Выплата роялти нерезиденту и налог на репатриацию

Содержание

• Выплата роялти нерезиденту-юрлицу
• Кто и по какой ставке платит налог на репатриацию с суммы роялти, выплачиваемого нерезиденту-юрлицу?
• Когда уплачивается налог на репатриацию в бюджет?
• Всегда ли роялти облагается налогом по ставке 15 %?
• Налог на репатриацию удерживается или начисляется «сверху»?
• Какой курс НБУ использовать для пересчета инвалютного дохода нерезидента в гривневый эквивалент?
• Какую сумму налога на репатриацию платить в бюджет, если результат расчета получился с копейками?
• Выплата роялти нерезиденту-физлицу
• Кто отвечает за уплату налога в случае выплаты роялти физлицу?
• Какая ставка налогообложения применяется для роялти, выплачиваемого в пользу физлица?
• Как рассчитывается гривневый эквивалент инвалютного дохода?
• Когда уплачивается НДФЛ и ВС с суммы роялти?
• Можно ли применять нормы международного договора к доходам нерезидентов-физлиц?
• Применение норм международного договора
• Когда уместно применить нормы конвенции об избежании двойного налогообложения?
• Если в конвенции указано «может облагаться налогом» – это означает, что можно выбирать, облагать налогом или нет?
• Какие условия должны выполняться для применения правил международного договора?
• Условие 1. Бенефициарность получателя роялти: когда это важно?
• А если фактический владелец роялти (бенефициар) – другой нерезидент, можно ли тогда применить конвенцию, заключенную с его страной?
• Как подтвердить статус бенефициарного (фактического) владельца роялти?
• А если получена сублицензия, можно ли сублицензиата считать бенефициаром?
• Условие 2. Справка от нерезидента: нужна всегда, когда применяем международный договор!
• Кто выдает такую справку?
• Каковы требования к оформлению такой справки?
• Можно ли воспользоваться электронной справкой?
• Когда эту справку следует получить от нерезидента?
• Отчетность по налогу на репатриацию