Применяется ли к физическому лицу – резиденту штраф за несвоевременное представление Уведомления о приобретении или прекращении участия в контролируемых иностранных компаниях (КИК)?

Как отмечает ГУ ГНС в Запорожской области, за несвоевременное представление Уведомления штрафные санкции и пеня не применяются.

Случаи представления Уведомления о приобретении (начало осуществления фактического контроля) или отчуждения доли (прекращения фактического контроля) резидентом в иностранном юридическом лице или имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица (далее – Уведомление), а также срок его представления определены п.п. 392.5.5 п. 392.5 ст. 392 Налогового кадекса.

Так, физическое лицо – резидент Украины обязано сообщать контролирующему органу о:

• каждом непосредственном или опосредованном приобретение доли в иностранном юридическом лице или начале осуществления фактического контроля за иностранным юридическим лицом, что приводит к признанию такого юридического лица контролирующим лицом в соответствии с требованиями ст. 392 НК;
• учреждении, создании или приобретение имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица;
• каждом отчуждение доли в иностранном юридическом лице или прекращении осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, что приводит к потере признания такого юридического лица контролирующим лицом в соответствии с требованиями ст. 392 НК;
• ликвидации или отчуждении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица.

Уведомление направляется в контролирующий орган в течение 60 дней со дня такого приобретения (начала осуществления фактического контроля) или отчуждения (прекращения фактического контроля).

https://zp.tax.gov.ua/