Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как исправить ошибку в ИНН?

Сельхозпредприятие при оформлении налоговой накладной допустило ошибку в индивидуальном налоговом номере покупателя (ИНН) и зарегистрировало такую накладную в ЕРНН. Как исправить такую ошибку?

Прежде всего отметим, что ошибку при заполнении ИНН покупателя предприятие могло допустить, лишь оформив налоговую накладную на иного плательщика НДС, нежели тот, которому фактически поставлен товар (услуга). Ведь именно в таком случае налоговая накладная могла быть зарегистрирована в ЕРНН (при попытке регистрации налоговой накладной, в которой был бы указан ИНН, не присвоенный ни одному плательщику НДС, система выдала бы ошибку, а такая налоговая накладная не была бы зарегистрирована в ЕРНН).

Исправление указанной ошибки осуществляется в следующем порядке:

1. Продавец должен составить расчет корректировки к неправильно составленной налоговой накладной с учетом некоторых особенностей, а именно:

  • в заголовочной части указываются данные из заголовочной части налоговой накладной с ошибкой (т. е. с ошибочным ИНН), а в табличной части указывается со знаком «–» объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в налоговой накладной;
  • в поле «Дата составления» указывается «текущая» дата, то есть дата, на которую была выявлена ошибка в ИНН покупателя.

2. Указанный расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН налогоплательщиком, чей «неправильный» ИНН был указан в графе «ИНН покупателя» налоговой накладной, к которой составляется такой расчет корректировки (п. 16 Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденного постановлением КМУ от 16.10.14 г. № 569; п. 22 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 22.09.14 г. № 957).

3. Продавец должен составить и зарегистрировать в ЕРНН другую налоговую накладную с учетом следующих особенностей:

  • реквизиты заголовочной части указываются без ошибок, то есть в поле «ИНН покупателя» указывается правильный ИНН покупателя, которому фактически была осуществлена поставка товаров;
  • в поле «Дата составления» указывается дата возникновения налоговых обязательств продавца, то есть дата составления налоговой накладной с «неправильным» ИНН;
  • такой налоговой накладной присваивается новый порядковый номер, отличающийся от порядкового номера налоговой накладной с «неправильным» ИНН покупателя;
  • в табличной части такой налоговой накладной указываются объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в налоговой накладной с «неправильным» ИНН.

Если от даты возникновения налоговых обязательств, указанной в правильной налоговой накладной, до даты ее регистрации в ЕРНН прошло более чем 15 календарных дней, то предприятию будет начислен штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной в соответствии с п. 1201.1 НК.

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Статьи по теме
08.07.2025
Как оформить расчет корректировки, если налоговая накладная заблокирована?
Рассмотрим, как поступить, если нужно составить расчет корректировки к заблокированной налоговой накладной. Ситуация. При получении предоплаты или отгрузке товаров поставщик выписал налоговую накладную (далее – НН), регистрация которой в ЕРНН была остановлена. Впоследствии покупателю верн...
04.07.2025
Как определить базу обложения НДС при продаже сельхозпродукции, закупленной у населения?
В статье рассмотрим, как определить базу обложения НДС и заполнить налоговую накладную, если сельхозпродукция приобретена у физлица – неплательщика НДС. Практическая ситуация Сельхозпредприятие приобретает сельскохозяйственную продукцию у физлиц (в частности, у физлиц-предпринимателей, не явл...
24.06.2025
Ремонт арендованных основных средств: обложение НДС
Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые арендуют основные средства (далее – ОС) (сельхозтехнику, здания и т. п.) и осуществляют их ремонт или улучшение с согласия арендодателя. Из этой статьи вы узнаете: как облагаются НДС операции по ремонту и улучшению арендованных ОС. Для кого...
Популярное
27.06.2025
Тракторист-машинист в сельском хозяйстве: как правильно прописать должность?
В штатном расписании сельскохозяйственного предприятия есть должность «тракторист-машинист». Соответствующая запись сделана в трудовой книжке работника. Является ли правильным это название и будет ли иметь работник право на льготную пенсию? А как быть, если работник, в трудовой книжке к...
27.06.2025
Агропредприятие заправляет технику подрядчиков: как уйти от акцизных рисков
В данной консультации рассмотрим, как агропредприятия могут заправлять технику подрядчиков, чтобы такие действия не признали реализацией горючего. Довольно часто для выполнения тех или иных сельскохозяйственных работ агропредприятия вынуждены привлекать к работе подрядчиков. Согласно Гражданскому ко...
27.05.2025
На предприятии сменился директор: 7 вопросов из практики
В статье рассмотрены вопросы, которые возникают у предприятия в случае смены директора. Вопросы касаются оформления трудовых отношений, регистрации смены директора в ЕГР, информирования налогового органа, контрагентов и оформления электронной подписи.  Акценты этой статьи: Нужно ли регистрир...
Новое
08.07.2025
Как оформить расчет корректировки, если налоговая накладная заблокирована?
Рассмотрим, как поступить, если нужно составить расчет корректировки к заблокированной налоговой накладной. Ситуация. При получении предоплаты или отгрузке товаров поставщик выписал налоговую накладную (далее – НН), регистрация которой в ЕРНН была остановлена. Впоследствии покупателю верн...
04.07.2025
Как определить базу обложения НДС при продаже сельхозпродукции, закупленной у населения?
В статье рассмотрим, как определить базу обложения НДС и заполнить налоговую накладную, если сельхозпродукция приобретена у физлица – неплательщика НДС. Практическая ситуация Сельхозпредприятие приобретает сельскохозяйственную продукцию у физлиц (в частности, у физлиц-предпринимателей, не явл...
02.07.2025
Огнетушители и аптечки в автотранспорте и сельхозтехнике: обязательное оснащение и бухучет
В статье рассмотрены нормативные требования по обеспечению транспорта средствами безопасности, порядок их приобретения, налогообложения и отражения в бухгалтерском учете. Наличие огнетушителя и аптечки в каждом транспортном средстве – это не только требование законодательства, но и элемент баз...
Лучшие материалы