относительно усовершенствования порядка формирования перечня налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового закон...
09.07.2025
Верховной Раде рекомендуют принять законопроект о защите прав на землю собственников разрушенного недвижимого имущества
Целью законопроекта является защита прав и интересов собственников объектов недвижимого имущества, разрушенного в результате боевых действий. Больше по теме: Объект основных средств частично разрушен в ходе военных действий: как отразить в учете частичную ликвидацию и какая может быть альтернатива?...
09.07.2025
Предлагают принять законопроект о поддержке производителей сельскохозяйственной продукции
Законопроект предусматривает обновление принципов государственной поддержки малых и средних производителей сельскохозяйственной продукции и направлен на создание благоприятной и конкурентной среды для реализации продукции, особенно органической и ремесленной. 7 июля 2025 года Комитет по вопросам агр...
Лучшие материалы