Что необходимо знать, чтобы встретить фактическую проверку

Фактической считается проверка, которая проводится по месту фактического осуществления налогоплательщиком деятельности, расположения хозяйственных или других объектов права собственности такого плательщика. Такая проверка осуществляется контролирующим органом по соблюдению норм законодательства по вопросам регулирования обращения наличности, порядка осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, свидетельств, в том числе о производстве и обороте подакцизных товаров, соблюдение работодателем законодательства о заключении трудового договора, оформление трудовых отношений с работниками (наемными лицами).

Фактическая проверка осуществляется без предупреждения налогоплательщика (лица).

Перед началом фактической проверки по вопросам соблюдения порядка осуществления расчетных операций и ведения кассовых операций, должностными лицами контролирующих органов может быть проведена контрольная расчетная операция.

Фактическая проверка проводится двумя и более должностными лицами контролирующего органа в присутствии должностных лиц субъекта хозяйствования или его представителя и / или лица, которое фактически осуществляет расчетные операции.

Во время проведения проверки должностными лицами, осуществляющими такую ​​проверку, может проводиться хронометраж хозяйственных операций. По результатам хронометража составляется справка, которая подписывается должностными лицами контролирующего органа и должностными лицами субъекта хозяйствования или его представителя и/или лицами, фактически осуществляют хозяйственные операции.

Должностные лица контролирующего органа вправе приступить к проведению фактической проверки при предъявлении следующих документов:

- направления на проведение такой проверки;

- копии приказа о проведении проверки;

- служебного удостоверения лиц, указанных в направлении на проведение проверки.

Акт (справка) о результатах фактических проверок, составляется в двух экземплярах, подписывается должностными лицами контролирующих органов, проводившие проверку, регистрируется не позднее следующего рабочего дня после окончания проверки. Акт (справка) о результатах указанных проверок подписывается лицом, осуществлявшим расчетные операции, налогоплательщиком и его законными представителями (при наличии).

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...