Как заполняется Приложение 1 к Налоговой декларации плательщика ЕН – ФЛП при исправлении самостоятельно выявленных ошибок?

Каким образом заполняется Приложение 1 к Налоговой декларации плательщика ЕН – ФЛП в случае исправления самостоятельно выявленных ошибок (в том числе за истекшие налоговые периоды) после предельного срока его представления?

Плательщик единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – единый взнос) может исправить показатели сумм начисленного дохода и сумм начисленного единого взноса в случае исправления самостоятельно выявленных ошибок за налоговые периоды начиная с 2021 года путем представления Приложения 1 «Сведения о суммы начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса» (далее – Приложение 1) с типом формы «Уточняющая».

При этом в Приложении 1 обязательно заполняются все строки и колонки разд. 9 «Определение сумм начисленного единого взноса», где указываются верные показатели с учетом выявленных ошибок за период, определенный в графе 8 «Период пребывания физического лица – предпринимателя по упрощенной системе налогообложения».

Для определения уточненных обязательств по уплате единого взноса заполняется разд. 10 «Определение обязательств по уплате единого взноса в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» Приложения 1, в котором:

• в строке 1 указывается сумма единого взноса, подлежащая перечислению на небюджетные счета, по данным отчетного (налогового) периода, в котором обнаружена ошибка, переносимая из строки «Всего» графы 4 разд. 9 ранее поданного Уточняемого Приложения 1;
• в строке 2 – уточненная сумма начисленного единого взноса за отчетный (налоговый) период, при котором обнаружена ошибка – указывается значение строки «Всего» графы 4 разд. 9;
• в строке 3 – сумма увеличения суммы единого взноса, подлежащая перечислению на небюджетные счета, рассчитываемая по формуле: строка 2 разд. 10 – строка 1 разд. 10 (заполняется в случае, если строка 2 > строки 1);
• в строке 4 – сумма уменьшения суммы единого взноса, подлежащая перечислению на небюджетные счета, рассчитываемая по формуле: строка 2 разд. 10 – строка 1 разд. 10 (заполняется в случае, если строка 2 < строки 1);
• в строке 5 – сумма пени, самостоятельно начисленная плательщиком в соответствии со ст. 25 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».

Самостоятельная поправка физическими лицами – предпринимателями ошибок за прошедшие периоды до 01.01.2021, допущенных в Отчете о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса (форма № Д5), не предусмотрена.

(ОИР, категория 107.01.07)